Prawo podatkowe
Książka Prawo podatkowe prezentuje
całość wykładu z zakresu prawa podatkowego.
Podręcznik składa sie z trzech części, z których:
pierwsza zawiera wprowadzenie do prawa podatkowego, omawia jego źródła,
wykładnie i wnioskowania oraz konstytucyjne podstawy opodatkowania;
druga dotyczy ogólnego prawa podatkowego, w tym m.in.: powstawania i wygasania
zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej;
trzecia zajmuje sie szczegółowym przedstawieniem podatków dochodowych,
obrotowych, przychodowych i majątkowych.
Ósme wydanie stanowi nowe
ujęcie polskiego prawa podatkowego, w kontekście zmian jakie zaszły w krajowym oraz
unijnym prawie podatkowym oraz ich wpływu na praktykę jego funkcjonowania, zarówno gdy
chodzi o rozważania ogólne zamieszczone w części pierwszej, jak i w zakresie
rozważań szczegółowych zamieszczonych w dwóch pozostałych częściach.
Uaktualniono w nim nie
tylko stan prawny i orzecznictwo, lecz również literaturę przedmiotu.
Wykaz skrótów
Wykaz literatury
Wstęp
Część I. Wprowadzenie do prawa podatkowego
Rozdział I. Pojęcie podatku
§ 1. Zagadnienia ekonomiczne opodatkowania
I. Uwagi ogólne
II. Polityczne i gospodarcze aspekty opodatkowania
1. Ekonomiczne granice opodatkowania
2. Zasada zdolności świadczenia
3. Skutki ekonomiczne opodatkowania
§ 2. Cechy prawne podatku
I. Uwagi ogólne
II. Władztwo podatkowe państwa
III. Cechy determinujące miejsce prawa podatkowego w systemie prawa
Rozdział II. Prawo podatkowe w systemie prawa
§ 1. Przedmiot i metoda regulacji w prawie podatkowym
I. Uwagi ogólne
II. Przedmiot regulacji prawnej w prawie podatkowym
III. Administracyjnoprawna metoda regulacji w prawie podatkowym
§ 2. Prawo podatkowe a prawo finansowe
I. Historyczne związki prawa podatkowego z prawem finansowym
II. Współczesne powiązanie prawa podatkowego z prawem finansowym
§ 3. Prawo podatkowe a prawo administracyjne
I. Związki prawa podatkowego z administracyjnym prawem ustrojowym
II. Związki prawa podatkowego z formalnym i materialnym prawem administracyjnym
§ 4. Prawo podatkowe a prawo cywilne
Rozdział III. System prawa podatkowego i jego struktura
§ 1. System podatkowy i zasady jego tworzenia
I. Uwagi ogólne
II. Czynniki kształtujące system podatkowy
III. Fiskalne cele opodatkowania
IV. Gospodarcze cele opodatkowania
V. Społeczne cele opodatkowania
VI. Technicznoprawne uwarunkowania opodatkowania
§ 2. Ogólne prawo podatkowe
I. Uwagi ogólne
II. Zakres regulacji ogólnego prawa podatkowego
III. Sposoby uregulowania ogólnego prawa podatkowego
§ 3. Szczegółowe prawo podatkowe
I. Uwagi ogólne
II. Cele oraz podstawowe elementy techniki podatkowej
1. Podmiot podatku
2. Przedmiot opodatkowania
3. Podstawa opodatkowania
4. Ulgi i zwolnienia podatkowe
5. Stawka podatkowa
III. Problematyka podatkowoprawnego stanu faktycznego
Rozdział IV. Konstytucyjne podstawy opodatkowania
§ 1. Prawne granice opodatkowania
§ 2. Konstytucyjne podstawy tworzenia prawa podatkowego
I. Uwagi ogólne
II. Idea państwa prawnego
§ 3. Konstytucyjne podstawy stosowania prawa podatkowego
I. Uwagi ogólne
II. Podstawowe założenia stosowania prawa podatkowego
Rozdział V. Źródła prawa podatkowego
§ 1. Pojęcie źródeł prawa
I. Uwagi ogólne
