Opracowanie składa się z dwóch części. W części pierwszej przedstawiono
różnice kursowe, zaczynając od pojęcia i ich klasyfikacji. Następnie omówiono prawne
uregulowania różnic kursowych według MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut
obcych” oraz polskiego prawa bilansowego i ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych. Przedstawione w opracowaniu zagadnienia są zgodne ze stanem prawnym
obowiązującym na 1 stycznia 2009 r. Ta data jest istotna ze względu
wprowadzone zmiany w art. 30 ustawy o rachunkowości, mającej na celu harmonizację
przepisów prawa bilansowego i podatkowego.
W drugiej części książki przeanalizowano zasady, według których tworzone są
czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe oraz rezerwy. Zakres poszczególnych kategorii
przeanalizowano uwzględniając przepisy ustawy i krajowych standardów rachunkowości
oraz rozwiązania zawarte w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej.
Analizie poddano również przepisy prawa podatkowego dotyczące rezerw i rozliczeń
międzyokresowych wskazując na przypadki powstawania różnic przejściowych miedzy
wartością księgowa i podatkową aktywów oraz pasywów.
Książka zawiera kilkadziesiąt przykładów, schematów księgowań i zadań
sytuacyjnych wyjaśniających podejmowane w niej problemy.
Wstęp
Część I.
RÓŻNICE KURSOWE
Rozdział 1.
Pojęcie i klasyfikacja różnic kursowych
Rozdział 2.
Różnice kursowe według MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut
obcych"
2.1. Cel i zakres MSR 21
2.2. Definicje kategorii używanych w MSR 21
2.3. Wykazywanie transakcji w walutach obcych w walucie funkcjonalnej
2.4. Stosowanie waluty prezentacji innej niż waluta funkcjonalna
Rozdział 3.
Różnice kursowe według ustawy o rachunkowości
3.1. Ustalanie kursów walut do 31 grudnia 2008 r
3.2. Aktualne rozwiązania prawne
3.3. Kurs faktycznie zastosowany
3.4. Metody wyceny rozchodu walut
3.5. Odnoszenie skutków kursów wymiany walut obcych
3.6. Kompensata rozrachunków wyrażonych w walutach obcych
3.7. Prezentacja różnic kursowych w sprawozdaniu finansowym
Rozdział 4.
Porównanie MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" i ustawy
o rachunkowości w obszarze różnic kursowych
Rozdział 5.
Różnice kursowe według prawa podatkowego
5.1. Metody ustalania różnic kursowych
5.2. Ustalanie różnic kursowych dla celów podatkowych według przepi
sów o rachunkowości
5.3. Dodatnie i ujemne różnice kursowe
5.4. Kredyty w walucie obcej i kredyty denominowane (waloryzowane,
indeksowane) w walucie obcej
Rozdział 6.
Porównanie prawa bilansowego i prawa podatkowego w obszarze różnic kursowych
Rozdział 7.
Zadania do rozwiązania
Część II.
REZERWY, ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWEI ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Rozdział 8.
Zasady rachunkowości a rezerwy i rozliczenia miedzyokresowe
8.1. Zasada ostrożnej wyceny
8.2. Zasada współmierności
8.3. Zasada zakazu kompensaty
8.4. Zasada istotności
Rozdział 9.
Czynne rozliczenia międzyokresowe
9.1. Definicje i klasyfikacja czynnych rozliczeń międzyokresowych
9.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9.3. Inne czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
9.4. Księgowania typowych przykładów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów
9.5. Szczególne przypadki tworzenia czynnych rozliczeń między okresowych kosztów
9.5.1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów kontraktów
długoterminowych
9.5.2. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów opłat w przypadku leasingu
operacyjnego
9.6. Czynne rozliczenia międzyokresowe przychodów
9.6.1. Czynne rozliczenia międzyokresowe przychodów z kontraktów długoterminowych
9.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe według przepisów podatkowych
Rozdział 10.
Bierne rozliczenia międzyokresowe, rezerwy i zobowiązania warunkowe
10.1. Klasyfikacja biernych rozliczeń międzyokresowych, rezerw i zobowiązań
warunkowych
10.1.1. Klasyfikacja biernych rozliczeń międzyokresowych, rezerw i zobowiązań
warunkowych według MSR 37
10.1.2. Klasyfikacja biernych rozliczeń międzyokresowych i rezerw według ustawy o
rachunkowości i KSR 6
10.1.2.1. Podstawowe kategorie rezerw i biernych rozliczeń
międzyokresowych według ustawy o rachunkowości
10.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
10.3. Rezerwy na świadczenia pracownicze
10.3.1. Wycena rezerw na świadczenia pracownicze
10.3.2. Księgowanie rezerw na świadczenia pracownicze
10.4. Pozostałe rezerwy
10.5. Szczególne przypadki tworzenia rezerw
10.5.1. Rezerwy na koszty demontażu
10.5.2. Rezerwy na restrukturyzację
10.5.3. Rezerwy tworzone w związku z zagrożeniem utraty zdolności do kontynuacji
działania
10.6. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
10.6.1. Księgowania typowych przykładów biernych rozliczeń
międzyokresowych kosztów
10.6.2. Szczególne przypadki tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów
10.6.2.1. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów kontraktów długoterminowych
10.6.2.2. Rezerwy na przewidywane straty z kontraktów
długoterminowych
10.7. Bierne rozliczenia międzyokresowe przychodów
10.7.1. Ujemna wartość firmy
10.7.2. Księgowania typowych przykładów biernych rozliczeń
międzyokresowych przychodów
10.7.3. Szczególne przypadki tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych przychodów
10.7.3.1. Kwoty otrzymane na zakup środków trwałych
10.7.3.2. Przychody z opłat w przypadku leasingu operacyjnego
10.7.3.3. Bierne rozliczenia międzyokresowe przychodów
z kontraktów długoterminowych
10.8. Zobowiązania warunkowe
10.9. Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe i zobowiązania warunkowe według
przepisów podatkowych
Rozdział 11.
Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe oraz rezerwy i zobowiązania
warunkowe - porównanie unormowań według prawa bilansowego i prawa
podatkowego
11.1. Czynne rozliczenia międzyokresowe
11.2. Bierne rozliczenia międzyokresowe i rezerwy
11.3. Zobowiązania warunkowe
Rozdział 12.
Zadania sytuacyjne
162 strony, miękka oprawa
