Publikacja ta poświęcona jest aspektom podatkowym, związanym z
wypłatami dla pracowników.
Pracodawcy dowiedzą się m.in. jak odróżnić umowę o pracę od umów zlecenia, o
dzieło czy też praw autorskich.
Omówione zostały przychody ze stosunku pracy (zarówno wynagrodzenia jak i
odprawy, premie, świadczenia nieodpłatne itp.). Duża część książki poświęcona
jest przychodom pracownika, zwolnionym od podatku, np.:
- · ekwiwalentom,
- · delegacjom,
- · odszkodowaniom,
- · jazdom lokalnym,
- · szkoleniom,
- · dopłatom z ZFŚS.
W pozycji tej pracodawca znajdzie też część poświęconą jego kosztom
wynikającym z obciążeń na rzecz pracowników. Omówione zostały obowiązki zakładu
pracy jako płatnika. Zajęto się również obowiązkami pracodawcy, związanymi z
pracownikami - cudzoziemcami.
Książka jest wzbogacona o aktualne deklaracje, zeznania i oświadczenia związane z
pracownikami oraz obowiązujące przepisy.
Stan prawny aktualny na 2012 rok.
Spis treści:
Rozdział I. Rozpoznawanie źródeł przychodów u otrzymującego
1.O czym przesądza właściwa kwalifikacja do źródła przychodów
2.Czy płatnik ponosi odpowiedzialność podatkową w związku z nieprawidłową
kwalifikacją do źródła?
3.Stosunek pracy na podstawie nawiązania
4.Stosunek pracy na podstawie powołania
5.Stosunek pracy na podstawie wyboru
6.Spółdzielczy stosunek pracy
7.Stosunek pracy na podstawie mianowania
8.Czy praca w ramach stosunku pracy musi być wykonywana regularnie w siedzibie zakładu
pracy? Telepraca
9.Czy wolontariusz jest pracownikiem?
10.Czy można zastąpić umowę o pracę inną umową, a w konsekwencji outsorcingować
dane czynności poza przedsiębiorstwo?
11.Czy można zawrzeć umowę o pracę z jedynym udziałowcem spółki, który jest
jednocześnie członkiem jednoosobowego zarządu?
12.Czy można zamiast umowy o pracę podpisać umowę-zlecenie?
13.Działalność wykonywana osobiście jako odrębne źródło od przychodów ze stosunku
pracy
14.Odróżnienie umów o charakterze działalności wykonywanej osobiście (umowa o
dzieło - umowa zlecenie) od stosunku pracy
15.Przychody ze stosunku pracy a prawa autorskie
16.Akcje nabyte w ramach pracowniczego programu motywacyjnego
Rozdział II. Przychody ze stosunku pracy
1.Przychody ze stosunku pracy
2.Komu należy wypłacić świadczenie, aby było należnością ze stosunku pracy
(stosunków pokrewnych)?
3.Rodzaje przychodów pracowniczych
4.Odprawa pośmiertna
5.Jak identyfikujemy wynagrodzenie za pracę i inne świadczenia, wypłacone po śmierci
pracownika?
6.Umorzenie pożyczki zmarłemu pracownikowi
7.Czy sprawa o wynagrodzenie z tytułu pracowniczego projektu wynalazczego jest sprawą ze
stosunku pracy?
8.Przychód z kontraktów, łączący się z pełnioną przez pracownika funkcją
9.Czy premia wypłacona w akcjach jest przychodem ze stosunku pracy?
10.Świadczenie wypłacane pracownikowi na urlopie wychowawczym
11.Przychód z tytułu udzielenia pracownikowi kredytu - pożyczki, z odsetkami niższymi
niż rynkowe
12.Pożyczka nieoprocentowana udzielona przez pracodawcę - pracownikowi
13.Umorzenie pożyczki (odsetek) udzielonej pracownikowi przez pracodawcę
14.Koszt instalacji, dostępu do IT oraz abonamentu na korzystanie z ww. w domu, wykonanej
- opłaconej przez pracownika i refundowanej mu w części (całości) przez zakład pracy
15.Limity do celów służbowych, a rozmowy (połączenia IT) powyżej nich - opłacane
przez pracownika
16.SMS wysłany prywatnie z telefonu komórkowego pracodawcy
17.Czy zwrot kosztów telepracownikowi jest wolny od podatku?
