Spółki kapitałowe i ich opodatkowanie
Optymalizacja podatkowa spółek kapitałowych
Prezentowana pozycja - Spółki kapitałowe i ich opodatkowanie (optymalizacja
podatkowa spółek kapitałowych), autorstwa wybitnego specjalisty w zakresie prawa
podatkowego, Pana Józefa Wyciśloka przedstawia zagadnienia dotyczące spółek
kapitałowych, dochodów z kapitałów, a także podatkowej grupy kapitałowej. Wspólnym
mianownikiem jest szeroko rozumiana optymalizacja podatkowa.
Niniejsza praca została podzielona na pięć części. W rozdziale
pierwszym Czytelnik będzie miał możliwość zapoznania się m.in. z problematyką:
kategorii kapitałów pieniężnych;
aportów w spółkach kapitałowych;
kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub
udziałów w spółkach z o.o.;
opodatkowania przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych uzyskanych za
granicą;
przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych, które nie są opodatkowane.
Tematem rozdziału drugiego są dochody z kapitałów pieniężnych oraz ich kategorie,
rozdział trzeci prezentuje zaś podatkową grupę kapitałową, którą mogą stworzyć
co najmniej dwie spółki prawa handlowego mające osobowość prawną i pozostające w
związkach kapitałowych.
Rozdział czwarty przedstawia wybrane problemy dotyczące optymalizacji
podatkowej spółek kapitałowych, w tym zagadnienia dotyczące:
optymalizacji podatkowej przy połączeniu spółek kapitałowych;
optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem instytucji obniżenia kapitału
zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością poprzez zmniejszenie wartości
nominalnej jej udziałów;
optymalizacji podatkowej przy sprzedaży udziałów i akcji;
optymalizacji podatkowej przy opodatkowaniu dywidendy;
optymalizacji podatkowej w spółkach kapitałowych z wykorzystaniem znaków
towarowych i własnej marki.
Ostatni fragment opracowania koncentruje się na spółkach kapitałowych prowadzących
działalność za granicą na tzw. terytoriach offshore. Pod pojęciem "spółek
offshorowych " rozumie się pewien typ osób prawnych, które mogą być zakładane w
państwach zaliczanych do kategorii rajów podatkowych. Podstawowym zadaniem takich
podmiotów jest optymalizacja opodatkowania
Niniejsza publikacja kierowana jest do wszystkich przedsiębiorców (w szczególności
spółek kapitałowych), do szeregu firm i ośrodków doradztwa podatkowego oraz
ośrodków prowadzących szkolenia z tej tematyki, a także wszystkich zainteresowanych
prezentowanymi zagadnieniami.
Przedmowa
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1. Spółki kapitałowe i ich restrukturyzacja
I. Wprowadzenie
II. Dyrektywa unijna w sprawie transgranicznego łączenia się spółek
III. Restrukturyzacja spółek kapitałowych
IV. Przekształcenie spółek
A. Uwagi ogólne
B. Przekształcenie spółki osobowej w spółkę kapitałową
C. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę kapitałową
D. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową
V. Łączenie spółek kapitałowych
A. Uwagi ogólne
B. Połączenia odwrotne spółek
C. Połączenia spółek w dyrektywach Unii Europejskiej
VI. Podział spółek
VII. Opodatkowanie niepodzielonych zysków spółki kapitałowej w przypadku jej
przekształcenia w spółkę osobową
VIII. Planowanie podatkowe transakcji restrukturyzacyjnych
IX. Aspekty podatkowe fuzji spółek kapitałowych
A. Uwagi ogólne
B. Inkorporacja bez podwyższenia kapitału
C. Opodatkowanie udziałowców (akcjonariuszy) przy fuzjach spółek
D. Status podatkowy akcjonariuszy (udziałowców) przy fuzji przez związek
E. Rok podatkowy przy połączeniu spółek
F. Rozliczenie straty po połączeniu spółek
G. Możliwość odliczenia podatku VAT po procesie fuzji spółek
H. Amortyzacja
Rozdział 2. Dochody z kapitałów pieniężnych
I. Wprowadzenie
II. Kategorie kapitałów pieniężnych
III. Odsetki od pożyczek
IV. Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych - spółki
dywidendowe
V. Umorzenie udziałów
VI. Wniesienie dopłat
VII. Dochód udziałowców (akcjonariuszy) przy podziale spółek
VIII. Dochód udziałowców (akcjonariuszy) przy połączeniu spółek
IX. Przychody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość
prawną
X. Przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny
XI. Aporty w spółkach kapitałowych - zasady ogólne
A. Wprowadzenie
B. Aport w spółce z o.o.
C. Aporty w spółce akcyjnej
D. Aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
E. Aport w postaci środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
F. Aport w postaci wierzytelności
G. Aport w postaci udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni
H. Aport w postaci innych składników niż wymienione wyżej
I. Rozliczenie różnic kursowych w przypadku aportu
J. Odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych
K. Przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych
L. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i udziałów w
spółkach z o.o.
Ł. Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub
udziałów w spółkach z o.o.
M. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz
realizacji praw z nich wynikających
N. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych uzyskanych za
granicą
O. Przychody (dochody) z kapitałów pieniężnych, które nie są opodatkowane
Rozdział 3. Podatkowa grupa kapitałowa
I. Istota i idea podatkowej grupy kapitałowej
II. Zasady opodatkowania podatkowej grupy kapitałowej
III. Podstawowe zalety podatkowej grupy kapitałowej
A. Łączne opodatkowanie dochodów i strat. Przejęcie odpowiedzialności za
zobowiązania podatkowe
B. Swoboda określania cen między członkami grupy
C. Brak opodatkowania dywidend
D. Rozliczenie darowizn
E. Brak wynagrodzenia płatnika
IV. Narzędzia hybrydowe w planowaniu podatkowym grup kapitałowych
V. Regulacje prawne funkcjonowania grup kapitałowych w Unii Europejskiej
VI. Prawo grup spółek (prawo holdingowe/koncernowe)
VII. Europejskie prawo spółek i ład korporacyjny - nowoczesne ramy prawne na rzecz
bardziej zaangażowanych udziałowców i zrównoważonych
przedsiębiorstw
Rozdział 4. Optymalizacja podatkowa spółek kapitałowych
I. Wprowadzenie
II. Optymalizacja podatkowa przy połączeniu spółek kapitałowych
III. Optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem instytucji obniżenia kapitału zakładowego
spółki z o.o. przez zmniejszenie wartości nominalnej
jej udziałów
IV. Optymalizacja podatkowa przy sprzedaży udziałów i akcji
V. Optymalizacja podatkowa - wykorzystanie straty podatkowej innej spółki
VI. Opodatkowanie dywidendy (optymalizacja podatkowa)
VII. Optymalizacja podatkowa w spółkach kapitałowych z wykorzystaniem znaków
towarowych i własnej marki
Rozdział 5. Offshorowe kapitałowe wehikuły korporacyjne (wehikuł podatkowy)
I. Wprowadzenie
II. Spółki kapitałowe offshore
III. Nowelizacja przepisów w zakresie zwalczania nadużyć podatkowych spółek
zagranicznych, tzw. CFC - Controlled Foreign Corporation
Literatura
Indeks rzeczowy
374 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka
