Podatki i składki w działalności przedsiębiorców
Obciążenia podatkowe oraz parapodatkowe immanentnie wiążą się z prowadzeniem
działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy, z jednej strony, jako podatnicy, są
zobowiązani do rozliczenia zobowiązań na rzecz podmiotów publicznych (Skarbu Państwa,
województwa, powiatu oraz gminy), z drugiej zaś, jako płatnicy, do obliczenia, pobrania
i rozliczenia podatków i parapodatków w imieniu zatrudnionych pracowników.
Książka prezentuje podstawowe obciążenia podatkowe i składkowe związane z
prowadzeniem działalności gospodarczej, w szczególności wyeksponowano kwestie
obowiązków przedsiębiorców w zakresie ich rozliczeń i prowadzonej w związku z tym
ewidencji. W nowym wydaniu uwzględniono zmiany prawne obowiązujące zasadniczo od 1
stycznia 2019 r.
Wśród podatków wyróżniono podatki obciążające dochód powstający z
działalności gospodarczej (podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od
osób prawnych), zryczałtowane formy opodatkowania działalności gospodarczej (ryczałt
od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa), podatki od obrotu (podatek od towarów
i usług, podatek akcyzowy, podatek od czynności cywilnoprawnych), podatki obciążające
majątek przedsiębiorcy (podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny,
podatek od środków transportowych). Z kolei w ramach systemu obowiązkowych składek
ubezpieczeniowych zwrócono uwagę na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe,
chorobowe, wypadkowe), ubezpieczenia zdrowotne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych
Świadczeń Pracowniczych.
W książce położono nacisk na aspekty praktyczne prezentowanych podatków i obowiązkowych
składek ubezpieczeniowych. Dlatego też, wszędzie tam, gdzie zdaniem autorów było to
wskazane, rozważania teoretyczne zilustrowano przykładami i schematami.
Może być ona przydatna studentom kierunków ekonomicznych i prawnych, przedsiębiorcom i
praktykom gospodarczym oraz pracownikom administracji.
Wstęp
CZĘŚĆ I. OGÓLNE ZAGADNIENIA PODATKÓW I PARAPODATKÓW
ROZDZIAŁ 1. Podstawowe elementy opodatkowania
1.1. Pojęcia podatku, opłaty, składek
1.2. Przegląd głównych zagadnień techniki opodatkowania
1.3. Klasyfikacja podatków i ich charakterystyka
1.4. Obowiązek podatkowy i zobowiązania podatkowe
1.5. Pojęcie działalności gospodarczej w ustawach podatkowych
CZĘŚĆ II. PODATKI DOCHODOWE
ROZDZIAŁ 2. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych w formie
karty podatkowej
2.1. Podmioty uprawnione do opodatkowania w formie karty podatkowej
2.2. Warunki uprawniające do opodatkowania w formie karty podatkowej
2.3. Stawki karty podatkowej
2.4. Decyzja ustalająca zobowiązanie podatkowe
2.5. Ewidencja podatkowa
2.6. Rozliczenie podatku
ROZDZIAŁ 3. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych w formie
ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
3.1. Warunki uprawniające do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego
3.2. Stawki podatku
3.3. Zasady opodatkowania zbycia składników majątkowych podatnika opodatkowanego
ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
3.4. Ewidencja podatkowa
3.5. Wysokość i rozliczenie podatku
3.6. Kredyt podatkowy
3.7. Utrata prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
ROZDZIAŁ 4. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych na
zasadach ogólnych
4.1. Podmiot i przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
4.1.1. Przychody podatkowe
4.1.2. Koszty uzyskania przychodu
4.2. Ustalenie dochodu do opodatkowania
4.3. Ewidencja podatkowa
4.4. Podstawa opodatkowania i wybór sposobu opodatkowania
4.4.1. Sposób opodatkowania dochodu - opodatkowanie progresywne i liniowe
4.4.2. Odliczenia od dochodu
4.4.3. Ustalenie podatku do zapłaty
4.5. Zaliczki na podatek dochodowy
ROZDZIAŁ 5. Rozliczenie wynagrodzeń pracowników
5.1. Przychody
5.2. Koszty uzyskania przychodów
5.3. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne
5.4. Pobór zaliczek na podatek dochodowy i podatku zryczałtowanego
5.5. Procedura obliczenia podatku i wynagrodzenia netto
5.6. Obowiązek składania deklaracji
ROZDZIAŁ 6. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
6.1. Obowiązek podatkowy i miejsce osiągania przychodów
6.2. Podatnicy CIT
6.3. Przychody podatkowe
6.3.1. Pojęcie
6.3.2. Przychody z zysków kapitałowych
6.3.3. Moment powstania przychodów
6.3.3.1. Przychody rozpoznawane memoriałowo
6.3.3.2. Przychody rozpoznawane kasowo
6.4. Koszty uzyskania przychodów
6.4.1. Pojęcie
6.4.2. Moment powstania kosztów
6.4.3. Wybrane pozycje kosztowe
6.4.3.1. Odpisy amortyzacyjne
6.4.3.2. Straty w składnikach majątkowych
6.4.3.3. Różnice kursowe
6.4.3.4. Koszty finansowania dłużnego
6.4.3.5. Koszty finansowania własnego
6.4.3.6. Koszty świadczeń niematerialnych
6.5. Korekta przychodów lub kosztów