18.Napiwek jako przychód
19.Naliczenie przychodu pracownika z tytułu zapłaty przez pracodawcę ubezpieczenia za
samochód prywatny, którego używa on do celów służbowych
20.Ustalenie przychodu, gdy pracownik używa firmowego auta, do celów prywatnych
21.Czy jest przychodem ze stosunku pracy nagroda za wygranie konkursu, otrzymana przez
pracownika od pracodawcy?
22.Wydatki na naprawy powypadkowe, za które nie jest obciążany pracownik a jego
przychód
23.Rabat na zakup towarów i usług rozprowadzanych przez pracodawcę, udzielany
pracownikom
24.Świadczenia z tytułu zakazu konkurencji a opodatkowanie
25.Dodatkowe wynagrodzenie (albo inne świadczenia poniesione za pracownika) a przychód
pracownika
26.Przychód z tytułu składek obowiązkowych, zapłaconych przez pracodawcę za
pracownika lub we własnym imieniu
27.Polisa na życie pracownika, wykupiona przez pracodawcę
28.Składka płacona przez pracodawcę w związku z polisą inwestycyjną na rzecz
pracownika
29.Przychód z tytułu zaszczepienia pracownika przez pracodawcę, w związku z jego
podróżą służbową
30.Czy postawione do dyspozycji nieodpłatne abonamenty medyczne, tworzą przychód?
31.Dowóz pracowników do pracy a ich przychód
32.Przejazd służbowym samochodem z domu do pracy
33.Opłacenie pracownikowi parkingu dla jego prywatnego auta, na czas wykonywania pracy
34.Otrzymane od pracodawcy bilety, wykorzystywane przez pracownika na dojazd z miejsca
siedziby do miejsca pracy
35.Zasiłki z ubezpieczenia społecznego a źródło przychodów
36.Akcje pracodawcy wydane bezpłatnie przez zakład pracy
37.Przychód z "premii prywatyzacyjnej"
38.Dodatek spisowy i nagroda - dla pracownika oddelegowanego do pracy przy spisie
powszechnym
39.Akcje obcej spółki przekazywane pracownikom
40.Sprzedaż akcji pracowniczych
41.Przychód pracowników z tytułu świadczeń, które powinny być dokonywane przez
pracodawcę
42.Data osiągnięcia przychodów ze stosunku pracy
43.Świadczenia na rzecz przyszłego pracownika
44.Przychody pieniężne (wartości pieniężne) - data osiągnięcia przychodu przez
pracownika
45.Data powstania przychodu przy wypłacie nienależnej kwoty
46.Powstanie przychodu z nieodpłatnego świadczenia
47.Powstanie przychodu z tytułu zawarcia przez pracodawcę umowy ubezpieczeniowej na
rzecz pracownika
48.Obliczenie wartości świadczeń w naturze i innych świadczeń całkowicie lub
częściowo nieodpłatnych
49.Czy wydatki których obowiązek ponoszenia spoczywa na pracodawcy są przychodem
pracownika, w ramach świadczeń poniesionych przez pracodawcę w naturze (lub jako
nieodpłatne świadczenie)?
50.Przychód polskiego pracownika, pracującego w kraju i delegowanego do pracy za
granicę
Rozdział III. Przychody, które mogą być zwolnione od podatku
A.Ekwiwalenty
1.Czym jest "ekwiwalent"?
2.Ekwiwalent za używanie przez pracowników własnych: narzędzi, materiałów lub
sprzętu
3.Za używanie jakich rzeczy (narzędzi, materiałów, sprzętu) pracownicy otrzymują
ekwiwalent
4.Zasady liczenia wysokości ekwiwalentu
5.Ekwiwalent dla pracownika używającego własnych: odzieży i obuwia roboczego
6.Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej
7.Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy
8.Ryczałtowy zwrot kosztów a ekwiwalent zwolniony
B.Delegacje pracowników
9.Podstawa do zwolnienia kwot uzyskanych przez pracowników, wyjeżdżających na
delegacje służbowe
10.Czas pobytu w delegacji
11.Podróż służbowa kierowców
12.Czy zwrot kosztów za prywatny samochód niebędący własnością pracodawcy, którym
pracownik wyjechał w delegację, jest zwolniony od podatku?
