Prezentowana pozycja jest cennym źródłem wiedzy na temat rachunkowości
podatku dochodowego. Uregulowania MSR 12 stały się dla autorów pretekstem do zwrócenia
uwagi na rolę informacji generowanej przez system rachunkowości, a dotyczącej skutków
podatkowych zdarzeń zachodzących w jednostkach gospodarczych.
Autorzy w przejrzysty sposób uzasadniają potrzebę alokacji podatku dochodowego,
określając, cenne dla praktyków gospodarczych, źródła rozbieżności między
wynikiem podatkowym a bilansowym. Na tle różnych metod alokacji podatku dochodowego, w
jasny i czytelny sposób, prezentują procedurę ujmowania podatku odroczonego według
obecnie obowiązującej metody zobowiązań bilansowych, wskazując na możliwe do
zastosowania rozwiązania ewidencyjne w tym zakresie.
Publikacja zawiera szczegółowe porównanie wymogów MSR 12 do uregulowań krajowych,
w tym zarówno do zapisów ustawy o rachunkowości jak i do Krajowego Standardu
Rachunkowości nr 2 "Podatek dochodowy". Analizę poparto przykładami doskonale
ilustrującymi proces i zasady alokacji podatku dochodowego, a zaczerpniętymi z praktyki
rachunkowości, uwzględniającymi bieżące przepisy prawa podatkowego.
Dużo miejsca autorzy poświęcają roli podatku odroczonego w zarządzaniu
przedsiębiorstwem, określając m.in. wpływ ujęcia go w sprawozdaniu na ocenę sytuacji
ekonomiczno-finansowej jednostki gospodarczej i na kształtowanie najważniejszych
wskaźników analizy finansowej (płynności, rentowności, struktury majątku). Wskazano
na możliwości wykorzystania podatku odroczonego do kreowania obrazu jednostki
gospodarczej. Opracowanie przeznaczone jest dla służb finansowo-księgowych, kadry
zarządczej i inwestorów giełdowych, a także może być wykorzystywane na
profesjonalnych szkoleniach z zakresu rachunkowości.
Spis treści
Wstęp
CZĘŚĆ 1. OBJAŚNIENIE MSR 12 PODATEK DOCHODOWY
ROZDZIAŁ 1. OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA MSR 12
1.1. Cele i zakres
1.2. Data wejścia w życie i krótki rys ewolucji MSR 12
ROZDZIAŁ 2. UZASADNIENIE POTRZEBY ALOKACJI PODATKU DOCHODOWEGO W CZASIE
2.1. Podatek dochodowy a system informacyjny rachunkowości
2.2. Wynik bilansowy a podatkowy
2.2.1. Ogólna charakterystyka rozbieżności
2.2.2. Różnice trwałe
2.2.3. Różnice okresowe
2.3. Przyczyny odraczania podatku dochodowego
ROZDZIAŁ 3. ODRACZANIE PODATKU DOCHODOWEGO
3.1. Przegląd metod, podejść i koncepcji alokacji podatku dochodowego
3.2. Procedura ujmowania podatku odroczonego w metodzie zobowiązań bilansowych
3.3. Charakterystyka podatku odroczonego jako kategorii finansowej
3.4. Krytyczna analiza metody alokacji przyjętej w MSR 12
CZĘŚĆ 2. PORÓWNANIE MSR 12 DO POLSKICH ROZWIĄZAŃ USTAWOWYCH
ROZDZIAŁ 1. EWOLUCJA POLSKICH ROZWIĄZAŃ PRAWNYCH W ZAKRESIE UJMOWANIA PODATKU
DOCHODOWEGO
1.1. Kształtowanie się zależności między prawem podatkowym a bilansowym
1.2. Historia, stan obecny i perspektywy uregulowań prawnych w zakresie alokacji podatku
dochodowego
ROZDZIAŁ 2. PODATEK BIEŻĄCY - UJMOWANIE I PREZENTACJA - W ROZWIĄZANIACH
MIĘDZYNARODOWYCH I POLSKICH
ROZDZIAŁ 3. METODA ZOBOWIĄZAŃ BILANSOWYCH ODRACZANIA PODATKU DOCHODOWEGO W MSR 12,
USTAWIE O RACHUNKOWOŚCI I KSR 2
3.1. Wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów
3.2. Różnice przejściowe
3.2.1. Ogólna charakterystyka
3.2.2. Różnice ujemne
3.2.3. Różnice dodatnie
3.3. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
3.3.1. Zasady ujęcia
3.3.2. Wycena aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego
3.4. Uznanie podatku odroczonego
3.4.1. Zasady ogólne
3.4.2. Uznanie w rachunku zysków i strat
3.4.3. Odniesienie na kapitał własny i wartość firmy
3.5. Prezentacja i ujawnianie informacji o podatku odroczonym
ROZDZIAŁ 4. SYNTEZA RÓŻNIC MIĘDZY MSR 12 A KSR 2 I USTAWĄ O RACHUNKOWOŚCI
ROZDZIAŁ 5. PORÓWNANIE MSR 12 DO US GAAP
CZĘŚĆ 3. KONSEKWENCJE ALOKACJI PODATKU DOCHODOWEGO
ROZDZIAŁ 1. DOSTOSOWANIE EWIDENCJI DO BILANSOWEJ METODY ODRACZANIA
ROZDZIAŁ 2. WPŁYW ALOKACJI PODATKU DOCHODOWEGO NA OCENĘ SYTUACJI
EKONOMICZNO-FINANSOWEJ JEDNOSTKI
ROZDZIAŁ 3. ALOKACJA PODATKU DOCHODOWEGO A KREOWANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
CZĘŚĆ 4. PREZENTACJA GRAFICZNA - EKRANY
BIBLIOGRAFIA
Akty prawne
185 stron, B5, miękka oprawa