|
RACHUNKOWOŚĆ PODATKOWA ANALIZA W ZAKRESIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
OLCHOWICZ I. JAMROŻY M. wydawnictwo: DIFIN , rok wydania 2020, wydanie IIcena netto: 78.00 Twoja cena 74,10 zł + 5% vat - dodaj do koszyka Rachunkowość podatkowa
Analiza w zakresie podatku
dochodowego od osób prawnych
Zasady prawa bilansowego
oraz prawa podatkowego są względem siebie autonomiczne. Dlatego ujęcie
kosztów i przychodów według obu praw
różni się, co stwarza problemy natury
ewidencyjno-sprawozdawczej.
Celem
książki w nowym wydaniu (rozbudowana została część podatkowa) jest
wyjaśnienie tych różnic na tle:
-
zasad praw bilansowego i podatkowego,
-
przychodów i kosztów według praw bilansowego i
podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
z uwzględnieniem głębokich zmian podatkowych szczególnie w
latach 2018-2019,
-
różnic trwałych i przejściowych pomiędzy wynikiem
rachunkowym i wynikiem podatkowym dla celów sporządzania
zeznania CIT,
-
wykorzystania danych z ksiąg rachunkowych w zakresie rozliczeń CIT,
-
ustalania odroczonego podatku dochodowego.
W książce uwzględniono stan prawny na 1 stycznia 2020 r.
Wykaz
skrótów
Wprowadzenie
Rozdział 1. Prawo
bilansowe a prawo podatkowe
1. Charakterystyka rachunkowości i prawa bilansowego
2. Charakterystyka podatku oraz prawa podatkowego
3. Zasady prawa bilansowego a prawo podatkowe
Rozdział 2.
Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego
1. Definicja, zakres i moment powstania przychodów
1.1. Ujęcie bilansowe
1.2. Ujęcie podatkowe
1.2.1. Przychody z zysków kapitałowych
1.2.2. Przychody niezaliczane do zysków kapitałowych
1.2.3. Analiza wybranych pozycji przychodów
1.2.4. Data powstania przychodów
1.2.5. Korekta wysokości przychodów
1.2.6. Wyłączenia z przychodów
2. Definicja, zakres i moment powstania kosztów
2.1. Ujęcie bilansowe
2.2. Ujęcie podatkowe
2.2.1. Pojęcie i podział kosztów uzyskania
przychodów
2.2.2. Moment poniesienia kosztów uzyskania
przychodów
2.2.3. Wybrane pozycje kosztów nieuznawanych podatkowo
2.2.3.1. Wydatki na nabycie i powiększenie wartości aktywów
trwałych
2.2.3.2. Koszty o charakterze sankcyjnym
2.2.3.3. Koszty w sferze rozrachunków
2.2.3.4. Pozostałe pozycje kosztów nieuznawanych podatkowo
Rozdział 3. Wynik
rachunkowy a wynik podatkowy
1. Ustalanie wyniku rachunkowego
2. Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu)
2.1. Wyłączenia
2.1.1. Przychody niepodlegające opodatkowaniu lub wolne od podatku
2.1.2. Przychody opodatkowane ryczałtowo
2.1.3. Koszty uzyskania przychodów związane z wyłączonymi
przychodami
2.1.4. Straty przedsiębiorców przekształcanych, łączonych,
przejmowanych lub dzielonych
2.1.5. Dochody zagranicznej jednostki kontrolowanej
2.1.6. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
2.1.7. Dochody z niezrealizowanych zysków
2.2. Odliczenie strat podatkowych
2.3. Odliczenie darowizn
2.4. Odliczenie kosztów działalności badawczo-rozwojowej
2.5. Ulga na złe długi
2.6. Odliczenia od podatku należnego
3. Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem
podatkowym dla celów sporządzenia zeznania podatkowego
3.1. Klasyfikacja różnic w przychodach i kosztach
3.2. Różnice trwałe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem
podatkowym
3.2.1. Różnice trwałe w przychodach
3.2.1.1. Różnice dodatnie
3.2.1.2. Różnice ujemne
3.2.2. Różnice trwałe w kosztach
3.2.2.1. Różnice dodatnie
3.2.2.2. Różnice ujemne
3.3. Różnice okresowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i
wynikiem podatkowym
3.3.1. Różnice okresowe w przychodach
3.3.1.1. Różnice dodatnie
3.3.1.2. Różnice ujemne
3.3.2. Różnice okresowe w kosztach
3.3.2.1. Różnice dodatnie
3.3.2.2. Różnice ujemne
3.4. Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i
przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie
3.4.1. Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania
3.4.2. Różnice trwałe w księgach rachunkowych
Rozdział 4. Podatek
należny na podstawie zeznania CIT-8
1. Pobór podatku
1.1. Obowiązki ewidencyjne
1.2. Wpłata zaliczek
1.2.1. Zaliczki miesięczne
1.2.2. Zaliczki kwartalne
1.3. Uproszczona forma uiszczania zaliczek
1.4. Kredyt podatkowy dla małych przedsiębiorców
1.5. Zeznanie roczne (CIT-8)
2. Układ zeznania rocznego CIT-8
2.1. Ogólna struktura informacji w zeznaniu rocznym CIT
2.2. Charakterystyka poszczególnych pozycji zawartych w
CIT-8 za 2019 r.
2.3. Przykład rozliczenia podatkowego
Rozdział 5. Odroczony
podatek dochodowy
1. Podatek dochodowy fiskalny i księgowy
2. Ewolucja metod ustalania odroczonego podatku dochodowego
2.1. Historycznie ukształtowane metody ustalania odroczonego podatku
dochodowego
2.2. Metoda zobowiązań wynikowych
2.3. Metoda zobowiązań bilansowych
3. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i
pasywów
3.1. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów
3.2. Wartość bilansowa i wartość podatkowa pasywów
4. Strata podatkowa jako element ustalania odroczonego podatku
dochodowego
5. Etapy ustalania i rozliczania odroczonego podatku dochodowego
6. Ewidencja odroczonego podatku dochodowego
7. Odroczony podatek dochodowy w sprawozdaniu finansowym
8. Wybrane problemy ustalania odroczonego podatku dochodowego
Bibliografia
332
strony, B5, oprawa miękka
Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy, czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub
anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.
|