MSR 12 PODATEK DOCHODOWY GABRUSEWICZ W. KAMIENIECKA M. Księgarnia

Prezentowana pozycja jest cennym źródłem wiedzy na temat rachunkowości podatku dochodowego. Uregulowania MSR 12 stały się dla autorów pretekstem do zwrócenia uwagi na rolę informacji generowanej przez system rachunkowości, a dotyczącej skutków podatkowych zdarzeń zachodzących w jednostkach gospodarczych.

Autorzy w przejrzysty sposób uzasadniają potrzebę alokacji podatku dochodowego, określając, cenne dla praktyków gospodarczych, źródła rozbieżności między wynikiem podatkowym a bilansowym. Na tle różnych metod alokacji podatku dochodowego, w jasny i czytelny sposób, prezentują procedurę ujmowania podatku odroczonego według obecnie obowiązującej metody zobowiązań bilansowych, wskazując na możliwe do zastosowania rozwiązania ewidencyjne w tym zakresie.

Publikacja zawiera szczegółowe porównanie wymogów MSR 12 do uregulowań krajowych, w tym zarówno do zapisów ustawy o rachunkowości jak i do Krajowego Standardu Rachunkowości nr 2 "Podatek dochodowy". Analizę poparto przykładami doskonale ilustrującymi proces i zasady alokacji podatku dochodowego, a zaczerpniętymi z praktyki rachunkowości, uwzględniającymi bieżące przepisy prawa podatkowego.

Dużo miejsca autorzy poświęcają roli podatku odroczonego w zarządzaniu przedsiębiorstwem, określając m.in. wpływ ujęcia go w sprawozdaniu na ocenę sytuacji ekonomiczno-finansowej jednostki gospodarczej i na kształtowanie najważniejszych wskaźników analizy finansowej (płynności, rentowności, struktury majątku). Wskazano na możliwości wykorzystania podatku odroczonego do kreowania obrazu jednostki gospodarczej. Opracowanie przeznaczone jest dla służb finansowo-księgowych, kadry zarządczej i inwestorów giełdowych, a także może być wykorzystywane na profesjonalnych szkoleniach z zakresu rachunkowości.

Spis treści

Wstęp

CZĘŚĆ 1. OBJAŚNIENIE MSR 12 PODATEK DOCHODOWY

ROZDZIAŁ 1. OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA MSR 12

1.1. Cele i zakres
1.2. Data wejścia w życie i krótki rys ewolucji MSR 12

ROZDZIAŁ 2. UZASADNIENIE POTRZEBY ALOKACJI PODATKU DOCHODOWEGO W CZASIE

2.1. Podatek dochodowy a system informacyjny rachunkowości
2.2. Wynik bilansowy a podatkowy
2.2.1. Ogólna charakterystyka rozbieżności
2.2.2. Różnice trwałe
2.2.3. Różnice okresowe
2.3. Przyczyny odraczania podatku dochodowego

ROZDZIAŁ 3. ODRACZANIE PODATKU DOCHODOWEGO

3.1. Przegląd metod, podejść i koncepcji alokacji podatku dochodowego
3.2. Procedura ujmowania podatku odroczonego w metodzie zobowiązań bilansowych
3.3. Charakterystyka podatku odroczonego jako kategorii finansowej
3.4. Krytyczna analiza metody alokacji przyjętej w MSR 12

CZĘŚĆ 2. PORÓWNANIE MSR 12 DO POLSKICH ROZWIĄZAŃ USTAWOWYCH

ROZDZIAŁ 1. EWOLUCJA POLSKICH ROZWIĄZAŃ PRAWNYCH W ZAKRESIE UJMOWANIA PODATKU DOCHODOWEGO

1.1. Kształtowanie się zależności między prawem podatkowym a bilansowym
1.2. Historia, stan obecny i perspektywy uregulowań prawnych w zakresie alokacji podatku dochodowego

ROZDZIAŁ 2. PODATEK BIEŻĄCY - UJMOWANIE I PREZENTACJA - W ROZWIĄZANIACH MIĘDZYNARODOWYCH I POLSKICH

ROZDZIAŁ 3. METODA ZOBOWIĄZAŃ BILANSOWYCH ODRACZANIA PODATKU DOCHODOWEGO W MSR 12, USTAWIE O RACHUNKOWOŚCI I KSR 2

3.1. Wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów
3.2. Różnice przejściowe
3.2.1. Ogólna charakterystyka
3.2.2. Różnice ujemne
3.2.3. Różnice dodatnie
3.3. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
3.3.1. Zasady ujęcia
3.3.2. Wycena aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego
3.4. Uznanie podatku odroczonego
3.4.1. Zasady ogólne
3.4.2. Uznanie w rachunku zysków i strat
3.4.3. Odniesienie na kapitał własny i wartość firmy
3.5. Prezentacja i ujawnianie informacji o podatku odroczonym

ROZDZIAŁ 4. SYNTEZA RÓŻNIC MIĘDZY MSR 12 A KSR 2 I USTAWĄ O RACHUNKOWOŚCI

ROZDZIAŁ 5. PORÓWNANIE MSR 12 DO US GAAP

CZĘŚĆ 3. KONSEKWENCJE ALOKACJI PODATKU DOCHODOWEGO

ROZDZIAŁ 1. DOSTOSOWANIE EWIDENCJI DO BILANSOWEJ METODY ODRACZANIA

ROZDZIAŁ 2. WPŁYW ALOKACJI PODATKU DOCHODOWEGO NA OCENĘ SYTUACJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ JEDNOSTKI

ROZDZIAŁ 3. ALOKACJA PODATKU DOCHODOWEGO A KREOWANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

CZĘŚĆ 4. PREZENTACJA GRAFICZNA - EKRANY

BIBLIOGRAFIA

Akty prawne

185 stron, B5, miękka oprawa

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.