Opracowanie podejmuje tematykę podatku VAT od strony praktycznej.
Książka została napisana tak, aby czytelnik mógł szybko i wygodnie
odnaleźć wyjaśnienia dotyczące naliczania VAT w swojej jednostce. Poszczególne
zagadnienia zilustrowano konkretnymi przykładami odnoszącymi się do różnego typu
jednostek kultury, oświaty i sportu. Omówione kwestie uwzględniają nie tylko
obowiązujące przepisy prawa, ale też przedmiotowe orzecznictwo. Prezentowany materiał
został przygotowany na podstawie szerokiej wiedzy oraz bogatego doświadczeniu autorów
– pracowników organów skarbowych i specjalistów z zakresu prawa podatkowego.
Książka adresowana jest do pracowników służb księgowych jednostek sektora
finansów publicznych, takich jak: teatry, kina, muzea, szkoły, uczelnie, kluby sportowe,
organizacje związane ze sportem, biblioteki i ośrodki kultury, a także do wszystkich
jednostek samorządu terytorialnego, którym podlegają wymienione placówki.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Rozdział pierwszy. Zagadnienia wstępne
1.1. Podatek od towarów i usług
1.2. Cechy podatku VAT
1.3. Przed miot opodatkowania VAT
1.4. Podatek od towarów i usług jako dochód budżetu państwa
1.5. Kultura
1.5.1. Definicja działalności kulturalnej
1.5.2. Definicja instytucji kultury
1.5.3. Działalność kulturalna nie jest nastawiona na zysk
1.5.4. Działalność gospodarcza a działalność kulturalna
1.5.5. Gospodarka finansowa instytucji kultury
1.5.6. Powstanie instytucji kultury
1.5.7. Instytucja kultury - forma przewidziana wyłącznie przez ustawę
1.5.8. Lex specialis dotyczące działalności instytucji kultury
1.6. Oświata
1.6.1. Podstawa prawna funkcjonowania oświaty
1.6.2. Definicja oświaty
1.6.3. Zakres przedmiotowy
1.6.4. Zakres podmiotowy
1.6.5. Punkt katechetyczny jako placówka oświaty
1.6.6. Szkoły i przedszkola nie posiadają osobowości prawnej
1.6.7. Szkota publiczna jako jednostka budżetowa
1.6.8. Szkota jako pracodawca
1.6.9. Gmina ma obowiązek prowadzić szkołę
1.6.10. Szkoły i placówki niepubliczne
1.6.11. Działanie uczelni wyższych
1.6.12. Uczelnie jako osoby prawne
1.6.13. Podstawowe zadania uczelni
1.6.14. Uczelnie publiczne i niepubliczne
1.6.15. Zwolnienia podatkowe przewidziane dla uczelni
1.7. Sport
1.7.1. Kultura fizyczna i sport w aktach prawnych
1.7.2. Definicja kultury fizycznej, sportu i sportu kwalifikowanego
1.7.3. Klub sportowy jako podstawowa jednostka organizacyjna
1.7.4. Krąg podmiotów uczestniczących w działaniach z zakresu sportu kwaIifikowanego
1.7.5. Liga zawodowa nie realizuje zbiorowych potrzeb wspólnoty społecznej
1.7.6. Polski związek sportowy
1.7.7. Wspieranie rozwoju sportu kwalifikowanego przez jednostkę samorządu
terytorialnego
Rozdział drugi. Zakres opodatkowania
2.1. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem VAT
2.2. Dostawa towarów
2.3. Wymagana odpłatność dostawy
2.4. Dostawy nieodpłatne
2.5. Świadczenie usług na gruncie ustawy o VAT
2.6. Nieodpłatne świadczenie usług
2.7. Miejsce świadczenia usług
2.8. Miejsce świadczenia usług w zakresie kultury, edukacji i sportu
2.9. Usługi pomocnicze do usług sportowych