6.5.1. Szacowanie przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub
świadczenia usług
6.5.2. Korekta cen transferowych
6.5.3. Okres ujęcia korekty
6.6. Ustalanie podstawy opodatkowania
6.6.1. Zysk bilansowy a dochód podatkowy
6.6.2. Zwolnienia przedmiotowe
6.6.3. Odliczenia od dochodu
6.6.3.1. Straty podatkowe
6.6.3.2. Darowizny
6.6.3.3. Ulga badawczo-rozwojowa
6.6.4. Ustalanie zobowiązania podatkowego
6.6.4.1. Stawka podatku
6.6.4.2. Odliczenia od podatku
6.6.4.3. Zaliczki na podatek
6.6.4.4. Schemat ustalania zobowiązania podatkowego
6.7. Szczególne zasady opodatkowania
6.7.1. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych
6.7.2. Niektóre przychody nierezydentów
6.7.3. Dochód zagranicznych jednostek kontrolowanych
6.7.4. Podatek od przychodów z budynków
6.7.5. Podatek od niezrealizowanych zysków
6.8. Zeznania podatkowe
CZĘŚĆ III. PODATKI OD OBROTU
ROZDZIAŁ 7. Podatek od towarów i usług (VAT)
7.1. Podatnicy VAT
7.2. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT
7.2.1. Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju
7.2.2. Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
7.2.3. Eksport towarów
7.2.4. Import towarów
7.2.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
7.2.6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
7.3. Miejsce świadczenia
7.3.1. Miejsce świadczenia dla usług
7.3.2. Miejsce świadczenia dla towarów
7.4. Obowiązek podatkowy
7.5. Podstawa opodatkowania
7.6. Stawki podatku
7.7. Podatek naliczony
7.8. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
7.9. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku
7.10. Mechanizm podzielonej płatności
7.11. Ewidencje i deklaracje podatkowe
ROZDZIAŁ 8. Podatek akcyzowy
8.1. Czynności podlegające opodatkowaniu
8.2. Podatnicy podatku akcyzowego
8.3. Zwolnienia podatkowe
8.4. Obowiązek podatkowy
8.5. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
8.6. Znaki akcyzy
8.7. Zapłata akcyzy
8.8. Deklaracje podatkowe i inne obowiązki sprawozdawcze
ROZDZIAŁ 9. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
9.1. Czynności podlegające opodatkowaniu
9.2. Relacje między PCC i VAT
9.3. Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
9.4. Obowiązek podatkowy
9.5. Podstawa opodatkowania oraz stawki podatku
9.6. Zapłata, pobór i zwrot podatku
CZĘŚĆ IV. PODATKI MAJĄTKOWE
ROZDZIAŁ 10. Podatek od nieruchomości
10.1. Przedmiot i podstawa opodatkowania w podatku od nieruchomości
10.2. Podatnicy podatku od nieruchomości
10.3. Stawki w podatku od nieruchomości
10.4. Obowiązek podatkowy. Terminy i sposób zapłaty podatku od nieruchomości
10.5. Zwolnienia podatkowe jako przykład preferencji podatkowych w podatku od
nieruchomości
10.6. Uprawnienia rady gminy w podatku od nieruchomości
ROZDZIAŁ 11. Podatek rolny
11.1. Przedmiot opodatkowania podatkiem rolnym
11.2. Podatnicy podatku rolnego
11.3. Zasady ustalania i wysokość podatku rolnego
11.4. Obowiązek podatkowy, zapłata i pobór podatku
11.5. Preferencje podatkowe w podatku rolnym
11.5.1. Zwolnienia podatkowe w podatku rolnym
11.5.2. Ulgi podatkowe w podatku rolnym
11.5.3. Zbieg prawa do zwolnień i ulg z różnych tytułów
11.6. Uprawnienia rady gminy w podatku rolnym
ROZDZIAŁ 12. Podatek leśny
12.1. Przedmiot i podstawa opodatkowania w podatku leśnym
12.2. Zasady ustalania wysokości podatku leśnego
12.3. Podatnicy i ich obowiązki podatkowe w podatku leśnym
12.3.1. Obowiązki osób fizycznych
12.3.2. Obowiązki osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym spółek,
nieposiadających osobowości prawnej, jednostek organizacyjnych Lasów Państwowych i
Agencji Nieruchomości Rolnych
12.4. Zwolnienia podatkowe - jako jedyne preferencje w podatku leśnym
12.5. Uprawnienia rady gminy w podatku leśnym
ROZDZIAŁ 13. Podatek od środków transportowych
13.1. Przedmiot opodatkowania w podatku od środków transportowych
13.2. Podatnicy podatku od środków transportowych i ich obowiązek podatkowy
13.3. Stawki w podatku od środków transportowych
13.4. Zwolnienia przedmiotowe i zwrot podatku od środków transportowych wykorzystywanych
w transporcie kombinowanym - preferencje w podatku od środków transportowych
13.5. Uprawnienia rady gminy w podatku od środków transportowych
CZĘŚĆ V. SKŁADKI W DZIAŁALNOŚCI PRZEDSIĘBIORCÓW
ROZDZIAŁ 14. System obowiązkowych składek ubezpieczeniowych
14.1. Informacje ogólne
14.2. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym
14.2.1. Zbieg tytułów ubezpieczeniowych
14.2.2. Podstawa wymiaru składek
14.2.3. Stopy procentowe składek
14.3. Ubezpieczenie zdrowotne
14.4. Fundusz Pracy
14.5. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
14.6. Obowiązki rejestracyjne płatnika
14.7. Procedura wpłaty składek
14.8. Sankcje za niestosowanie się do obowiązku w zakresie ubezpieczeń
Bibliografia
Spis tabel
Spis rysunków
366 stron, Format: 16.0x23.5cm, oprawa miękka
