KONSTYTUCJA I ORDYNACJA PODATKOWA JAKO INSTRUMENTY ZAPEWNIENIA BEZPIECZEŃSTWA PRAWNEGO PODATNIKA PRZY OKREŚLANIU CIĘŻARU PODATKOWEGO NOWAK T. Księgarnia

Konstytucja i ordynacja podatkowa jako instrumenty zapewnienia bezpieczeństwa prawnego podatnika przy określaniu ciężaru podatkowego

W książce omówiono – wynikające z Konstytucji RP oraz Ordynacji podatkowej – stopień bezpieczeństwa prawnego podatnika przy określaniu ciężaru podatkowego oraz instrumenty jego zapewnienia.

Konieczność podjęcia tego zagadnienia wynika z faktu, że z określaniem ciężaru podatkowego wiąże się niemal nieustanna ingerencja w dobra, które służą człowiekowi do przeżycia i funkcjonowania w społeczeństwie. Rozpatrywanie bezpieczeństwa prawnego podatnika wymaga zatem uwzględnienia sprzeczności pomiędzy władztwem podatkowym państwa a – choćby tylko minimalnymi – standardami bezpieczeństwa i ochrony jednostki przed władzą absolutną państwa. Autor postawił sobie za cel wyjaśnienie, na co – na gruncie Konstytucji RP oraz Ordynacji podatkowej – może liczyć podatnik w konfrontacji z realizacją samoistnego, suwerennego i wyłącznego prawa państwa do stanowienia podatków i innych danin publicznych.

Tomasz Nowak – doktor nauk prawnych, pracownik Uniwersytetu Łódzkiego (Katedra Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji UŁ), autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego i finansowego.

Wykaz skrótów
Wstęp

Rozdział 1. Kryteria zapewnienia bezpieczeństwa prawnego w świetle teorii prawa i orzecznictwa
1.1. Bezpieczeństwo prawne w teorii prawa
1.2. Kryteria bezpieczeństwa prawnego wskazywane w doktrynach prawa cywilnego, karnego i administracyjnego
1.2.1. Bezpieczeństwo prawne w prawie cywilnym
1.2.2. Bezpieczeństwo prawne w prawie karnym
1.2.3. Bezpieczeństwo prawne w prawie administracyjnym
1.3. Bezpieczeństwo prawne w orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego
1.4. Kryteria bezpieczeństwa prawnego w prawie podatkowym w zakresie określania ciężaru podatkowego (w świetle teorii prawa podatkowego)

Rozdział 2. Konstytucja jako instrument zapewnienia bezpieczeństwa prawnego jednostki i podatnika przy określaniu ciężaru podatkowego
2.1. Konstytucja jako instrument ochrony wolności i prawa człowieka i obywatela
2.2. Konstytucyjne regulacje istotne z punktu widzenia bezpieczeństwa prawnego podatnika
2.2.1. Obowiązek ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków
2.2.2. Wymagania systemowe stawiane prawu podatkowemu przez art. 217 Konstytucji - ich znaczenie dla bezpieczeństwa prawnego podatnika
2.2.3. Wyłączenie trybu pilnego przy stanowieniu ustaw podatkowych (art. 123 ust. 1 Konstytucji)
2.2.4. Zasada demokratycznego państwa prawnego urzeczywistniającego zasady sprawiedliwości społecznej (na gruncie art. 2 Konstytucji)
2.2.5. Konstytucyjne wolności i prawa człowieka i obywatela
2.2.6. Zasada proporcjonalności (art. 31 ust. 3 Konstytucji)
2.2.7. Środki ochrony konstytucyjnych wolności i praw podatnika
2.3. Bezpośrednie stosowanie Konstytucji jako wymaganie skuteczności zapewnienia bezpieczeństwa prawnego podatnika i jednostki

Rozdział 3. Znaczenie art. 217 Konstytucji dla zapewnienia bezpieczeństwa prawnego podatnika przy określaniu ciężaru podatkowego
3.1. Budowa oraz treść art. 217 Konstytucji oraz ich znaczenie dla bezpieczeństwa prawnego podatnika
3.1.1. Swoisty charakter art. 217 Konstytucji na tle innych konstytucji
3.1.2. Struktura art. 217 Konstytucji oraz wyjaśnienie znaczenia użytych w nim zwrotów i pojęć
3.1.3. Wymaganie ustawowego określenia podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych - jego znaczenie dla bezpieczeństwa prawnego podatnika
3.1.4. Wymaganie ustawowego określenia kategorii podmiotów zwolnionych od podatków - jego znaczenie dla bezpieczeństwa prawnego podatnika
3.1.5. Wymaganie ustawowego określenia zasad przyznawania ulg i umorzeń - jego znaczenie dla bezpieczeństwa prawnego podatnika
3.2. Bezpośrednie stosowanie art. 217 Konstytucji jako instrument zapewnienia bezpieczeństwa prawnego podatnika
3.2.1. Najwyższa moc prawna Konstytucji a nakazy i zakazy wynikające z art. 217 Konstytucji
3.2.2. Rodzaje i postaci bezpośredniego stosowania art. 217 Konstytucji
3.2.3. Specyfika bezpośredniego stosowania art. 217 cz. II Konstytucji
3.2.4. Schemat bezpośredniego stosowania art. 217 cz. II Konstytucji przy załatwieniu sprawy podatkowej

Rozdział 4. Ordynacja podatkowa jako instrument zapewnienia bezpieczeństwa prawnego podatnika przy określaniu ciężaru podatkowego - w świetle art. 217 i innych postanowień Konstytucji
4.1. Ordynacja podatkowa jako "pośrednik" pomiędzy Konstytucją a ustawami podatkowymi w rozumieniu art. 217 Konstytucji
4.2. Transponowanie postanowień art. 217 Konstytucji do ogólnego prawa podatkowego w postaci zasad ogólnych oraz kreowanie i kształtowanie instytucji ogólnych prawa podatkowego jako przejawy bezpośredniego stosowania Konstytucji
4.3. Zestawienie zasad ogólnych prawa podatkowego wynikających wprost z art. 217 cz. I i cz. II Konstytucji
4.3.1. Zakaz domniemywania obowiązków i zobowiązań podatkowych
4.3.2. Wyłączność ustawy podatkowej jako podstawy obowiązku oraz zobowiązania podatkowego
4.3.3. Zakaz pozorowania
4.4. Instytucje ogólne ukształtowane w całości lub w części przez Konstytucję (przez art. 2, art. 31 ust. 3, art. 84 i art. 217 Konstytucji)
4.4.1. Obowiązek pomocy państwa przy spełnianiu obowiązków i zobowiązań podatkowych przez podatników
4.4.2. Domniemanie rzetelności i prawidłowości spełniania obowiązków i zobowiązań podatkowych
4.4.3. Korekta deklaracji podatkowej
4.4.4. Nadpłata podatku
4.4.5. Wejście w życie ustawy podatkowej oraz ochrona podatników, którzy nabyli prawo do zwolnienia lub ulgi podatkowej
4.4.6. Ulgi i umorzenia
4.4.7. Przedawnienie

Zakończenie
Wykaz aktów prawnych
Wykaz literatury
Wykaz orzecznictwa

304 strony, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.