2.10. Kultura
2.10.1. Świadczenie usług przez instytucje kultury
2.10.2. Usługi pomocnicze w zakresie działalności kulturalnej
2.10.3. Nieodpłatne świadczenie usług przez instytucje kultury
2.10.4. Składki członkowskie nie podlegają opodatkowaniu VAT
2.10.5. Zorganizowanie otwartej wystawy
2.10.6. Bezpłatne bilety
2.10.7. Darmowy wstęp do muzeów
2.10.8. Sprzedaż kart czytelnika dokonywana przez biblioteki
2.10.9. Dotacja uzyskana z budżetu jednostki samorządu terytorialnego
2.10.10. Objazdowa wystawa w krajach Unii Europejskiej
2.10.11. Wypożyczenie książek za granicę
2.11. Oświata
2.11.1. Zwolnienie przedmiotowe usług z zakresu edukacji
2.11.2. Placówka oświaty w rozumieniu ustawy o VAT
2.11.3. Obóz organizowany przez szkołę
2.11.4. Zagraniczni goście na uczelni
2.11.5. Darmowe bilety VIP-ów na wystawę
2.11.6. Posiłki sprzedawane przez szkolną stołówkę
2.11.7. Opłata za posiłki dla uczniów wykupywane w stołówce innej szkoły
2.11.8. Pobieranie opłat za wystawianie duplikatów legitymacji i świadectw przez
szkołę
2.11.9. Usługi świadczone przez szkołę tańca
2.12. Sport
2.12.1. Należności za transfer zawodnika
2.12.2. Usługi sędziego sportowego
2.12.3. Usługi świadczone przez zawodnika
2.12.4. Premie dla zawodnika świadczącego usługi na rzecz klubu sportowego
2.12.5. Działalność gospodarcza prowadzona przez klub sportowy
2.12.6. Dotacje otrzymywane od gminy
2.12.7. Organizowanie imprez sportowych
2.12.8. Miejsce na reklamę sprzedawane przez klub sportowy
2.12.9. Reklamy na koszulkach zawodników
2.12.10. Prowadzenie wyciągu narciarskiego
2.12.11. Usługi w zakresie sportu i rekreacji -załącznik nr 4 do ustawy o VAT
2.12.12. Zmiana zakresu zwolnienia po 1 czerwca 2005 r.
2.12.13. Działalność towarzystwa sportowego
2.12.14. Nauka gry w tenisa ziemnego
2.12.15. Przychody z wpisowego od drużyn grających w turnieju
Rozdział trzeci. Instytucje kultury, oświaty i sportu jako podatnicy VAT
3.1. Definicja podatnika na gruncie ustawy o VAT
3.2. Wykonywanie działalności gospodarczej
3.3. Nieznaczący cel i rezultat działalności
3.4. Forma organizacyjno-prawna nie przesądza o statusie podatnika
3.5. Zwolnienie podmiotowe w VAT
3.6. Ponowne skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego
3.7. Kultura
3.7.1. Instytucja kultury jest podatnikiem niezależnie od posiadanego statusu
3.7.2. Działalność instytucji kultury jest działalnością gospodarczą
3.7.3. Obowiązek rejestracji biblioteki jako podatnika VAT
3.7.4. Stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą
3.7.5. Działalność prowadzona przez muzeum
3.7.6. Instytucja kultury jako podatnik a prowadzenie wyłącznie działalności
zwolnionej z opodatkowania
3.8. Oświata
3.8.1. Szkoła jako podatnik VAT
3.8.2. Uczelnia prowadząca wyłącznie działalność zwolnioną
3.8.3 Obowiązek rejestracji placówki
3.9. Sport
3.9.1. Klub sportowy jako podatnik VAT
3.9.2. Likwidacja uczniowskiego klubu sportowego
3.9.3. Zawodnik i usługi sportowe świadczone przez niego na rzecz klubu
Rozdział czwarty. Podstawa opodatkowania
4.1. Definicja podstawy opodatkowania