II. Szeroka i wąska koncepcja systemu źródeł prawa
§ 2. Konstytucja i ustawy zwykłe jako źródła prawa podatkowego
I. Konstytucja – źródło prawa najwyższej rangi
II. Ustawa jako źródło prawa podatkowego
§ 3. Podustawowe akty prawne jako źródła prawa podatkowego
I. Istota i zakres regulacji
II. Rozporządzenia
III. Uchwały jednostek samorządu terytorialnego
§ 4. Prawo międzynarodowe i prawo unijne jako źródła prawa podatkowego
I. Uwagi ogólne
III. Umowy o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu
IV. Podwójny charakter umów o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu
V. Prawo unijne jako źródło prawa podatkowego
§ 5. Wpływ orzecznictwa na źródła prawa podatkowego
I. Uwagi ogólne
II. Rola orzecznictwa podatkowego sądów krajowych dla praktyki stosowania prawa
III. Związki między tworzeniem a stosowaniem krajowego prawa podatkowego
IV. Orzecznictwo podatkowe Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (obecnie TSUE)
§ 6. Wpływ zwyczaju i nauki na źródła prawa podatkowego
I. Zwyczaj w prawie podatkowym
II. Znaczenie nauki dla źródeł prawa podatkowego
Rozdział VI. Wykładnia prawa podatkowego
§ 1. Pojęcie wykładni prawa
I. Uwagi ogólne
II. Teorie statyczne i dynamiczne wykładni prawa
III. Cel wykładni prawa
§ 2. Założenia wykładni prawa podatkowego
I. Rola elementów statycznych w wykładni prawa podatkowego
II. Zasada pewności i sprawiedliwości
III. Dyrektywy interpretacyjne
§ 3. Wykładnia językowa prawa podatkowego
I. Tekst ustawy jako punkt wyjścia wykładni językowej
II. Stosowanie wykładni językowej
§ 4. Wykładnia systemowa prawa podatkowego
I. Pojęcie wykładni systemowej
II. Zewnętrzna wykładnia systemowa prawa podatkowego
III. Wewnętrzna wykładnia systemowa prawa podatkowego
IV. Zakres wykładni systemowej
V. Wsteczne działanie prawa podatkowego
§ 5. Wykładnia celowościowa prawa podatkowego
I. Pojęcie wykładni celowościowej
II. Gospodarczy sposób rozpatrywania prawa podatkowego
III. Powiązanie różnych rodzajów wykładni
§ 6. Wnioskowania prawnicze w procesie wykładni prawa podatkowego
I. Analogia w prawie podatkowym
II. Wnioskowania a fortiori w wykładni prawa podatkowego
II. Reguły kolizyjne w wykładni prawa podatkowego
Część II. Ogólne prawo podatkowe
Rozdział I. Założenia systemu ogólnego prawa podatkowego
§ 1. Pojęcie ogólnego prawa podatkowego
I. Istota i zakres ogólnego prawa podatkowego
II. Kodyfikacja ogólnego prawa podatkowego
§ 2. Główne kierunki rozwoju ogólnego prawa podatkowego w Polsce
I. Okres międzywojenny
1. Postępowanie podatkowe i zobowiązania podatkowe w latach 1918–1934
2. Ogólne prawo podatkowe w Ordynacji podatkowej z 15.3.1934 r.
II. Okres powojenny
Rozdział II. Zobowiązania podatkowe
§ 1. Charakterystyka ogólna
I. Problem rozgraniczenia materialnego prawa podatkowego i procedury podatkowej w ogólnym
prawie podatkowym
II. Regulacja prawa zobowiązań podatkowych w ustawie z 29.8.1997 r. – Ordynacja
podatkowa
§ 2. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe
I. Uwagi ogólne
II. Stosunek zobowiązaniowy w prawie podatkowym
III. Rola obowiązku podatkowego w kształtowaniu stosunku prawnego zobowiązania
podatkowego
IV. Regulacja prawna obowiązku i zobowiązania podatkowego w Ordynacji podatkowej
