KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W PODATKACH DOCHODOWYCH POGOŃSKI M. Księgarnia

Koszty uzyskania przychodów w podatkach dochodowych

Zagadnienie kosztów uzyskania przychodów w podatkach dochodowych jest jedną z najistotniejszych kwestii dla prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych – podatkiem PIT, zaś w podatku dochodowym od osób prawnych – podatkiem CIT.

Z uwagi na to, że definicja i przepisy dotyczące kosztów uzyskania przychodów sformułowane w ustawach o podatkach dochodowych sprawiają trudności interpretacyjne, w niniejszej publikacji Autor przedstawia warunki ich zastosowania do wydatków ponoszonych przez osobę fizyczną i przedsiębiorcę nie tylko w kontekście ich ustawowego brzmienia, lecz także na podstawie kryteriów, jakie zostały sformułowane przez orzecznictwo sądów administracyjnych, wypowiedzi organów skarbowych i poglądów doktryny prawa podatkowego.

Prezentowane opracowanie stanowi kompleksowe omówienie zagadnień związanych z problematyką kosztów uzyskania przychodów w podatkach dochodowych.

Dzięki szeroko powoływanemu orzecznictwu sądowemu oraz interpretacjom wydawanym przez organy podatkowe,

Czytelnik ma szansę znaleźć praktyczne rozstrzygnięcie niektórych problemów występujących w praktyce stosowania przepisów prawa podatkowego.

Niniejsza publikacja skierowana jest do osób świadczących profesjonalną pomoc prawną tj. adwokatów i radców prawnych, a także sędziów, księgowych, urzędników, przedsiębiorców podlegających pod podatek dochodowy od osób prawnych niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności, doradców podatkowych i ekspertów ds. prawnych na co dzień zajmujących się prawem podatkowym. Prezentowana tematyka zainteresuje także pracowników administracji skarbowej, członków zarządów, rad nadzorczych, biegłych rewidentów, dyrektorów finansowych i personalnych, pracowników działów personalnych, a także studentów wydziałów ekonomicznych.

Przedmowa

Wykaz skrótów

Rozdział 1. Koszty uzyskania przychodów w ogólności

Rozdział 2. Warunki uznania kosztu za podatkowy koszt uzyskania przychodów

Rozdział 3. Moment potrącenia kosztów w rozliczeniu podatkowym
I. Uwagi wstępne
II. Koszty bezpośrednio związane z przychodami
III. Moment potrącenia kosztów bezpośrednio związanych z przychodami
IV. Moment poniesienia kosztu
V. Rezerwy i bierne rozliczenie kosztów
VI. Koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami
VII. Moment potrącenia kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami
VIII. Moment potrącenia kosztów uzyskania przychodów u podatników podatku dochodowego od osób fizycznych
IX. Moment potrącenia kosztów prac rozwojowych
X. Moment potrącenia kosztów zaniechanych inwestycji
XI. Moment potrącenia kosztów z tytułu wynagrodzeń

Rozdział 4. Szczególne regulacje dotyczące kosztów uzyskania przychodów
I. Uwagi ogólne
II. Koszty u ubezpieczycieli
III. Koszty w pracowniczych towarzystwach emerytalnych oraz u pracodawców tworzących pracowniczy program emerytalny
IV. Koszty w powszechnych towarzystwach emerytalnych
V. Koszty w bankach
VI. Koszty w związku z odpłatnym zbyciem rzeczy lub praw nabytych nieodpłatnie
VII. Koszty w związku z objęciem udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny
VIII. Koszty w związku ze zbyciem albo umorzeniem udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny
IX. Koszty związane z podziałem spółek
X. Koszty w związku z tzw. krótką sprzedażą papierów wartościowych
XI. Koszty u przedsiębiorców telekomunikacyjnych
XII. Koszty u partnerów publiczno-prywatnych
XIII. Koszty w związku z nabyciem oraz późniejszym zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
XIV. Koszty w związku z odpłatnym zbyciem przez spółkę osobową rzeczy i praw będących przedmiotem wkładu do takiej spółki
XV. Koszty w związku z przekształceniem przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną
XVI. Koszty związane z przychodami zwolnionymi oraz niepodlegającymi opodatkowaniu
XVII. Ustalenie wartości zużytych surowców i materiałów pochodzących z własnej produkcji rolnej bądź własnej gospodarki leśnej
XVIII. Koszty z tytułu cesji umowy najmu bądź umowy o podobnym charakterze
XIX. Koszty uzyskania przychodów u spadkobierców
XX. Koszty uzyskania przychodów w związku z odpłatnym zbyciem nieruchomości, praw spółdzielczych oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów
XXI. Koszty w związku ze zbyciem przedmiotu aportu przez spółkę niebędącą osobą prawną