13.Czy zwrot wydatków na wyżywienie w trakcie delegacji jest opodatkowany, gdy
przekracza wysokość diety należnej za podróż służbową?
14.Czy zwrot udokumentowanych wydatków w krajowej podróży służbowej jest wolny od
podatku?
15.Czy zwrot kwot za skorzystanie w trakcie podróży służbowej np. z toalety jest
opodatkowany, pomimo braku udokumentowania?
16.Czy delegowanemu zawsze należy się zwolniony od podatku dochodowego zwrot wydatków
za nocleg?
17.Czym są świadczenia, które otrzymują pracownicy w związku z podróżą
zagraniczną?
18.Dieta w zagranicznej podróży służbowej
19.Zwrot należności za wyżywienie na podstawie paragonów lub bezimiennych potwierdzeń
20.Zwrot kosztów noclegu za granicą - ponad limit określony w rozporządzeniu
21.Ryczałt na dojazdy w delegacji zagranicznej
22.Zwrot kwot za nocleg, podczas zagranicznego wyjazdu służbowego
23.Dokumentowanie wydatków delegacyjnych
24.Dieta ze zwolnieniem dla pracownika - rezydenta, czasowo przebywającego za granicą
25.Ryczałt delegacyjny
26.Bilety lotnicze jako przychód pracownika
27.Przeniesienie służbowe
C.Jazdy lokalne własnym samochodem
28.Pracownik otrzymujący ryczałt za jazdy lokalne (niewyjeżdżający w delegację
służbową)
29.Zwrot kosztów za jazdy lokalne a zwolnienia wynikające z innych ustaw
D.Przychód pracowników z tytułu wydatków dokonywanych przez pracodawcę na ochronę
zdrowia
30.Czy zwrot kosztów dokonany przez pracodawcę pracownikowi, który poniósł wydatki na
zakup okularów korygujących wzrok albo szkieł kontaktowych, jest opodatkowany?
31.Czy pracownik osiąga przychody z tytułu badań obowiązkowych, przewidzianych przez
kodeks pracy?
32.Czy zwolniona jest z podatku wartość szczepień dokonanych przez pracodawcę?
E.Odszkodowania, odprawy pracownicze i zwroty kosztów
33.Wypłata odszkodowań, od których należy uiścić podatek dochodowy
34.Czy jeżeli wypłacimy odszkodowanie zwolnione po terminie, to odsetki od tego
odszkodowania należne pracownikowi są też zwolnione od podatku dochodowego?
35.Czy odprawa uzyskana przez pracownika jest opodatkowana?
36.Zwrot kosztów związanych z odwołaniem z urlopu
37.Które odszkodowania otrzymywane przez pracownika w związku ze stosunkiem pracy, są
zwolnione z podatku dochodowego?
38.Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy
39.Odszkodowanie otrzymane w oparciu o układ zbiorowy lub umowę o zakazie konkurencji
F.Świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (funduszu związków
zawodowych) - bez dopłat do wypoczynku
40.Czy wszystkie świadczenia otrzymane przez pracownika z zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych (ZFŚS) lub od związków zawodowych (ZZ), są wolne od podatku
dochodowego od osób fizycznych?
41.Czy refundacja (zwrot kosztów) pochodząca z ZFŚS jest zwolniona od podatku?
42.Zwolnienie dla kart płatniczych, przedpłaconych
43.Co zrobić wówczas gdy wartość świadczenia przekroczyła kwotę 380 zł?
44.Czy jest opodatkowana zapomoga udzielona przez ZFŚS?
G.Dopłaty do wypoczynku
45.Czy dopłaty ZFŚS do zorganizowanego wypoczynku dzieci są wolne od podatku
dochodowego?
46.Warunki zwolnienia z podatku dochodowego całej kwoty dopłaty do wypoczynku dzieci i
młodzieży
47.Czy na zwolnienie od podatku wpływa status organizatora wypoczynku dla dzieci?
48.Czy zwolnieniem z podatku można objąć wypoczynek, przy braku dokumentów
potwierdzających jego organizację?
49.Czy wiek dziecka ma znaczenie dla zwolnienia?
50.Dopłaty z ZFŚS do wypoczynku osoby dorosłej
51.Czy zwolniona dopłata do wypoczynku obejmuje też inne, związane z wypoczynkiem
czynności?
52.Dopłata do wczasów niepełnosprawnego pracownika, ze środków obrotowych pracodawcy
53.Dopłata z PFRON (lub ZFRON) dla niepełnosprawnych pracowników i ich dzieci
H.Żołnierze
54.Czy żołnierzowi służy zwolnienie świadczeń finansowych wypłacanych na pokrycie
kosztów najmu lokalu mieszkalnego?
55.Czy ekwiwalent wypłacony w zamian za rezygnację z osobnej kwatery stałej, wypłacany
osobie uprawnionej, jest wolny od podatku dochodowego?
I.Szkolenia
56.Czy szkolenia oferowane przez zakład pracy są zwolnione od podatku dochodowego?
57.Jak było do 10 kwietnia 2010 r.?
58.Świadczenia szkoleniowe przyznane (realizowane) w okresie 11 kwietnia 2010 r. - 16
lipca 2010 r.
59.Czy przy podnoszeniu kwalifikacji zawodowych można odwoływać się - do celów
zwolnienia od podatku dochodowego - do innych przepisów niż rozporządzenie z 1993 r.?
60.Świadczenia szkoleniowe dla pracowników zwalnianych (przewidzianych do zwolnienia)
61.Udział w szkoleniach organizowanych w interesie zakładu pracy
62.Sfinansowanie aplikacji adwokackiej przez pracodawcę
J.Dochody otrzymane przez pracownika z UE
63.Czy pracownik otrzymujący pensję bezpośrednio z UE może skorzystać ze zwolnienia
podatkowego?
64.Pracownik otrzymujący pensję z UE - za pośrednictwem swojego pracodawcy
K.Udział w imprezach integracyjnych
65.Czy powstaje przychód z tytułu udziału w imprezach integracyjnych?
66.Przychód pracowników zaproszonych na imprezy integracyjne, którzy nie wzięli w nich
udziału
67.Wysokość otrzymanego przychodu
L.Zakwaterowanie opłacane przez pracodawcę
68.Ponoszenie przez pracodawców kosztów zakwaterowania a podatek dochodowy
zakwaterowanego pracownika
Ł.Składki na ubezpieczenia dobrowolne (od nieszczęśliwych wypadków) uiszczane
przez pracodawcę
69.Czy ubezpieczenie NW (od nieszczęśliwych wypadków) dokonane przez pracodawcę
stanowi opodatkowany przychód pracownika?
70.Czy przychodem opodatkowanym pracownika ze stosunku pracy są otrzymane przez niego
odszkodowania z polisy NW, którą wykupił pracodawca?
M.Przewóz pracownika
71.Przychód pracownika w przypadku bezpłatnego przewozu zakładowym środkiem
komunikacji
72.Przychód pracownika w związku z dojazdem z domu do pracy (i z powrotem) służbowym
autem, jeżeli można określić wartość przychodu
73.Przewóz w ramach przedsiębiorstwa (np. od miejsca siedziby do miejsca pracy)
74.Zwolnienie z podatku przychodu pracownika z tytułu zwrotu kosztów dojazdu, jeżeli
obowiązek ponoszenia tych kosztów wynika wprost z innych ustaw
75.Zwrot wydatków (ryczałt) na dojazdy z miejsca zamieszkania do miejsca pracy a
przychód opodatkowany pracownika
76.Sfinansowanie pracownikowi uprawnień do ulgi w przejazdach
N.Zwolnienia przychodów pracownika z tytułu BHP w zakładzie pracy
77.Zapewnienie pracownikom wody bądź innych napojów
78.Czy opodatkowany jest ekwiwalent za świadczenia, przysługujące pracownikom
wykonującym prace w warunkach szczególnie uciążliwych?
79.Posiłki, napoje albo produkty przekazane pracownikom pracującym w warunkach
szczególnie uciążliwych, a podatek dochodowy
80.Czy otrzymane od pracodawcy środki czystości stanowią przychód pracownika?
81.Pracownik otrzymujący od firmy ubranie, a jego przychód do opodatkowania
82.Czym jest ubiór służbowy, o którym mowa w przepisach o zwolnieniu z podatku
dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 10 u.p.d.o.f.)?
O.Zwolnienia przychodu dla pracowników tymczasowych
83.Czy zwolnienia w podatku dochodowym stosujemy też do pracowników tymczasowych?
Rozdział IV. Koszty uzyskania przychodów pracownika ze stosunku pracy
1.Koszty uzyskania przychodów, wynikające z ustawy
2.Koszty u pracownika, który część pracy traktuje jako działalność twórczą
3.Czy każda praca ma w sobie element autorski?
4.Podwyższone koszty a ewidencja czasu pracy. Urlop pracownika - autora
5.Czy zasady opisane przy okazji praw autorskich, mają też zastosowanie do patentów?
6.Koszty uzyskania przychodu członka zarządu, rady nadzorczej (innego organu
stanowiącego osoby prawnej)
7.Choroba pracownika a koszty pracownicze
8.Zasiłek macierzyński a koszty pracownicze
9.Koszty podatkowe gdy pracownik pracuje u dwóch lub więcej pracodawców
10.Koszty uzyskania przychodów z kilku stosunków pracy (również z jednym pracodawcą)
11.Uwzględnienie faktycznie poniesionych kosztów z tytułu dojazdu do pracy
12.Czy prokuratorowi w stanie spoczynku można naliczać koszty pracownicze?
13.Nieuzyskanie przychodów ze stosunku pracy w danym miesiącu a kup pracownika
14.Pracownicze koszty uzyskania przychodu w 2012 r.
Rozdział V. Koszty pracodawcy z tytułu świadczeń pracowniczych
1.Wydatki dokonywane na rzecz pracowników a koszty podatkowe
2.Czy każdy wydatek na rzecz pracowników (niewyłączony z kosztów), stanowi koszt
podatkowy pracodawcy?
3.Zawarcie nieważnej umowy a koszty uzyskania przychodów
4.Składki na ubezpieczenia nieobowiązkowe pracowników
5.Jazdy lokalne a koszty pracodawcy
6.Wynajem samochodu
7.Składka na ZUS jako koszt pracodawcy
8.Wydatki na kształcenie pracowników
9.Zaliczanie w koszty podatkowe opłat za naukę języków obcych
10.Wydatek na kurs dla pracownika - kandydata do rady nadzorczej
11.Fundusz szkoleniowy u pracodawcy
12.Czy koszty poniesione w związku ze szkoleniem pracowników dotyczących obsługi
środka trwałego odlicza się wprost czy poprzez amortyzację tego środka?
13.Wydatki, które pracodawca zwraca pracownikowi w delegacji, podróżującemu służbowo
samochodem niebędącym własnością zakładu pracy
14.Czyją własnością musi być auto inne niż firmowe, używane przez pracownika do
podróży służbowej, aby pracodawca mógł rozliczyć związane z nim koszty
15.Wynajem samochodów w trakcie delegacji zagranicznej
16.Ubezpieczenie pracowników wyjeżdżających na delegacje zagraniczne
17.Czy zwrot pieniędzy za mandat zapłacony przez pracownika w podróży służbowej,
będzie kosztem podatkowym pracodawcy?
