VAT Komentarz 2014
Komentarz VAT autorstwa wybitnego specjalisty z zakresu prawa podatkowego Pana Tomasza
Michalika stanowi kompleksowe omówienie ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).
Opracowanie zawiera szczegółową analizę przepisów wymienionej ustawy jak
również omówienie bogatego orzecznictwa sądów krajowych, unijnych oraz interpretacji
Ministra Finansów.
Zagadnienia z zakresu materii podatków pośrednich są często zmieniane i
uaktualniane przez ustawodawcę. Tempo oraz rodzaj zmian wymuszają potrzebę ciągłego i
czasochłonnego śledzenia oraz analizowania przepisów. Wobec tego, proponujemy naszym
Czytelnikom Komentarz w którym w przystępny i precyzyjny sposób, uwzględniając nowe
instytucje, wszelkie zmiany, orzecznictwo oraz interpretacje podatkowe, zostały
skomentowane wszystkie artykuły ustawy.
Najnowsze, 10. wydanie opierające się na tekście jednolitym z 29.7.2011 r. (Dz.U. Nr
177, poz. 1054) zawiera omówienie wszystkich zmian (niektóre jak np. zmiany w
fakturowaniu mają charakter fundamentalny), wchodzących w życie w styczniu 2014r., oraz
obowiązujących od 1.10.2013r. Najważniejsze z nich to:
Zmiany w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego;
Zmiany w zakresie obowiązków związanych z wystawianiem faktur - w szczególności w
zakresie terminów ich wystawienia;
Nowa definicja podstawy opodatkowania będąca implementacją definicji zawartej w
dyrektywie VAT;
Możliwość rozliczania niepotwierdzonych faktur korygujących;
Zmiany dotyczące momentu powstania prawa do odliczenia VAT naliczonego;
Zmiany obowiązujące od października 2013r. dotyczą miedzy innymi:
solidarnej odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania VAT dostawcy, w odniesieniu do
nabywanych surowców takich jak paliwo, stal oraz złoto,
poszerzenia katalogu towarów, dla których znajdzie zastosowanie mechanizm odwrotnego
obciążenia, czyli rozliczenia VAT przez nabywcę.
Ponadto, komentarz jako jedyny na rynku zawiera nowatorskie omówienie proponowanych
nowych zasad związanych z rozliczaniem wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz
innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie pojazdów do 3,5 tony (zmiany w art.
2, 8, 86a i nowy art. 90b VATU).
Komentarz koncentruje się na praktycznych aspektach związanych z opodatkowaniem VAT za
szczególnym uwzględnieniem istotnych zagadnień jakie mogą wystąpić na gruncie VAT w
ramach profesjonalnego obrotu gospodarczego. Komentarz zawiera komplet informacji, dzięki
którym zagadnienia z zakresu podatku VAT staną się dla Czytelnika bardziej przejrzyste
i jasne.
Niniejsza pozycja skierowana jest przede wszystkim do osób zajmujących się
problematyką podatku VAT w praktyce, a więc do pracowników sektora finansowego,
doradców podatkowych, sędziów sądów administracyjnych, księgowych, biegłych
rewidentów, pracowników aparatu skarbowego, adwokatów i radców prawnych oraz
nauczycieli akademickich oraz studentów zainteresowanych zgłębieniem powyższej
tematyki.
Przedmowa
Wykaz skrótów
Ustawa o podatku od towarów i usług
Dział I. Przepisy ogólne
Art. 1-4.
Dział II. Zakres opodatkowania
Rozdział 1. Przepisy ogólne
Art. 5-6
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług
Art. 7-8
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa
towarów
Art. 9-13
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu
działalności przez osobę fizyczną
Art. 14
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy
Art. 15-18
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi
Art. 18a-18d
Dział IV. Obowiązek podatkowy
Rozdział 1. Zasady ogólne
Art. 19-19a
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w
wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 20-20b
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników
Art. 21
Dział V. Miejsce świadczenia
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
Art. 22-24
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 25-26
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów
Art. 26a
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług
Art. 27-28o
Dział VI. Podstawa opodatkowania
Art. 29-32
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów
Art. 33-40
Dział VIII. Wysokość opodatkowania
Rozdział 1. Stawki
Art. 41-42
Rozdział 2. Zwolnienia
Art. 43-44
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów
Art. 45-82
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%
Art. 83
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego
Art. 84-85
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku
Art. 86-89
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności
Art. 89a-89b
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego
Art. 90-95
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku
Rozdział 1. Rejestracja
Art. 96-98
Rozdział 2. Deklaracje
Art. 99
Rozdział 3. Informacje podsumowujące
Art. 100-102
Rozdział 4. Zapłata podatku
Art. 103-105
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach
Art. 105a-105c
Dział XI. Dokumentacja
Rozdział 1. Faktury
Art. 106-108
Rozdział 2. Ewidencje
Art. 109-110
Rozdział 3. Kasy rejestrujące
Art. 111
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów
Art. 112-112a
Dział XII. Procedury szczególne
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców
Art. 113-114
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych
Art. 115-118
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki
Art. 119
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki,
przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
Art. 120
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego
Art. 121-125
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym
Art. 126-130
Rozdział 7. Procedury szczególne dotyczące podmiotów zagranicznych świadczących na
terytorium Unii Europejskiej usługi elektroniczne osobom niepodlegającym opodatkowaniu
Art. 131-134
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego
okazjonalnego przewozu drogowego osób
Art. 134a-134c
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona
Art. 135-138
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i
końcowe
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 139-145
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 146-176
Załącznik 1. (uchylony)
Załącznik 2
Załącznik 3
Załącznik 4. (uchylony)
Załącznik 5. (uchylony)
Załącznik 6
Załącznik 7
Załącznik 8
Załącznik 9. (uchylony)
Załącznik 10
Załącznik 11
Załącznik 12
Załącznik 13
Indeks rzeczowy
1070 stron, Format: 17.0x25.0cm, oprawa twarda
