|
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W PODATKACH DOCHODOWYCH
POGOŃSKI M. wydawnictwo: C.H.BECK , rok wydania 2014, wydanie I cena netto: 171.90 Twoja cena 163,31 zł + 5% vat - dodaj do koszyka Koszty uzyskania przychodów w podatkach dochodowych
Zagadnienie kosztów uzyskania przychodów w podatkach dochodowych jest jedną z
najistotniejszych kwestii dla prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania w podatku
dochodowym od osób fizycznych – podatkiem PIT, zaś w podatku dochodowym od osób
prawnych – podatkiem CIT.
Z uwagi na to, że definicja i przepisy dotyczące kosztów uzyskania przychodów
sformułowane w ustawach o podatkach dochodowych sprawiają trudności interpretacyjne, w
niniejszej publikacji Autor przedstawia warunki ich zastosowania do wydatków ponoszonych
przez osobę fizyczną i przedsiębiorcę nie tylko w kontekście ich ustawowego
brzmienia, lecz także na podstawie kryteriów, jakie zostały sformułowane przez
orzecznictwo sądów administracyjnych, wypowiedzi organów skarbowych i poglądów
doktryny prawa podatkowego.
Prezentowane opracowanie stanowi kompleksowe omówienie zagadnień związanych z
problematyką kosztów uzyskania przychodów w podatkach dochodowych.
Dzięki szeroko powoływanemu orzecznictwu sądowemu oraz interpretacjom wydawanym
przez organy podatkowe,
Czytelnik ma szansę znaleźć praktyczne rozstrzygnięcie niektórych problemów
występujących w praktyce stosowania przepisów prawa podatkowego.
Niniejsza publikacja skierowana jest do osób świadczących profesjonalną pomoc
prawną tj. adwokatów i radców prawnych, a także sędziów, księgowych, urzędników,
przedsiębiorców podlegających pod podatek dochodowy od osób prawnych niezależnie od
rodzaju prowadzonej działalności, doradców podatkowych i ekspertów ds. prawnych na co
dzień zajmujących się prawem podatkowym. Prezentowana tematyka zainteresuje także
pracowników administracji skarbowej, członków zarządów, rad nadzorczych, biegłych
rewidentów, dyrektorów finansowych i personalnych, pracowników działów personalnych,
a także studentów wydziałów ekonomicznych.
Przedmowa
Wykaz skrótów
Rozdział 1. Koszty uzyskania przychodów w ogólności
Rozdział 2. Warunki uznania kosztu za podatkowy koszt uzyskania przychodów
Rozdział 3. Moment potrącenia kosztów w rozliczeniu podatkowym
I. Uwagi wstępne
II. Koszty bezpośrednio związane z przychodami
III. Moment potrącenia kosztów bezpośrednio związanych z przychodami
IV. Moment poniesienia kosztu
V. Rezerwy i bierne rozliczenie kosztów
VI. Koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami
VII. Moment potrącenia kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami
VIII. Moment potrącenia kosztów uzyskania przychodów u podatników podatku dochodowego
od osób fizycznych
IX. Moment potrącenia kosztów prac rozwojowych
X. Moment potrącenia kosztów zaniechanych inwestycji
XI. Moment potrącenia kosztów z tytułu wynagrodzeń
Rozdział 4. Szczególne regulacje dotyczące kosztów uzyskania przychodów
I. Uwagi ogólne
II. Koszty u ubezpieczycieli
III. Koszty w pracowniczych towarzystwach emerytalnych oraz u pracodawców tworzących
pracowniczy program emerytalny
IV. Koszty w powszechnych towarzystwach emerytalnych
V. Koszty w bankach
VI. Koszty w związku z odpłatnym zbyciem rzeczy lub praw nabytych nieodpłatnie
VII. Koszty w związku z objęciem udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w
spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny
VIII. Koszty w związku ze zbyciem albo umorzeniem udziałów (akcji) w spółce albo
wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny
IX. Koszty związane z podziałem spółek
X. Koszty w związku z tzw. krótką sprzedażą papierów wartościowych
XI. Koszty u przedsiębiorców telekomunikacyjnych
XII. Koszty u partnerów publiczno-prywatnych
XIII. Koszty w związku z nabyciem oraz późniejszym zbyciem przedsiębiorstwa lub jego
zorganizowanej części
XIV. Koszty w związku z odpłatnym zbyciem przez spółkę osobową rzeczy i praw