18.Udokumentowanie wydatków delegacyjnych a ich zaliczenie w koszty podatkowe
19.Wydatki na wyżywienie - noclegi, przekraczające limity określone w rozporządzeniach
20.Połączenie podróży służbowej z wyjazdem prywatnym
21.Wydatki na wyjazd w delegację służbową, osób towarzyszących pracownikowi
22.Ewidencja przebiegu pojazdu niebędącego własnością pracodawcy, używanego przez
pracownika w podróży służbowej
23.Wyłączenie z kosztów podatkowych należności związanych z autem pracodawcy, z
którego prywatnie korzysta pracownik
24.Wydatki pracodawcy powyżej limitu kilometrówki
25.Zakupy paczek (bonów) przez pracodawcę z okazji różnych uroczystości
26.Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych - a koszty podatkowe
27.Wydatki pracodawcy na wyposażenie kuchni czy też pokoju socjalnego
28.Działalność socjalna pracodawcy a koszty podatkowe
29. Świadczenia pracodawcy wypłacane pracownikom z tytułu wypadków przy pracy (inne
niż odszkodowania jednorazowe)
30.Koszty organizacji imprez integracyjnych
31.Wydatki na zakup (wytworzenie) gadżetów przekazywanych pracownikom
32.Wydatki na odszkodowanie, postępowanie sądowe, koszty pogrzebu pracownika, który
uległ u pracodawcy śmiertelnemu wypadkowi
33.Koszty pracodawcy z tytułu wypłaty zadośćuczynienia za odwołanie z urlopu
34.Zakwaterowanie pracownika
35.Wynagrodzenie a dotacje
36.Wydatki pracownicze poniesione po zakończeniu działalności gospodarczej
37.Wpłaty pracodawcy na PFRON (ZFRON) jako niebędące kosztami podatkowymi
38.Składki na ubezpieczenia obowiązkowe pracownika (OC) czy też samorząd zawodowy
uiszczone przez pracodawcę
39.Wydatki pracodawcy na ubiór swoich pracowników
40.Koszty poniesione na zakup (konserwację) odzieży i obuwia roboczego
41.Niektóre świadczenia pracownicze w kontekście ustaw o podatkach dochodowych
42.Dojazdy do pracy
43.Parking dla pracowników w miejscu zatrudnienia
44.Finansowanie badań zdrowotnych oraz szczepionek a koszty podatkowe
45.Wydatki na przychodnię zakładową
46.Zwrot należności za okulary (szkła korekcyjne)
47.Posiłki profilaktyczne a koszt pracodawcy
48.Zapewnienie pracownikom napojów i posiłków a koszt pracodawcy
49.Pensja wypłacana w spółkach osobowych: wspólnikowi, małżonkowi podatnika
(wspólnika), albo małoletnim dzieciom (własnym lub wspólnika)
50.Zwrot wydatków dokonany przez pracodawcę pracownikowi z tytułu używania przez niego
prywatnego telefonu, internetu do celów służbowych a koszt podatkowy
51.Wydatki pracodawcy na wynagrodzenie osób, które pomimo istnienia umowy o pracę pracy
nie wykonują
52.Wydatki na rekrutację pracowników a koszt pracodawcy
53.Stypendium dla przyszłego pracownika
54.Wydatki poniesione przez pracodawcę na funkcjonowanie związków zawodowych,
a koszty podatkowe
55.Kiedy świadczenia pracownicze i pochodne od nich nie są kosztem podatkowym?
56.Odszkodowania (zwroty kosztów) dla byłego pracownika, których podstawą wypłaty
jest umowa cywilnoprawna
57.Potrącenie kosztów pracowniczych u pracodawców w czasie
58.Kiedy zaliczyć do kosztów wypłatę "trzynastki"
59.Kiedy kosztem stają się składki na ubezpieczenia społeczne (FP, FGŚP) od wypłaty
"trzynastki"
60.Niektóre świadczenia o charakterze pracowniczym niestanowiące kosztów podatkowych
(art. 23 ust. 1 u.p.d.o.f./art. 16 ust. 1 u.p.d.o.p.)
61.Kiedy wynagrodzenie za pracę staje się kosztem podatkowym
62.Kiedy do kosztów zaliczamy składki pobierane przez ZUS? (ubezpieczenia społeczne,
ubezpieczenie zdrowotne, składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń
Pracowniczych)
63.Czy w koszty podatkowe odnosimy kwotę netto czy też brutto, świadczenia wypłaconego
pracownikowi przez pracodawcę?
