CIT w firmie - przykłady - komentarze - interpretacje
(z suplementem elektronicznym)
Autor, doświadczony doradca podatkowy, omawia zagadnienia dotyczące podatku CIT
ustalanego na zasadach ogólnych, a także specjalnych danin i sposobów opodatkowania,
jakie przewiduje ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Publikacja uwzględnia
zmiany i nowości obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. (m.in. w zakresie podatku u źródła,
opodatkowania walut wirtualnych czy też IP Box).
W książce m.in.:
czy spółka osobowa może być podatnikiem podatku CIT?
którzy podatnicy objęci są nieograniczonym obowiązkiem podatkowym?
jak prawidłowo obliczyć dochód?
w jaki sposób rozliczyć stratę?
które podmioty mogą stosować obniżoną stawkę podatkową?
co nie stanowi przychodu (omówienie konkretnych przypadków)?
które czynności związane z restrukturyzacją podlegają opodatkowaniu?
jak rozliczyć dochód uzyskany za granicą?
kiedy zachodzi konieczność pobrania podatku u źródła?
jakie są zasady opodatkowania zagranicznych jednostek kontrolowanych?
jak prawidłowo obliczyć podatek od nieruchomości wynajmowanych?
czy IP Box wyłącza możliwość zastosowania ulgi na rozwój i badania?
co podlega opodatkowaniu podatkiem od niezrealizowanych zysków (exit tax)?
Dla lepszego zrozumienia przedstawianych zagadnień w tekście przywołano wiele
przykładów, orzecznictwo sądowe, a także interpretacje organów podatkowych.
Publikacja dedykowana podatnikom podatku CIT, księgowym, dyrektorom finansowym, a także
wszystkim osobom zajmującym się rozliczaniem podatku CIT.
W suplemencie elektronicznym do książki zawarto ujednolicony tekst ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 1036 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U.
z 2019 r. poz. 534). Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w
książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.
Stan prawny – 29 marca 2019 r.
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1. Podatnicy CIT
1. Kategorie podatników CIT
2. Podatkowe grupy kapitałowe
3. Spółki osobowe, wspólne przedsięwzięcia
4. Spółki komandytowo-akcyjne
5. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy
6. Zakład zagranicznego podatnika
Rozdział 2. Podstawa opodatkowania
1. Dochód jako podstawa opodatkowania
2. Źródła przychodów
Rozdział 3. Rok podatkowy
Rozdział 4. Przychody w działalności gospodarczej
1. Czym jest przychód?
2. Moment powstania przychodu
3. Przychody w walutach obcych
4. Korekta przychodów
5. Wpłaty na poczet świadczeń wykonanych w przyszłości
6. Pożyczki i odsetki
7. Zwrócone podatki oraz odsetki od należności budżetowych
8. Wpłaty na fundusze spółek, dopłaty
9. Podatek od towarów i usług
10. Zwrot wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów
11. Zobowiązania oraz wierzytelności
12. Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne
13. Szacowanie przychodu
14. Uregulowanie zobowiązania pieniężnego poprzez wykonanie świadczenia rzeczowego
Rozdział 5. Wybrane czynności restrukturyzacyjne
1. Wkłady niepieniężne do spółek
2. Podziały i łączenie spółek
3. Wymiana udziałów (akcji)
4. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
5. Umorzenie udziałów, likwidacja spółek kapitałowych oraz komandytowo-akcyjnych
6. Wystąpienie ze spółek osobowych, likwidacja spółek osobowych
7. Przekształcenie spółek
Rozdział 6. Nabycie i zbycie wierzytelności
Rozdział 7. Leasing
1. Definicja leasingu
2. Leasing operacyjny
3. Leasing finansowy
Rozdział 8. Opodatkowanie walut wirtualnych
Rozdział 9. Zwolnienie dochodów przeznaczonych na cele statutowe lub ustawowe
Rozdział 10. Rozliczenie dochodów uzyskanych za granicą
1. Zasady ogólne
2. Odliczenie podatku dochodowego od dochodu zagranicznej spółki
3. Zwolnienie z opodatkowania otrzymanych dywidend
4. Inne zasady dotyczące odliczenia oraz zwolnienia dochodów z dywidend
Rozdział 11. Podatek u źródła
1. Należności licencyjne, odsetki, usługi o charakterze niematerialnym
2. Zwolnienie płatności odsetkowych i licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym
3. Dywidendy i inne przychody z udziału w zyskach osób prawnych z siedzibą w Polsce
4. Klauzula przeciw nadużyciom
5. Pobór podatku u źródła
6. Zwrot podatku u źródła
7. Odroczenie obowiązywania niektórych przepisów z zakresu poboru podatku u źródła
Rozdział 12. Stawki podatku
Rozdział 13. Zaliczki na podatek
1. Zasady ogólne
2. Zaliczki uproszczone
3. Zwolnienia z obowiązku uiszczania zaliczek
4. Nadwyżka zaliczek w trakcie roku podatkowego
Rozdział 14. Zeznania roczne, sprawozdania finansowe
1. Składanie zeznań rocznych i zapłata podatku
2. Lista największych podatników
3. Składanie sprawozdań finansowych
Rozdział 15. Opodatkowanie zagranicznych jednostek kontrolowanych
Rozdział 16. Podatek od nieruchomości wynajmowanych
Rozdział 17. Podatek od dochodów z własności intelektualnej (IP Box)
Rozdział 18. Opodatkowanie niezrealizowanych zysków (exit tax)
182 strony, Format: 17.0x23.0cm, oprawa miękka