4.2. Jednoczesne prowadzenie działalności zwolnionej i opodatkowanej a obrót
4.3. Zwiększanie obrotu przez dotacje
4.4. Czynności sfinansowane z dotacji
4.5. Bezpośredni wpływ na cenę
4.6. Kultura
4.6.1. Wpisowe pobierane za wejście na wydarzenie kulturalne
4.6.2. Wpisowe na rzecz domu kultury zwolnione z podatku VAT
4.6.3. Odpłatność zajęć w domu kultury
4.6.4. Dofinansowanie z Europejskiego Funduszu Społecznego
4.6.5. Dotacje na utworzenie Centrum Sztuki Kresowej
4.6.6. Środki otrzymane w związku z realizacją nagrania
4.7. Oświata
4.7.1. Użyczanie pomieszczeń
4.7.2. Środki otrzymane przez muzeum na opłacenie czynszu
4.8. Sport
4.8.1. Kaucja za wypożyczenie jachtu
4.8.2. Kaucja stanowi obrót przy zaliczeniu jej na poczet ceny
4.8.3. Dotowany remont boiska
4.8.4. Dotacja otrzymana z Ministerstwa Sportu i Turystyki
4.8.5. Zwolnienie podmiotowe a dotacja wpływająca na cenę świadczonych usług
4.8.6. Promocja gminy przez sport
Rozdział piąty. Stawki podatku
5.1. Stawki w podatku VAT
5.2. Podstawowa stawka 22%
5.3. Inne stawki podatku VAT
5.4. Kultura
5.4.1. Rzeźbiarstwo
5.4.2. Malarstwo
5.4.3. Upowszechnianie kultury filmowej
5.4.4. Kafejka internetowa w bibliotece
5.4.5. Opłaty pobierane z tytułu wydania karty identyfikacyjnej
5.4.6. Opłata za "zapis czytelniczy"
5.4.7. Sprzedaż książek
5.4.8. Usługi związane z organizacją koncertów
5.4.9. Współorganizacja imprez przez dom kultury
5.4.10. Wykonywanie zleceń polegających na kompleksowej organizacji imprezy dla podmiotu
zewnętrznego
5.4.11. Usługi pomocnicze
5.4.12. Zryczałtowana opłata pobierana za wystawienie spektaklu
5.4.13. Przedstawienia wiersza czytanego
5.4.14. Koncerty muzyki filmowej dla szkół
5.4.15. Imprezy artystyczne zorganizowane przez instytucję kultury
5.4.16. Występy objazdowe
5.4.17. Darmowy wstęp na koncerty w filharmonii
5.4.18. Nieodpłatne przekazanie biletów
5.4.19. Bilety na spektakl
5.4.20. Zajęcia taneczne w domu kultury
5.4.21. Warsztaty teatralne
5.4.22. Kolonie organizowane przez dom kultury
5.4.23. Opłata za przewodnika
5.4.24. Opłata za wynajęcie sali na potrzeby teatru
5.4.25. Wynajmowanie przez teatr pomieszczeń innym podmiotom
5.4.26. Sprzedaż prawa do rejestrowania przedstawienia
5.4.27. Prace konserwatorskie na obiektach muzealnych
5.4.28. Konserwacja obiektów ruchomych
5.5. Oświata
5.5.1. Dostawa sprzętu komputerowego dla placówek oświatowych
5.5.2. Produkcja programów oświatowych
5.5.3. Koncerty uniwersyteckie
5.5.4. Zielona szkoła organizowana przez prywatne przedsiębiorstwo
5.5.5. Stawka VAT dla posiłków wydawanych przez stołówkę szkolną
5.5.6. Wynajmowanie sali gimnastycznej przez szkołę
5.5.7. Udostępnianie krytej pływalni przez szkołę
5.5.8. Należności za umieszczenie reklam w holu przedszkola
5.6. Sport
5.6.1. Spotka sędziowska
5.6.2. Nauka latania na paralotni
5.6.3. Optata za prowadzenie zajęć sportów walki
5.6.4. Sprzedaż stadionu lekkoatletycznego
5.6.5. Sprzedaż nieruchomości aeroklubu
5.6.6. Letni obóz sportowy dla członków klubu
5.6.7. Usługi wypożyczania łódek i kapoków
5.6.8. Udostępnienie hali sportowej z pełną obsługą
