Publikacja dostarczy niezbędnych informacji na temat sporządzania
dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi,
wskazując jednocześnie możliwości ograniczenia ryzyka w zakresie cen transferowych.
Zawiera liczne przykłady dokumentacji podatkowych, schematy
postępowania, kwestionariusze czy instrukcje.
W kolejnych rozdziałach przedstawiono przykładowe dokumentacje podatkowe,
poprzedzając je każdorazowo wskazaniem specyfiki dokumentowania poszczególnych
transakcji, przedstawiono tu dokumentacje dotyczące:
- transakcji w zakresie obrotu towarowego (pełen producent, producent
kontraktowy, dystrybutor ponoszący pełne lub ograniczone ryzyko handlowe),
- transakcji w zakresie obrotu wartościami niematerialnymi i prawnymi (sprzedaż
dóbr niematerialnych, udzielenie licencji, franchising),
- transakcji usługowych (np. usługi doradcze, reklamowe, budowlane,
transportowe, finansowe, najem lub dzierżawa).
Przedstawiono również zagadnienia związane z zasadami stosowania metod szacunku przy
określaniu wartości rynkowej w procesach restrukturyzacyjnych, w szczególności
przenoszeniem funkcji gospodarczych za granicę, a także wybrane aspekty związane
postępowaniem podatkowym i kontrolnym w zakresie cen transferowych oraz aspekty związane
z instrumentami ograniczającymi ryzyko podatkowe.
Książka polecana praktykom zatrudnionym w przedsiębiorstwach wszystkich branż
dokonujących transakcji z krajowymi lub zagranicznymi przedsiębiorstwami powiązanymi, w
szczególności dyrektorom finansowym, księgowym, kontrolerom, a także doradcom
podatkowym, radcom prawnym, biegłym rewidentom.
Anna Główka – aplikantka radcowska w warszawskiej OIRP, prawnik w dziale
doradztwa podatkowego w Rödl & Partner.
Małgorzata Grużewska-Pepłowska – pracownik controllingu w firmie
farmaceutycznej.
Anna Harasimowicz – biegły rewident, w Rödl & Partner od 2001 r.,
współautorka publikacji z zakresu prawa bilansowego i podatkowego (m.in. „Komentarza
do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami”), doświadczony wykładowca.
Marcin Jamroży – doktor nauk ekonomicznych, doktor nauk prawnych, adiunkt w
Katedrze Finansów Przedsiębiorstwa Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie, kierownik
Podyplomowych Studiów Międzynarodowego Prawa i Planowania Podatkowego, partner w Rödl
& Partner, doradca podatkowy, radca prawny, biegły sądowy, autor lub współautor
kilkunastu publikacji książkowych.
Marcin Jeliński – absolwent Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie, specjalista
w zakresie cen transferowych w Rödl & Partner, posiada bogate doświadczenie w
opracowywaniu projektów polityki cen transferowych, weryfikacji transakcji oraz tworzeniu
dokumentacji dotyczących problematyki cen transferowych.
Ewa Kubów – absolwentka Wydziału Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Europejskiego
Viadrina we Frankfurcie nad Odrą (Niemcy), zajmuje się controllingiem i podatkami,
specjalista do spraw cen transferowych w Rödl & Partner.
Katarzyna Łysiak – biegły rewident, współautorka publikacji o tematyce
podatkowej, m.in. „Komentarza do umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z
Niemcami”.
Małgorzata Ostrowska-Krzewina – doradca podatkowy w Rödl & Partner, zajmuje
się bieżącym doradztwem podatkowym, doradztwem strukturalnym, przeglądami podatkowymi,
postępowaniami podatkowymi oraz doradztwem w zakresie cen transferowych.
Renata Papała – specjalista do spraw cen transferowych w Rödl & Partner, w
dokumentacji podatkowej wykorzystuje doświadczenie z controllingu i sprawozdawczości
giełdowej.
Christian Rödl – doktor nauk prawnych, LL.M. (Columbia Univ./New York), adwokat,
doradca podatkowy, doradza przedsiębiorstwom rodzinnym i ich właścicielom, głównie w
zakresie transgranicznych struktur grup kapitałowych oraz majątku prywatnego, jak
również w zakresie sukcesji przedsiębiorstwa i majątku.
Michael Scharf – doradca podatkowy w Rödl & Partner w Norymberdze, doradza
przedsiębiorstwom działającym na skalę międzynarodową w kwestiach podatkowych
związanych z transakcjami transgranicznymi. Jego główną specjalnością jest doradztwo
w zakresie cen transferowych oraz zagadnień pokrewnych, takich jak zakłady podatkowe,
delegowanie pracowników itp.
Marcin Sobieszek – absolwent Uniwersytetu Europejskiego Viadrina we Frankfurcie
Spis treści:
Wykaz skrótów
Przedmowa
Wprowadzenie
(dr. Christian Rödl, Michael Scharf,
tłumaczenie: Elżbieta Suchocka, Magdalena Kordyla, Marcin Jamroży)
Rozdział I. Korekty dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi
Marcin Jamroży
Rozdział II. Obowiązek dokumentacyjny – progi transakcyjne, zawartość oraz
zarządzanie dokumentacją, sankcje
Marcin Jamroży
Rozdział III. Analiza porównawcza, bazy danych i źródła informacji
Anna Harasimowicz
Rozdział IV. Sprzedaż wyrobów przez tzw. pełnego producenta
Małgorzata Ostrowska-Krzewina
Rozdział V. Sprzedaż wyrobów przez tzw. kontraktowego producenta (zaopatrzenie we
własnym zakresie, materiały powierzone)
Małgorzata Ostrowska-Krzewina
Rozdział VI. Zakup towarów przez dystrybutora ponoszącego pełne ryzyko handlowe
Marcin Jeliński
Rozdział VII. Działalność dystrybutora ponoszącego ograniczone ryzyko handlowe
Marcin Jeliński
Rozdział VIII. Zakup surowców i materiałów dla potrzeb produkcji
Ewa Kubów
Rozdział IX. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych
Anna Wydra
Rozdział X. Udzielenie licencji
Marcin Jeliński
Rozdział XI. Franchising
Marcin Jamroży
Rozdział XII. Usługi zarządcze lub doradcze
Marcin Sobieszek
Rozdział XIII. Usługi reklamowe
Marcin Sobieszek
Rozdział XIV. Podział kosztów, centra usług i R&D
Renata Papała
Rozdział XV. Najem, dzierżawa lub leasing
Renata Papała
Rozdział XVI. Roboty budowlane lub montażowe
Marcin Jamroży
Rozdział XVII. Usługi transportowe lub spedycyjne
Ewa Kubów
Rozdział XVIII. Pożyczki lub kredyty
Marcin Sobieszek
Rozdział XIX. Cash pooling i netting
Anna Wydra
Rozdział XX. Instrumenty finansowe
Katarzyna Łysiak
Rozdział XXI. Usługi elektroniczne, informatyczne lub telekomunikacyjne
Katarzyna Łysiak
Rozdział XXII. Reorganizacja działalności gospodarczej a ceny transferowe
Marcin Jamroży
Rozdział XXIII. Postępowanie podatkowe i kontrolne w zakresie cen transferowych
Marcin Jamroży, Anna Główka
Rozdział XXIV. Minimalizacja ryzyka w zakresie cen transferowych
Marcin Jamroży, Małgorzata Grużewska-Pepłowska
Bibliografia
462 strony, B5, oprawa miękka
