PRAWO PODATKOWE MASTALSKI R. Księgarnia

Prawo podatkowe

Książka "Prawo podatkowe" stanowi szczegółowe opracowanie i prezentuje całość wykładu z zakresu prawa podatkowego.

Publikacja składa się z trzech części, z których:

pierwsza zawiera wprowadzenie do prawa podatkowego, omawia jego źródła, wykładnie i wnioskowania oraz konstytucyjne podstawy opodatkowania;

druga dotyczy ogólnego prawa podatkowego, w tym m.in.: powstawania i wygasania zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej;

trzecia zajmuje sie szczegółowym przedstawieniem podatków dochodowych, obrotowych, przychodowych i majątkowych.

Podręcznik przeznaczony jest zarówno dla studentów prawa jak również aplikantów i praktyków, których interesuje dany zakres prawa z obowiązującym stanem prawnym.

Wykaz skrótów . XV
Wykaz literatury . XIX
Wstęp XXIII

Część I. Wprowadzenie do prawa podatkowego

Rozdział I. Pojęcie podatku 3
§ 1. Zagadnienia ekonomiczne opodatkowania . 3
I.    Uwagi ogólne . 3
II. Polityczne i gospodarcze aspekty opodatkowania . 4
1. Ekonomiczne granice opodatkowania . 4
2. Zasada zdolności świadczenia . 7
3. Skutki ekonomiczne opodatkowania . 9
§ 2. Cechy prawne podatku . 13
I.    Uwagi ogólne . 13
II. Władztwo podatkowe państwa (innego podmiotu publicznoprawnego) . 14
III. Cechy determinujące miejsce prawa podatkowego w systemie prawa 16

Rozdział II. Prawo podatkowe w systemie prawa . 17
§ 1. Przedmiot i metoda regulacji w prawie podatkowym 17
I.    Uwagi ogólne . 17
II. Przedmiot regulacji prawnej w prawie podatkowym . 19
III. Administracyjnoprawna metoda regulacji w prawie podatkowym 21
§ 2. Prawo podatkowe a prawo finansowe 22
I. Historyczne związki prawa podatkowego z prawem finansowym 22
II. Współczesne powiązanie prawa podatkowego z prawem finansowym 24
§ 3. Prawo podatkowe a prawo administracyjne . 26
I. Związki prawa podatkowego z administracyjnym prawem ustrojowym . 26
II. Związki prawa podatkowego z formalnym i materialnym prawem administracyjnym . 27
§ 4. Prawo podatkowe a prawo cywilne 28

Rozdział III. System prawa podatkowego i jego struktura 31
§ 1. System podatkowy i zasady jego tworzenia . 31
I.    Uwagi ogólne . 31
II. Czynniki kształtujące system podatkowy 32
III. Fiskalne cele opodatkowania . 35
IV. Gospodarcze cele opodatkowania 36
V. Społeczne cele opodatkowania . 36
VI. Technicznoprawne oraz proceduralne uwarunkowania tworzenia prawa podatkowego . 42
§ 2. Ogólne prawo podatkowe . 44
I.    Uwagi ogólne . 44
II. Zakres regulacji ogólnego prawa podatkowego . 45
III. Sposoby uregulowania ogólnego prawa podatkowego 46
§ 3. Szczegółowe prawo podatkowe 48
I.    Uwagi ogólne . 48
II. Cele oraz podstawowe elementy techniki podatkowej . 49
1. Podmiot podatku . 51
2. Przedmiot opodatkowania . 53
3. Podstawa opodatkowania 53
4. Ulgi i zwolnienia podatkowe . 54
5. Stawka podatkowa 54
III. Problematyka podatkowoprawnego stanu faktycznego . 55

Rozdział IV. Konstytucyjne podstawy opodatkowania 57
§ 1. Prawne granice opodatkowania 57
§ 2. Konstytucyjne podstawy tworzenia prawa podatkowego 61
I.    Uwagi ogólne . 61
II. Idea państwa prawnego 64
§ 3. Konstytucyjne podstawy stosowania prawa podatkowego 70
I.    Uwagi ogólne . 70
II. Podstawowe założenia stosowania prawa podatkowego . 72