§ 3. Podmioty stosunków zobowiązaniowych w prawie podatkowym
I. Uwagi ogólne
II. Organ podatkowy jako podmiot zobowiązań podatkowych
III. Podatnik jako podmiot zobowiązań podatkowych
IV. Inne podmioty zobowiązań podatkowych
§ 4. Powstawanie zobowiązań podatkowych
I. Metody przekształcania obowiązku podatkowego w zobowiązanie podatkowe
II. Przedawnienie prawa do wymiaru podatkowego
III. Zaniechanie realizacji zobowiązań podatkowych
§ 5. Wygasanie zobowiązań podatkowych
I. Uwagi ogólne
II. Wykonywanie zobowiązań podatkowych poprzez zapłatę
1. Formy i terminy zapłaty podatku
2. Skutki nieterminowej zapłaty podatku
3. Potrącenie jako szczególny sposób zapłaty podatku
4. Nadpłata podatku
III. Wygasanie zobowiązań podatkowych przez przeniesienie własności rzeczy lub praw
majątkowych
IV. Wygasanie zobowiązań podatkowych przez przedawnienie
V. Wygasanie zobowiązań podatkowych przez umorzenie
§ 6. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
§ 7. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe
I. Uwagi ogólne
II. Założenia odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe
III. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe
1. Odpowiedzialność podatnika
2. Odpowiedzialność płatnika i inkasenta
IV. Odpowiedzialność następcy prawnego za zobowiązania podatkowe
V. Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe
1. Ogólne zasady odpowiedzialności osób trzecich
2. Odpowiedzialność poszczególnych kategorii osób trzecich
Rozdział III. Postępowanie podatkowe
§ 1. Charakterystyka ogólna
I. Podstawowe cele postępowania podatkowego
II. Technika postępowania podatkowego
III. Postępowanie podatkowe jako szczególne postępowanie administracyjne
IV. Regulacja prawna postępowania podatkowego
§ 2. Ewidencja podatników oraz gromadzenie i wykorzystywanie informacji podatkowej
I. Uwagi ogólne
II. Ewidencja podatników
III. Gromadzenie i wykorzystywanie informacji podatkowej
IV. Tajemnica skarbowa
§ 3. Kontrola podatkowa
I. Uwagi ogólne
II. Przebieg kontroli podatkowej
1. Uwagi ogólne
2. Gromadzenie i wykorzystywanie materiałów faktycznych przez organy podatkowe
3. Zeznania i deklaracje podatkowe
4. Księgi jako dowód w postępowaniu podatkowym
III. Kontrola podatkowa jako element konstrukcyjny postępowania podatkowego
1. Uwagi ogólne
2. Kontrola prawidłowości ustalania i realizacji zobowiązań podatkowych przez
podatników i płatników
3. Kontrola skarbowa
Część III. Szczegółowe prawo podatkowe
Rozdział I. Założenia systemu szczegółowego prawa podatkowego
§ 1. Pojęcie szczegółowego prawa podatkowego
I. Racjonalny a historyczny system podatkowy
II. Struktura systemu podatkowego
III. Systematyka podatków
1. Uwagi ogólne
2. Podatki pośrednie i bezpośrednie
3. Podatki osobowe i rzeczowe
4. Podatki przychodowe, obrotowe, dochodowe i majątkowe
5. Inne podziały podatków
6. Struktura współczesnych systemów podatkowych
§ 2. Rozwój polskiego systemu prawa podatkowego
I. Kształtowanie się systemu podatkowego w okresie międzywojennym
II. Struktura systemu podatkowego w okresie międzywojennym
III. Zmiany systemu podatkowego w latach 1944–1951
IV. Aktualna struktura polskiego systemu podatkowego
Rozdział II. Podatki dochodowe .
