Problematyka różnic pomiędzy prawem bilansowym a prawem podatkowym –
pytanie, czy są one koniecznością, a w jakim stopniu powodują zbędne obciążenie
podatników – odnosi się głównie do sposobu ujęcia aktywów. Wprowadzeniem do
rozważań jest syntetyczny zarys wyceny bilansowej ze wskazaniem nadrzędnych zasad
rachunkowości, istotnie wpływających na kwestię pomiaru wartości.
W kolejnych rozdziałach pracy autorzy omawiają poszczególne kategorie
aktywów (środki trwałe i środki trwałe w budowie, wartości niematerialne i prawne,
inwestycje, zapasy, należności, krótkoterminowe papiery wartościowe etc.), analizując
ich możliwe klasyfikacje, zasady wyceny i różnice w ujęciu według prawa bilansowego i
prawa podatkowego. Istotnym wnioskiem są propozycje zmian obowiązujących przepisów.
Opracowanie zostało przygotowane przez zespół pracowników naukowych Uniwersytetu
Ekonomicznego w Krakowie i w Katowicach oraz biegłych rewidentów – członków
Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
Spis treści:
Wstęp
Rozdział 1. Zarys teorii wyceny bilansowej
Jerzy Hejnar
1. Wprowadzenie
2. Względność pomiaru kategorii ekonomicznych
3. Cechy jakościowe informacji tworzonych przez rachunkowość
4. Nadrzędne zasady rachunkowości a jakość informacji przez nią tworzonych
Rozdział 2. Wartości niematerialne i prawne
Józef Pfaff
1. Istota i klasyfikacja wartości niematerialnych i prawnych
2. Pojęcie wartości niematerialnych i prawnych w ustawie o rachunkowości
3. Wycena wartości niematerialnych i prawnych według ustawy o rachunkowości
4. Wartości niematerialne i prawne według ustawy o podatku dochodowym
5. Wycena wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego
6. Różnice w ujęciu wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego i
podatkowego
7. Proponowane kierunki zmian w przepisach regulujących wartości niematerialne i prawne
6 Część I. Tożsamość europejska i proces integracji europejskiej w refleksji
socjologicznej
Rozdział 3. Środki trwałe
Maria Wojas
1. Wprowadzenie
2. Istota i klasyfikacja środków trwałych
3. Metody bieżącej i bilansowej wyceny środków trwałych
4. Aktualizacja wartości środków trwałych
5. Amortyzacja bilansowa i podatkowa
6. Pomiar i ujęcie ewidencyjne trwałej utraty wartości środków trwałych
7. Podsumowanie
Rozdział 4. Środki trwałe w budowie
Zbigniew Pamuła
1. Wprowadzenie
2. Środki trwałe w budowie w prawie bilansowym
3. Środki trwałe w budowie w prawie podatkowym
4. Różnice pomiędzy ujęciem bilansowym a podatkowym środków trwałych w budowie
5. Kierunki zmian
Rozdział 5. Inwestycje długoterminowe w akcje i papiery wartościowe
Józefa Sasulska
1. Wprowadzenie
2. Definicje aktywów finansowych, inwestycji i instrumentów finansowych
3. Zasady wyceny inwestycji długoterminowych w świetle ustawy o rachunkowości
4. Długoterminowe aktywa finansowe
5. Długoterminowe papiery wartościowe inne niż akcje
6. Problemy wyceny długoterminowych lokat na przykładzie obligacji
7. Zakończenie
Rozdział 6. Leasing
Ilona Bienias
1. Istota leasingu – podstawowe pojęcia i definicje
2. Niektóre warunki umów i rodzaje leasingu
3. Przepisy podatkowe odnoszące się do leasingu
4. Zasady ewidencji leasingu u finansującego i korzystającego w świetle ustawy o
rachunkowości
5. Skutki odmienności pomiaru przychodów i kosztów według przepisów bilansowych i
podatkowych w leasingu finansowym; operacje u finansującego i korzystającego oraz ich
eliminacja za pomocą odroczonego podatku dochodowego
6. Przekwalifikowanie umów leasingu operacyjnego na finansowy w księgach korzystającego
7. Przekwalifikowanie umów leasingu operacyjnego na finansowy w księgach finansującego
8. Uwagi końcowe
Rozdział 7. Zapasy
Zbigniew Pamuła
1. Wprowadzenie
2. Zapasy w ujęciu bilansowym
3. Zapasy w prawie podatkowym
4. Różnice pomiędzy ujęciem bilansowym a podatkowym zapasów
5. Podsumowanie
Rozdział 8. Należności
Marian Palka
1. Wprowadzenie
2. Wycena bilansowa należności
3. Wycena należności wg prawa podatkowego
4. Podsumowanie
Rozdział 9. Krótkoterminowe instrumenty finansowe
Łukasz Górka
1. Wprowadzenie
2. Definicja instrumentów finansowych
3. Zasady wyceny instrumentów finansowych według prawa bilansowego
4. Zasady wyceny instrumentów finansowych według prawa podatkowego
5. Różnice w zasadach wyceny instrumentów finansowych według prawa bilansowego i
podatkowego oraz proponowane kierunki zmian
Rozdział 10. Ujęcie bilansowe i podatkowe kredytów, udziałów oraz akcji
przeznaczonych do sprzedaży
Mariusz Andrzejewski, Konrad Grabiński, Marcin Kędzior
1. Wprowadzenie
2. Ujęcie bilansowe pożyczek, kredytów oraz udziałów i akcji przeznaczonych do
sprzedaży
3. Skutki podatkowe wyceny pożyczek i kredytów krótkoterminowych oraz akcji i
udziałów przeznaczonych na sprzedaż
4. Zakończenie
Rozdział 11. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Łukasz Brzózka
1. Wprowadzenie
2. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów według polskiego prawa bilansowego
3. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów według Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości
4. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów według polskich przepisów podatkowych
(obowiązujących od 1 stycznia 2007)
5. Podsumowanie
280 stron, B5, oprawa miękka