Rozdział V. Źródła prawa podatkowego 77
§ 1. Pojęcie źródeł prawa . 78
I.    Uwagi ogólne . 78
II. Szeroka i wąska koncepcja systemu źródeł prawa . 85
§ 2. Konstytucja i ustawy zwykłe jako źródła prawa podatkowego 86
I. Konstytucja – źródło prawa najwyższej rangi 86
II. Ustawa jako źródło prawa podatkowego . 87
§ 3. Podustawowe akty prawne jako źródła prawa podatkowego . 92
I.    Istota i zakres regulacji . 92
II. Rozporządzenia 94
III. Uchwały jednostek samorządu terytorialnego . 95
§ 4. Prawo międzynarodowe i prawo unijne jako źródła prawa podatkowego . 97
I.    Uwagi ogólne . 97
II. Problematyka podwójnego opodatkowania – uwagi ogólne 100
III. Umowy o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu 101
IV. Podwójny charakter umów o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu . 102
V. Prawo unijne jako źródło prawa podatkowego 103
§ 5. Wpływ orzecznictwa na źródła prawa podatkowego . 109
I.    Uwagi ogólne . 109
II. Rola orzecznictwa podatkowego sądów krajowych dla praktyki stosowania prawa . 112
III. Związki między tworzeniem a stosowaniem krajowego prawa podatkowego 117
IV. Orzecznictwo podatkowe Europejskiego Trybunału
Sprawiedliwości (obecnie TSUE) 120
§ 6. Wpływ zwyczaju i nauki na źródła prawa podatkowego . 122
I. Zwyczaj w prawie podatkowym 122
II. Znaczenie nauki dla źródeł prawa podatkowego . 123

Rozdział VI. Wykładnia prawa podatkowego . 124
§ 1. Pojęcie wykładni prawa 125
I.    Uwagi ogólne . 125
II. Teorie statyczne i dynamiczne wykładni prawa . 128
III. Cel wykładni prawa 129
§ 2. Założenia wykładni prawa podatkowego . 130
I. Rola elementów statycznych i dynamicznych w wykładni prawa podatkowego 130
II. Zasada pewności i sprawiedliwości . 132
III. Dyrektywy interpretacyjne . 135
§ 3. Wykładnia językowa prawa podatkowego . 136
I. Tekst ustawy jako punkt wyjścia wykładni językowej 136
II. Stosowanie wykładni językowej 140
§ 4. Wykładnia systemowa prawa podatkowego . 146
I. Pojęcie wykładni systemowej 146
II. Zewnętrzna wykładnia systemowa prawa podatkowego . 152
III. Wewnętrzna wykładnia systemowa prawa podatkowego 152
IV. Zakres wykładni systemowej . 153
V. Wsteczne działanie prawa podatkowego 155
§ 5. Wykładnia celowościowa prawa podatkowego 157
I. Pojęcie wykładni celowościowej . 157
II. Gospodarczy sposób rozpatrywania prawa podatkowego . 163
III. Powiązanie różnych rodzajów wykładni 164
§ 6. Wnioskowania prawnicze w procesie wykładni prawa podatkowego . 166
I. Analogia w prawie podatkowym 166
II.    Wnioskowania a fortiori w wykładni prawa podatkowego . 173
III. Reguły kolizyjne w wykładni prawa podatkowego . 175

Część II. Ogólne prawo podatkowe

Rozdział I. Założenia systemu ogólnego prawa podatkowego . 185
§ 1. Pojęcie ogólnego prawa podatkowego 185
I. Istota i zakres ogólnego prawa podatkowego 185
II. Kodyfikacja ogólnego prawa podatkowego . 191
§ 2. Główne kierunki rozwoju ogólnego prawa podatkowego w Polsce .     195
I. Okres międzywojenny 195
1. Postępowanie podatkowe i zobowiązania podatkowe w latach 1918–1934 195
2. Ogólne prawo podatkowe w Ordynacji podatkowej z 15.3.1934 r. 197
II. Okres powojenny 202
§ 3. Ogólna charakterystyka regulacji prawnej Ordynacji podatkowej z 29.8.1997 r. . 205

Rozdział II. Zobowiązania podatkowe . 219
§ 1. Charakterystyka ogólna 220
I. Problem rozgraniczenia materialnego prawa podatkowego i procedury podatkowej w ogólnym prawie podatkowym . 220
II. Regulacja prawa zobowiązań podatkowych w Ordynacji podatkowej 222
§ 2. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe 224
I. Uwagi ogólne . 224
II. Stosunek zobowiązaniowy w prawie podatkowym . 224
III. Rola obowiązku podatkowego w kształtowaniu stosunku
prawnego zobowiązania podatkowego . 227
IV. Regulacja prawna obowiązku i zobowiązania podatkowego 231
§ 3. Podmioty stosunków zobowiązaniowych w prawie podatkowym . 231
I. Uwagi ogólne . 231
II. Organ podatkowy jako podmiot zobowiązań podatkowych 233
III. Podatnik jako podmiot zobowiązań podatkowych . 235
IV. Inne podmioty zobowiązań podatkowych 237
§ 4. Powstawanie zobowiązań podatkowych 240
I. Metody przekształcania obowiązku podatkowego w zobowiązanie podatkowe . 240
II. Przedawnienie prawa do wymiaru podatkowego . 242
§ 5. Wygasanie zobowiązań podatkowych 243
I. Uwagi ogólne . 243
II. Wykonywanie zobowiązań podatkowych poprzez zapłatę 246
1. Formy i terminy zapłaty podatku 246
2. Skutki nieterminowej zapłaty podatku 248
3. Potrącenie jako szczególny sposób zapłaty podatku . 251
4. Nadpłata podatku 253
III. Wygasanie zobowiązań podatkowych przez przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych . 257
IV. Wygasanie zobowiązań podatkowych przez przedawnienie 259
V. Wygasanie zobowiązań podatkowych przez umorzenie 261
§ 6. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 265
§ 7. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe 277
I.    Uwagi ogólne . 277
II. Założenia odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe . 278
III. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta
za zobowiązania podatkowe . 282
1. Odpowiedzialność podatnika 282
2. Odpowiedzialność płatnika i inkasenta . 283
IV. Odpowiedzialność następcy prawnego za zobowiązania podatkowe 284
V. Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe 288
1. Ogólne zasady odpowiedzialności osób trzecich 288
2. Odpowiedzialność poszczególnych kategorii osób trzecich .     293