Rozdział VI. Pracodawca jako płatnik w podatku dochodowym od osób fizycznych
1.W jakim zakresie pracodawca jest płatnikiem?
2.W jakiej wysokości zaliczki pobiera płatnik?
3.Odpowiedzialność pracodawcy z tytułu niepobrania podatku lub pobrania go w niższej
wysokości
4.Decyzja o odpowiedzialności płatnika
5.Koniec odpowiedzialności płatnika z tytułu niepobranej zaliczki albo pobranej w
wysokości niższej od należnej
6.Zwolnienie płatnika z tytułu odpowiedzialności za podatek niepobrany z winy podatnika
7.Wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu
państwa
8.Obowiązki zakładu pracy jako płatnika w zakresie przechowywania dokumentów
9.Czy płatnik odpowiada za brak dokumentów, które nie są podstawą do określenia
wysokości podatku?
10.Oświadczenia, deklaracje i informacje składane płatnikowi, podatnikowi i organowi
podatkowemu, w związku ze świadczeniami pracowniczymi
11.Czy płatnik podaje NIP czy PESEL na PIT-11 i PIT-40?
12.Obowiązki osoby, która nie otrzymała PIT-11
13.Obowiązki pracownika, który nie zgadza się z dochodem wykazanym na PIT-11
14.Niesłuszna wypłata a obowiązek pobrania podatku
15.Pensje wypłacane w obcej walucie, a obowiązki podatnika
16.Składki emerytalne i rentowe zwrócone pracodawcy przez ZUS, a zaliczka na podatek u
pracownika
17.Zapłacone przez pracodawcę składki ubezpieczeniowe, które umorzył on pracownikowi
18.Niepodjęcie wynagrodzenia przez pracownika, a korekta dokumentów płatnika
19.Pracownik wykonujący pracę za granicą na podstawie delegacji służbowej, a
obowiązki płatnika
20.Przejęcie załogi a PIT-11
21.Dopłacenie pracownikom kwot, do zaniżonego zasiłku chorobowego a obowiązki
płatnika
22.Rozliczenie roczne PIT-40 a obowiązek zwrotu nadpłaty przez płatnika
23.Sporządzanie informacji PIT-4R
24.Sporządzenie informacji PIT-11
25.Jak opodatkować dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne ponoszone przez pracodawcę za
pracownika
26.Skorzystanie przez pracownika z opcji na udziały (akcje) a obowiązki płatnika
27.Zaliczka, w przypadku oświadczenia pracownika złożonego płatnikowi
28.Obliczenie podstawy opodatkowania pracownika
29.Zmniejszanie zaliczek przez płatników o kwotę wolną
30.Czy oświadczenie PIT-2 dotyczy tylko pracowników?
31.Zmniejszenie podatku dochodowego o składkę na ubezpieczenie zdrowotne
32.Czy płatnik może pobierać wyższą zaliczkę od wyliczonej standardowo?
33.Przychód z tytułu składek obowiązkowych, zapłaconych przez pracodawcę za
pracownika lub we własnym imieniu
34.Czy od zaległego wynagrodzenia wypłaconego byłemu pracownikowi, zakład pracy ma
obowiązki płatnika?
35.Moment pobrania zaliczki na podatek od dofinansowania ubezpieczenia pracownika, które
rodzi obowiązek podatkowy
36.Areszt śledczy (zakład karny) jako płatnik
37.Przekazanie pobranych zaliczek przez płatnika
38.Płatnicy będący zakładami pracy chronionej (ZPChr)
39.Utrata przez płatnika statusu ZPChr
40.Przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy przez zakład aktywności zawodowej
41.Dokonywanie wypłat ze stosunku pracy przez komornika sądowego lub podmiot niebędący
następcą prawnym - w imieniu zakładu pracy
42.Zobowiązanie się do zwrotu wynagrodzenia w roku następnym
Rozdział VII. Przychód pracodawcy z nieodpłatnych świadczeń
1.Co jest nieodpłatnym świadczeniem
2.Czy spółka handlowa (sp. z o.o., SA) otrzymuje przychód z nieodpłatnych świadczeń,
gdy członkowie zarządu nie zawierają z nią umów o pracę?