Rozdział 5. Odpisy amortyzacyjne

Rozdział 6. Straty

Rozdział 7. Wydatki na nabycie udziałów, papierów wartościowych i instrumentów pochodnych oraz związane z wymianą udziałów
oraz łączeniem i podziałem spółek

Rozdział 8. Podatki
I. Uwagi wstępne
II. Podatek dochodowy jako koszt uzyskania przychodów
III. Podatek od towarów i usług jako koszt uzyskania przychodów
IV. Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów u podatników zwolnionych podmiotowo oraz wykonujących czynności zwolnione przedmiotowo
V. Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów w części niepodlegającej odliczeniu
VI. Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów w części wynikającej z korekty odliczonego podatku
VII. Podatek od towarów i usług należny z tytułu importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
VIII. Podatek od towarów i usług należny z tytułu przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy
IX. Podatek od towarów i usług należny z tytułu innych nieodpłatnych przekazań towarów
X. Skutki błędnego wykazania podatku od towarów i usług w kosztach podatkowych

Rozdział 9. Odsetki

Rozdział 10. Kary i opłaty o charakterze sankcyjnym
I. Uwagi ogólne
II. Odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych
III. Koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań
IV. Grzywny, kary pieniężne oraz odsetki do tych grzywien i kar
V. Kary, opłaty i odszkodowania z tytułu nieprzestrzegania przepisów w zakresie ochrony środowiska
VI. Kary, opłaty i odszkodowania z tytułu niewykonania nakazów właściwych organów nadzoru i kontroli dotyczących uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy
VII. Dodatkowe opłaty produktowe
VIII. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych
IX. Kary umowne i odszkodowania
X. Dodatkowa opłata roczna za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w określonym terminie, wynikającym z przepisów o gospodarce nieruchomościami
XI. Opłaty sankcyjne, które zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają wpłacie do budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu
terytorialnego
XII. Dodatkowa opłata wymierzana przez ZUS
XIII. Wydatki oraz wartości przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

Rozdział 11. Rezerwy i odpisy aktualizujące

Rozdział 12. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne

Rozdział 13. Samochody
I. Uwagi ogólne
II. Definicja pojęcia "samochód osobowy"
III. Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych
IV. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane do celów pracodawcy
V. Samochody będące własnością podatnika albo osób innych niż pracowników podatnika
VI. Ewidencja przebiegu pojazdu
VII. Koszt z tytułu ubezpieczenia samochodu o wartości powyżej 20 000 euro
VIII. Straty powstałe w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz koszty ich remontów powypadkowych

Rozdział 14. Wydatki na rzecz członków rad nadzorczych oraz udziałowców

Rozdział 15. Koszty pracownicze

Rozdział 16. Fundusze i składki

Rozdział 17. Pozostałe koszty uzyskania przychodów
I. Wydatki na spłatę zobowiązań (w tym pożyczek, kredytów, a także gwarancji)
II. Darowizny
III. Koszty reprezentacji
IV. Składki na rzecz organizacji
V. Wydatki na sfinansowanie składników majątkowych innych niż środki trwałe
VI. Dopłaty
VII. Koszty sfinansowane z przychodów wolnych od podatku
VIII. Niedostateczna kapitalizacja
IX. Opłata ostrożnościowa

Indeks rzeczowy

236 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.