Opracowanie w praktyczny sposób przedstawia zagadnienie opodatkowania
podatkiem od towarów i usług wszelkiego rodzaju transakcji, których przedmiotem są
nieruchomości publiczne.
W książce przedstawiono m.in. zasady kwalifikowania nieruchomości jako
zabudowanych lub niezabudowanych, tematykę rozliczeń VAT od zbycia nakładów na
dzierżawioną nieruchomość oraz opodatkowanie szczególnych dostaw nieruchomości:
zamiany, aportu, oddania w bezumowne użytkowanie, czy sprzedaży na raty. Publikacja
prezentuje aktualne interpretacje ministra finansów oraz orzecznictwo sądów
administracyjnych.
Książka adresowana jest do pracowników wydziałów i komórek zajmujących się
gospodarką nieruchomościami w jednostkach samorządu terytorialnego i w państwowych
jednostkach organizacyjnych, a także do księgowych, kierowników, skarbników oraz
radców prawnych tych jednostek.
ROZDZIAŁ 1
Przepisy prawa cywilnego i podatkowego o nieruchomościach
1.1. Przepisy prawa cywilnego o nieruchomościach przydatne dla celów VAT
1.2. Znaczenie aktu notarialnego dla celów VAT
1.3. Unijne przepisy o VAT od obrotu nieruchomościami
1.4. Polskie przepisy o VAT od obrotu nieruchomościami
ROZDZIAŁ 2
Opodatkowanie gruntów niezabudowanych
2.1. Zasady ustalania przeznaczenia gruntów niezabudowanych
2.2. Rola miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego
w ustalaniu przeznaczenia gruntów niezabudowanych
2.3. Rola decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu
w ustalaniu przeznaczenia gruntów niezabudowanych
2.4. Rola studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego
w ustalaniu przeznaczenia gruntów niezabudowanych
2.4.1. Stanowisko organów podatkowych
2.4.2. Stanowisko sądów administracyjnych
2.5. Rola ewidencji gruntów w ustalaniu przeznaczenia gruntów
niezabudowanych
2.6. Grunty niezabudowane: tereny budowlane oraz tereny przeznaczone pod zabudowę
2.7. Grunty niezabudowane: tereny inne niż budowlane oraz inne niż przeznaczone pod
zabudowę
2.8. Grunty niezabudowane: tereny rolne
2.9. Definicja gruntu niezabudowanego dla celów VAT
2.10. Wysokość opodatkowania dostawy nieruchomości niezabudowanych
2.10.1. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę
2.10.2. Grunty przeznaczone pod budownictwo mieszkaniowe
2.10.3. Tereny inne niż budowlane oraz inne niż przeznaczone pod zabudowę
2.10.4. Grunty częściowo budowlane
2.10.5. Jedna geodezyjnie wyodrębniona działka i dwa rodzaje opodatkowania VAT
2.10.6. Czy kilka dziatek gruntu stanowi zorganizowaną całość jednolicie
opodatkowaną?