Rozdział III. Postępowanie podatkowe 298
§ 1.    Charakterystyka ogólna . 299
I. Podstawowe cele postępowania podatkowego . 299
II. Technika postępowania podatkowego 301
III. Postępowanie podatkowe jako szczególne postępowanie administracyjne 307
IV. Regulacja prawna postępowania podatkowego 310
§ 2. Ewidencja podatników oraz gromadzenie i wykorzystywanie informacji podatkowej 313
I.    Uwagi ogólne . 313
II. Ewidencja podatników . 315
III. Gromadzenie i wykorzystywanie informacji podatkowej 316
IV. Tajemnica skarbowa . 321
§ 3. Dowody w postępowaniu podatkowym . 324
I. Szczególna rola dowodów w realizacji prawa podatkowego . 324
II. Zeznania i deklaracje podatkowe . 327
III. Księgi jako dowód w postępowaniu podatkowym . 332
§ 4. Rola kontroli podatkowej w postępowaniu podatkowym 339

Część III. Szczegółowe prawo podatkowe

Rozdział I. Założenia systemu szczegółowego prawa podatkowego 349
§ 1. Pojęcie szczegółowego prawa podatkowego 350
I. Racjonalny a historyczny system podatkowy 350
II. Struktura systemu podatkowego 354
III. Systematyka podatków . 355
1.    Uwagi ogólne 355
2. Podatki pośrednie i bezpośrednie 356
3. Podatki osobowe i rzeczowe . 358
4. Podatki przychodowe, obrotowe, dochodowe i majątkowe 358
5. Inne podziały podatków 360
6. Struktura współczesnych systemów podatkowych . 362
§ 2. Rozwój polskiego systemu prawa podatkowego 363
I. Kształtowanie się systemu podatkowego w okresie międzywojennym . 363
II. Struktura systemu podatkowego w okresie międzywojennym 365
III. Zmiany systemu podatkowego w latach 1944–1951 . 366
IV. Aktualna struktura polskiego systemu podatkowego . 367

Rozdział II. Podatki dochodowe 369
§ 1.    Historia . 370
I. Kształtowanie się konstrukcji podatku dochodowego . 370
II. Typy podatku dochodowego 371
III. Podstawowe cechy podatku dochodowego 372
§ 2. Główne kierunki rozwoju polskiego podatku dochodowego . 373
I. Okres międzywojenny 373
II. Okres powojenny 374
1.    Podatek dochodowy 374
2. Podatek od wynagrodzeń 376
3.    Podatek wyrównawczy 377
4. Opodatkowanie dochodów państwowych i spółdzielczych podmiotów gospodarczych 378
5. Kierunki reformy podatku dochodowego . 379
§ 3.    Ogólna charakterystyka . 381
I. Podatek dochodowy od osób fizycznych a podatek dochodowy od osób prawnych . 381
II. Miejsce podatku dochodowego we współczesnych systemach podatkowych 383
§ 4. Podmioty podatku dochodowego . 384
I.    Uwagi ogólne . 384
II. Podmioty podatku dochodowego od osób fizycznych . 385
III. Podmioty podatku dochodowego od osób prawnych . 390
IV. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy 394
§ 5. Przedmiot podatku dochodowego 398
I.    Uwagi ogólne . 398
II. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób fizycznych . 400
1.    Uwagi ogólne 400
2. Źródła przychodów . 403
3. Zwolnienia przedmiotowe . 407
4. Koszty uzyskania przychodu . 410
5.    Dochody o charakterze szczególnym 415
III. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych 418
1. Dochód jako przedmiot opodatkowania 418
2.    Przychody 427
3. Zwolnienia przedmiotowe . 430
4. Koszty uzyskania przychodu . 433
§ 6. Podstawa opodatkowania w podatku dochodowym . 455
I.    Uwagi ogólne . 455
II. Powiązania przedmiotu podatku i podstawy opodatkowania w konstrukcjach prawnych podatku dochodowego od osób fizycznych i od osób prawnych 457
III. Odliczenia od podstawy opodatkowania i od podatku w podatku dochodowym od osób fizycznych 459
IV. Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych 461
§ 7. Stawki w podatku dochodowym 462
I.    Uwagi ogólne . 462
II. Stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych 464
1. Konstrukcja prawna taryfy podatkowej 464
2. Progresywna taryfa podatkowa a procesy inflacyjne 465
3. Ryczałt podatkowy jako element prawa materialnego i postępowania podatkowego 466
4. Konstrukcja prawna ryczałtu podatkowego unormowanego w ustawie z 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz w ustawie z 14.8.2008 r. o podatku tonażowym . 468
III. Stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych 470
§ 8. Obliczanie i pobór podatku dochodowego . 472
I.    Uwagi ogólne . 472
II. Obliczanie należności podatkowych przez płatników w podatku dochodowym od osób fizycznych 473
III. Obliczanie należności podatkowych przez płatników w podatku dochodowym od osób prawnych 476
IV. Samoobliczanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych 476
V. Samoobliczanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych 479
§ 9. Specjalny podatek węglowodorowy . 481