5.6.9. Oprawa muzyczna imprez sportowych
5.6.10. Wynajmowanie kortów do squasha
5.6.11. Wynajmowanie sali przeznaczonej wyłącznie na sport i rekreację..
Rozdział szósty. Ewidencja i dokumentacja
6.1. Prowadzenie ewidencji sprzedaży - podstawowy obowiązek podatnika
6.2. Ewidencja uproszczona
6.3. Faktura za wykonane usługi i dostarczone towary
6.4. Obowiązek przedsiębiorcy - wystawienie faktury
6.5. Osoba fizyczna jako strona transakcji a obowiązek wystawienia faktury
6.6. Faktury wewnętrzne
6.7. Prowadzenie kasy rejestrującej
6.8. Sytuacje, w których nie ma obowiązku ewidencjonowania w kasie fiskalnej
6.9. Usługi związane z kulturą
6.10. Wstęp na imprezę sportową
6.11. Nieodpłatne zaproszenia na mecze piłki nożnej
6.12. Podmiot świadczący głównie usługi związane z rekreacją, kulturą i sportem
Rozdział siódmy. Prawo do odliczenia
7.1. Możliwość odliczenia podatku naliczonego jako konsekwencja neutralności podatku
VAT
7.2. Działalność opodatkowana stawką 0% umożliwia odliczenie VAT
7.3. Podatek należny a podatek naliczony
7.4. Bezpośredni i funkcjonalny związek z prowadzoną działalnością
7.5. Brak możliwości odliczenia podatku naliczonego
7.6. Częściowe odliczenia podatku naliczonego
7.7. Przyporządkowanie wydatku
7.8. Obliczanie proporcji sprzedaży
7.9. Przesłanki niezbędne do zastosowania proporcji i obliczenia podatku do odliczenia.
7.10. Korekta w zakresie podatku odliczonego po zakończeniu roku podatkowego
7.11. Sposób obliczania korekty
7.12. Nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych a korekta
7.13. Kultura
7.13.1. Inwestycja finansowana ze środków Programu Operacyjnego Infrastruktura i
Środowisko
7.13.2. Środki z Unii Europejskiej
7.13.3. Bezpłatne przekazanie zrealizowanej inwestycji
7.13.4. Dotacja celowa na obcy środek trwały a częściowe odliczenie VAT
7.13.5. Inwestycja podjęta przy działalności opodatkowanej i zwolnionej
7.13.6. Inwestycja wojewódzkiej biblioteki publicznej
7.13.7. Odliczenie podatku naliczonego ze sprzedaży przedstawienia
7.13.8. Proporcja sprzedaży w jednostkach otrzymujących dotacje podmiotowe i
prowadzących głównie działalność nieodpłatną
7.13.9. Nabycie środka trwałego a odliczenie podatku naliczonego
7.14. Oświata
7.14.1. Dofinansowanie działalności uczelni a prawo do odliczenia
7.14.2. Ekwiwalentne świadczenie usług jako zapłata
7.14.3. Nowa sala szkoły przeznaczona wyłącznie na najem
7.14.4. Podjazd dla osób niepełnosprawnych
7.14.5. Remont budynku uczelni
7.14.6. Częściowe odliczenia podatku VAT uczelni
7.15. Sport
7.15.1. Koszty transportu zawodniczek
7.15.2. Bilety nabywane przez zawodników dojeżdżających na treningi
7.15.3. Nagrody nabywane dla sportowców
7.15.4. Modernizacja stadionu klubu hokeja na trawie
7.15.5. Modernizacja boiska sportowego dokonana przez gminę
7.15.6. Mistrzostwa Polski organizowane za środki sponsorów
7.15.7. Parking dla kibiców
7.15.8. Rozbudowa centrum sportowego przez gminę
7.15.9. Odliczenie VAT od faktur wystawianych przez zawodnika
Ustawa z dnia 2 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
240 stron, oprawa twarda