3.Korzystanie przez pracodawcę z praw autorskich, pomimo ich nieprzekazania przez
pracownika
4.Praktykant, świadczący pracę nieodpłatnie
Rozdział VIII. Przychody byłych pracowników - z tytułu stosunku pracy
1.Kto może otrzymać przychód ze stosunku pracy, pomimo tego że już pracownikiem nie
jest?
2.Świadczenia dla byłych pracowników niebędących emerytami (rencistami)
3.Świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich
uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, pracy lub spółdzielczym stosunkiem
pracy
4.Rodzaje świadczeń, które mogą otrzymać emeryci lub renciści, aby skorzystać ze
zwolnienia
5.Czy do zastosowania zwolnienia ma znaczenie źródło sfinansowania świadczeń?
6.Kto może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego?
7.Dokumentowanie zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 38 u.p.d.o.f.
8.Relacja zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 38 u.p.d.o.f. i z art. 21 ust. 1 pkt 67
u.p.d.o.f.
9.Czy ze zwolnienia od podatku może korzystać odprawa emerytalna?
10.Przychód byłego pracownika z tytułu zajmowania przez niego bezpłatnie lokalu
mieszkalnego
11.Czy do wypłat dla byłych pracowników można stosować pracownicze koszty uzyskania
przychodów?
Rozdział IX. Pracownik - cudzoziemiec (nierezydent podatkowy)
1.Kim jest osoba, która nie rozlicza w Polsce całkowitych dochodów (nierezydent
podatkowy)
2.Czy regulacje w sprawie rezydencji podatkowej w ustawie o podatku dochodowym od osób
fizycznych, są kompletne?
3.Jak możemy zatrudnić cudzoziemca?
4.Praca wykonywana bez zezwolenia
5.Certyfikat rezydencji
6.Podróż służbowa nierezydenta (niebędącego kierowcą)
7.Czy pracownik-nierezydent może złożyć oświadczenie na mocy którego płatnik
pobiera niższą zaliczkę?
8.Możliwość zmniejszania zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, u
pracownika-nierezydenta
9.Roczne obliczanie podatku dla pracownika-nierezydenta (PIT-40)
10.Informacje PIT-11 dla pracowników-nierezydentów, przygotowywane przez zakład pracy
11.Obowiązek sporządzania przez zakład pracy zatrudniający nierezydenta - PIT-4R
12.Koszty pracownicze stosowane przez płatnika, przy obliczaniu zaliczki u
pracownika-nierezydenta
13.Sporządzanie informacji ORD-W1 przez zakład pracy
14.Nierezydent, otrzymujący środki z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych
15.Czy polski zakład pracy jest faktycznym pracodawcą?
16.Czy świadczenia polskiego podmiotu, na rzecz delegowanego do pracy nierezydenta, są
dla delegowanego przychodem?
17.Nierezydent-pracownik - wykonujący pracę na rzecz nierezydenta-pracodawcy
18.Nierezydent świadczący usługi doradcze na podstawie umowy o pracę
Załączniki - akty prawne
1.Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.
z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.)
2.Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2011 r.
Nr 74, poz. 397 ze zm.) - wyciąg
3.Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z
1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.)
4.Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w
sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu
podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.)
5.Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w
sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu
podróży służbowej poza granicami kraju (Dz.U. Nr 236, poz. 1991 ze zm.)
6.Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 26 września 1997 r. w
sprawie ogólnych przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. z 2003 r. Nr 169, poz.
1650 ze zm.) - wyciąg
7.Rozporządzenie Ministra Edukacji i Nauki z dnia 3 lutego 2006 r. w sprawie uzyskiwania
i uzupełniania przez osoby dorosłe wiedzy ogólnej, umiejętności i kwalifikacji
zawodowych w formach pozaszkolnych (Dz.U. Nr 31, poz. 216)
8.Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie profilaktycznych
posiłków i napojów (Dz.U. Nr 60, poz. 279)
9.Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy
(Dz.U. z 2006 r. Nr 27, poz. 271 ze zm.)
10.Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie
bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (Dz.U.
Nr 148, poz. 973)
609 stron, B5, oprawa miękka