Rozdział III. Podatki obrotowe . 485
§ 1.    Historia . 486
I. Kształtowanie się konstrukcji podatków obrotowych . 486
II. Podstawowe kierunki rozwoju podatków obrotowych w Polsce 487
1. Okres międzywojenny 487
2. Okres powojenny 489
§ 2.    Ogólna charakterystyka 491
I.    Uwagi ogólne 491
II. Rodzaje podatków obrotowych . 492
III. Formy ogólnego podatku obrotowego 494
IV. Akcyzy, monopole i inne podatki obrotowe 500
V. Harmonizacja podatków pośrednich w Unii Europejskiej 501
§ 3. Podatek od towarów i usług 506
I. Podstawowe założenia 506
II. Podmioty podatku 509
III. Przedmiot podatku . 513
IV. Podstawa opodatkowania 522
V. Stawki podatkowe . 525
VI. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe . 530
VII. Technika obliczania i poboru podatku 535
§ 4.    Podatek akcyzowy 544
I. Podstawowe założenia 544
II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy . 550
III. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe 554
IV. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe . 560
§ 5.    Podatek od gier . 561
§ 6. Podatek od czynności cywilnoprawnych 563
I.    Uwagi ogólne . 563
II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy 564
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa 567
IV. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe oraz ustalanie i pobór należności podatkowych 569

Rozdział IV. Podatki przychodowe i majątkowe . 572
§ 1.    Historia . 573
§ 2. Podstawowe kierunki rozwoju polskich podatków przychodowych i majątkowych . 574
I. Okres międzywojenny 574
II. Okres powojenny 576
§ 3.    Ogólna charakterystyka 580
§ 4.    Podatek rolny 584
I. Podstawowe założenia 584
II. Podmioty podatku 585
III. Przedmiot podatku 587
IV. Podstawa opodatkowania . 589
V. Stawka podatkowa 592
VI. Ustalanie i pobór należności podatkowych 593
§ 5. Podatek leśny 594
I.    Uwagi ogólne . 594
II. Podmiot i przedmiot podatku . 595
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa 596
IV. Ustalanie i pobór należności podatkowych 597
§ 6. Podatek od nieruchomości 598
I.    Uwagi ogólne . 598
II. Podmiot i przedmiot podatku . 599
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa 603
IV. Ustalenie i pobór należności podatkowych 606
§ 7. Podatek od środków transportowych 607
§ 8. Opłata targowa 610
§ 9. Opłata od posiadania psów, opłata reklamowa, opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa 613
I.    Uwagi ogólne . 613
II. Opłata reklamowa 614
III. Opłata od posiadania psów . 614
IV. Opłata miejscowa i opłata uzdrowiskowa 615
§ 10. Podatek od spadków i darowizn . 616
I.    Uwagi ogólne . 616
II. Podmiot i przedmiot podatku . 618
III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa 622
IV. Powstanie obowiązku podatkowego oraz ustalanie i pobór należności podatkowych 625
§ 11. Podatek od wydobycia kopalin . 628
§ 12. Podatek od niektórych instytucji finansowych . 630
§ 13. Podatek od sprzedaży detalicznej . 632

Indeks rzeczowy . 635

642 strony, Format: 13.5x22.0cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.