2.11. Pytania o VAT od zbycia nieruchomości niezabudowanych
ROZDZIAŁ 3
Opodatkowanie dostawy nieruchomości zabudowanych
3.1. Wysokość opodatkowania dostawy nieruchomości zabudowanych
3.2. Obiekty budowane i odnawiane bez prawa do odliczeń
3.3. Obiekty budowane i odnawiane z prawem do odliczeń
3.4. Możliwość wyboru opodatkowania
3.5. Tabela dotycząca opodatkowania VAT (zwolnień od VAT) obiektów budowlanych
3.6. Pytania o VAT od zbycia nieruchomości zabudowanych
ROZDZIAŁ 4
Wieczyste użytkowanie gruntów
4.1. Użytkowanie wieczyste od 1 maja 2004 r. do 1 grudnia 2008 r.
4.2. Nowe regulacje prawne od 1 grudnia 2008 r
4.3. Jednoczesna dostawa obiektu budowlanego wraz z użytkowaniem wieczystym
4.4. Opłaty za użytkowanie wieczyste ustalone wyrokiem sądu - opłaty netto czy brutto?
4.5. Pytania o VAT od użytkowania wieczystego
ROZDZIAŁ 5
Usługi najmu i dzierżawy nieruchomości
5.1. Definicja usług najmu, dzierżawy oraz usług o podobnym charakterze
5.2. Szczególny obowiązek podatkowy od usług najmu, dzierżawy i usług o podobnym
charakterze
5.3. Stawki VAT od wynajmu, dzierżawy i usług o podobnym charakterze
5.4. Usługi wynajmowania lub dzierżawienia nieruchomości o charakterze mieszkalnym
5.5. Usługi krótkotrwałego zakwaterowania
5.6. Usługi wynajmu świadczone pomiędzy jednostkami budżetowymi
5.7. Dodatkowe koszty ustug najmu i dzierżawy
5.8. Rozliczanie dzierżawy nieruchomości
5.8.1. Definicja umowy dzierżawy
5.8.2. Naktady na dzierżawioną nieruchomość
5.8.3. Budynki i budowle wybudowane na dzierżawionym gruncie
5.8.4. Interpretacje organów podatkowych dotyczące zwrotu nakładów
5.8.5. Interpretacje sądów administracyjnych dotyczące zwrotu nakładów
5.9. Kaucja zabezpieczająca umowę najmu lub dzierżawy nieruchomości
5.10. Podstawa opodatkowania VAT a podatek od nieruchomości obciążający najemców
5.10.1. Podatek VAT od umów najmu nieruchomości
5.10.2. Podatek od nieruchomości obciążający najemców
5.11. Pytania o VAT od najmu i dzierżawy nieruchomości
5.12. Wybrane interpretacje ministra finansów na temat rozliczeń VAT od umów najmu
5.12.1. Rozliczenie dostaw mediów dokonywanych za pośrednictwem wspólnot mieszkaniowych
5.12.2. Przenoszenie kosztów mediów na najemców gminnych lokali
5.12.3. VAT od najmu lokali mieszkalnych przez TBS
5.13. Dostawa, dzierżawa i najem nieruchomości a zwolnienia z kas rejestrujących
5.13.1. Pytania o VAT dotyczące zwolnień z kas rejestrujących
ROZDZIAŁ 6
Szczególne rodzaje dostaw nieruchomości objętych VAT
6.1. Zamiana nieruchomości
6.1.1. Podstawa opodatkowania zamiany gruntów -wyjaśnienia ministra finansów
6.1.2. Pytania o VAT od zamian nieruchomości
6.2. Oddawanie gruntów w zamian za odszkodowanie
6.2.1. Odszkodowanie za grunt przeznaczony pod inwestycję publiczną
6.2.2. Moment rozliczenia VAT od otrzymanego odszkodowania - zmiany od 1 stycznia 2010 r.
6.2.3. Odszkodowanie z tytułu wywłaszczenia kwotą netto czy brutto - wyjaśnienia
ministra finansów i orzeczenia sądów
6.2.4. Pytania o VAT od wywłaszczeń nieruchomości
6.3. Aport nieruchomości
6.3.1. Pytania o VAT od aportu nieruchomości
6.4. Bezumowne korzystanie z nieruchomości
6.4.1. Milcząca zgoda na najem lub dzierżawę
6.5. Korzystanie z nieruchomości mających nieuregulowany stan prawny
6.6. Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za zaległości podatkowe
6.7. Oddanie nieruchomości w trwały zarząd bez VAT - pytania
6.8. Sprzedaż nieruchomości na raty
6.8.1. Zasady wliczania odsetek w podstawę opodatkowania
6.8.2. Pytania o VAT od sprzedaży nieruchomości na raty
6.9. Użyczenie i darowizna nieruchomości
6.9.1. Pytania o VAT od nieodpłatnego przekazania nieruchomości
6.10. Służebność gruntowa
6.11. Scalanie i podział nieruchomości
6.12. Partycypowanie w kosztach inwestycji
6.12.1. Interpretacje organów podatkowych
6.12.2. Orzecznictwo sądów
6.12.3. Pytania o VAT od partycypacji w kosztach budowy
6.13. Dostawa działki zabudowanej budynkiem przeznaczonym do rozbiórki
6.13.1. Przepisy o VAT od dostawy działek
6.13.2. Orzeczenie ETS
6.13.3. Interpretacje indywidualne ministra finansów
6.14. Odpłatna sprzedaż gruntu wraz z nieodpłatnym przeniesieniem
własności budynków
6.14.1. Regulacje prawa cywilnego
6.14.2. Regulacje podatkowe VAT
6.14.3. Dostawa towarów- "rozporządzanie towarami jak właściciel"
6.14.4. Przepisy o nieodpłatnym przeniesieniu własności
6.14.5. Orzecznictwo ETS
6.14.6. Niejednorodna transakcja
6.14.7. Interpretacje indywidualne ministra finansów i orzeczenia sądów
ROZDZIAŁ 7
Obowiązek podatkowy od dostawy nieruchomości
7.1. Zaliczki przed wydaniem nieruchomości
7.2. Wadium
7.2.1. Pytania o VAT od otrzymywanego wadium
7.3. Dostawa gruntów
7.3.1. Dostawa lokali i budynków
ROZDZIAŁ 8
Stawki VAT związane z nieruchomościami
8.1. Utrzymanie terenów zielonych
8.2. Obiekty zabytkowe
8.3. Pytania o stawki VAT związane z nieruchomościami
ROZDZIAŁ 9
Wartość rynkowa nieruchomości a jej cena
9.1. Orzeczenia sądów
9.2. Opinia ministra budownictwa
9.3. Opinia Ministerstwa Infrastruktury
9.4. Opinia rzeczoznawców majątkowych
9.5. Opinia organów podatkowych
ROZDZIAŁ 10
Udział w gruncie zbywanym wraz z lokalem mieszkalnym
10.1. Orzeczenia organów podatkowych
10.2. Orzeczenia sądów administracyjnych
ROZDZIAŁ 11
Odliczanie VAT od inwestycji
11.1. Zmiana przeznaczenia nieruchomości a korekta odliczeń
11.2. Pytania o odliczanie VAT od inwestycji
Zakończenie
ZAŁĄCZNIKI
I. Wybrane wyroki NSA i WSA
II. Przepisy prawne istotne dla opodatkowania obrotu nieruchomościami
podatkiem VAT
III. Definicje dotyczące obrotu nieruchomościami przydatne dla celów VAT
232 strony, B5, oprawa twarda