§ 1. Historia
I. Kształtowanie się konstrukcji podatku dochodowego
II. Typy podatku dochodowego
III. Podstawowe cechy podatku dochodowego
§ 2. Główne kierunki rozwoju polskiego podatku dochodowego
I. Okres międzywojenny
II. Okres powojenny
1. Podatek dochodowy
2. Podatek od wynagrodzeń
3. Podatek wyrównawczy
4. Opodatkowanie dochodów państwowych i spółdzielczych podmiotów gospodarczych
5. Kierunki reformy podatku dochodowego
§ 3. Ogólna charakterystyka
I. Podatek dochodowy od osób fizycznych a podatek dochodowy od osób prawnych
II. Miejsce podatku dochodowego we współczesnych systemach podatkowych
§ 4. Podmioty podatku dochodowego
I. Uwagi ogólne
II. Podmioty podatku dochodowego od osób fizycznych
III. Podmioty podatku dochodowego od osób prawnych
IV. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
§ 5. Przedmiot podatku dochodowego
I. Uwagi ogólne
II. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób fizycznych
1. Uwagi ogólne
2. Źródła przychodów
3. Zwolnienia przedmiotowe
4. Koszty uzyskania przychodu
5. Dochody o charakterze szczególnym
III. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych
1. Dochód jako przedmiot opodatkowania
2. Przychody
3. Zwolnienia przedmiotowe
4. Koszty uzyskania przychodu
§ 6. Podstawa opodatkowania w podatku dochodowym
I. Uwagi ogólne
II. Powiązania przedmiotu podatku i podstawy opodatkowania w konstrukcjach prawnych
podatku dochodowego od osób fizycznych i od osób prawnych
III. Odliczenia od podstawy opodatkowania i od podatku w podatku dochodowym od osób
fizycznych
IV. Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych
§ 7. Stawki w podatku dochodowym
I. Uwagi ogólne
II. Stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych
1. Konstrukcja prawna taryfy podatkowej
2. Progresywna taryfa podatkowa a procesy inflacyjne
3. Ryczałt podatkowy jako element prawa materialnego i postępowania podatkowego
4. Konstrukcja prawna ryczałtu
5. Szczególne stawki podatkowe
III. Stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych
§ 8. Obliczanie i pobór podatku dochodowego
I. Uwagi ogólne
1. Założenia postępowania podatkowego w podatku dochodowym
2. Technika postępowania podatkowego
II. Obliczanie należności podatkowych przez płatników w podatku dochodowym od osób
fizycznych
III. Obliczanie należności podatkowych przez płatników w podatku dochodowym od osób
prawnych
III. Samoobliczanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych
V. Samoobliczanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych
Rozdział III. Podatki obrotowe
§ 1. Historia
I. Kształtowanie się konstrukcji podatków obrotowych
II. Podstawowe kierunki rozwoju podatków obrotowych w Polsce
1. Okres międzywojenny
2. Okres powojenny
§ 2. Ogólna charakterystyka
I. Uwagi ogólne
II. Rodzaje podatków obrotowych
III. Formy ogólnego podatku obrotowego
IV. Akcyzy, monopole i inne podatki obrotowe
§ 3. Podatek od towarów i usług
I. Podstawowe założenia
II. Podmioty podatku
III. Przedmiot podatku
IV. Podstawa opodatkowania
V. Stawki podatkowe
VI. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe
VII. Technika obliczania i poboru podatku
§ 4. Podatek akcyzowy
I. Podstawowe założenia
II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
III. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe
IV. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe
§ 5. Podatek od gier
§ 6. Podatek od czynności cywilnoprawnych
I. Uwagi ogólne
II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa
IV. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe oraz ustalanie i pobór należności podatkowych
Rozdział IV. Podatki przychodowe i majątkowe
§ 1. Historia
§ 2. Podstawowe kierunki rozwoju polskich podatków przychodowych i majątkowych
I. Okres międzywojenny
II. Okres powojenny
§ 3. Ogólna charakterystyka
§ 4. Podatek rolny
I. Podstawowe założenia
II. Podmioty podatku
III. Przedmiot podatku
IV. Podstawa opodatkowania
V. Stawka podatkowa
VI. Ustalanie i pobór należności podatkowych
§ 5. Podatek leśny
I. Uwagi ogólne
II. Podmiot i przedmiot podatku
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa
IV. Ustalanie i pobór należności podatkowych
§ 6. Podatek od nieruchomości
I. Uwagi ogólne
II. Podmiot i przedmiot podatku
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa
IV. Ustalenie i pobór należności podatkowych
§ 7. Podatek od środków transportowych
§ 8. Opłata targowa
§ 9. Opłata od posiadania psów, opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa
I. Uwagi ogólne
II. Opłata od posiadania psów
III. Opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa
§ 10. Podatek od spadków i darowizn
I. Uwagi ogólne
II. Podmiot i przedmiot podatku
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa
IV. Powstanie obowiązku podatkowego oraz ustalanie i pobór należności podatkowych
§ 11. Podatek od wydobycia kopalin
Indeks rzeczowy
680 stron, oprawa miękka