będących przedmiotem wkładu do takiej spółki
XV. Koszty w związku z przekształceniem przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną
XVI. Koszty związane z przychodami zwolnionymi oraz niepodlegającymi opodatkowaniu
XVII. Ustalenie wartości zużytych surowców i materiałów pochodzących z własnej
produkcji rolnej bądź własnej gospodarki leśnej
XVIII. Koszty z tytułu cesji umowy najmu bądź umowy o podobnym charakterze
XIX. Koszty uzyskania przychodów u spadkobierców
XX. Koszty uzyskania przychodów w związku z odpłatnym zbyciem nieruchomości, praw
spółdzielczych oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów
XXI. Koszty w związku ze zbyciem przedmiotu aportu przez spółkę niebędącą osobą
prawną
Rozdział 5. Odpisy amortyzacyjne
Rozdział 6. Straty
Rozdział 7. Wydatki na nabycie udziałów, papierów wartościowych i
instrumentów pochodnych oraz związane z wymianą udziałów
oraz łączeniem i podziałem spółek
Rozdział 8. Podatki
I. Uwagi wstępne
II. Podatek dochodowy jako koszt uzyskania przychodów
III. Podatek od towarów i usług jako koszt uzyskania przychodów
IV. Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów u podatników
zwolnionych podmiotowo oraz wykonujących czynności zwolnione przedmiotowo
V. Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów w części
niepodlegającej odliczeniu
VI. Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów w części
wynikającej z korekty odliczonego podatku
VII. Podatek od towarów i usług należny z tytułu importu usług oraz
wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
VIII. Podatek od towarów i usług należny z tytułu przekazania lub zużycia towarów na
potrzeby reprezentacji i reklamy
IX. Podatek od towarów i usług należny z tytułu innych nieodpłatnych przekazań
towarów
X. Skutki błędnego wykazania podatku od towarów i usług w kosztach podatkowych
Rozdział 9. Odsetki
Rozdział 10. Kary i opłaty o charakterze sankcyjnym
I. Uwagi ogólne
II. Odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych
III. Koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań
IV. Grzywny, kary pieniężne oraz odsetki do tych grzywien i kar
V. Kary, opłaty i odszkodowania z tytułu nieprzestrzegania przepisów w zakresie ochrony
środowiska
VI. Kary, opłaty i odszkodowania z tytułu niewykonania nakazów właściwych organów
nadzoru i kontroli dotyczących uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy
VII. Dodatkowe opłaty produktowe
VIII. Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych
IX. Kary umowne i odszkodowania
X. Dodatkowa opłata roczna za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w
określonym terminie, wynikającym z przepisów o gospodarce nieruchomościami
XI. Opłaty sankcyjne, które zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają wpłacie do
budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu
terytorialnego
XII. Dodatkowa opłata wymierzana przez ZUS
XIII. Wydatki oraz wartości przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług,
wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
Rozdział 11. Rezerwy i odpisy aktualizujące
Rozdział 12. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne
Rozdział 13. Samochody
I. Uwagi ogólne
II. Definicja pojęcia "samochód osobowy"
III. Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych
IV. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane do celów pracodawcy
V. Samochody będące własnością podatnika albo osób innych niż pracowników
podatnika
VI. Ewidencja przebiegu pojazdu
VII. Koszt z tytułu ubezpieczenia samochodu o wartości powyżej 20 000 euro
VIII. Straty powstałe w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz koszty ich
remontów powypadkowych
Rozdział 14. Wydatki na rzecz członków rad nadzorczych oraz udziałowców
Rozdział 15. Koszty pracownicze
Rozdział 16. Fundusze i składki
Rozdział 17. Pozostałe koszty uzyskania przychodów
I. Wydatki na spłatę zobowiązań (w tym pożyczek, kredytów, a także gwarancji)
II. Darowizny
III. Koszty reprezentacji
IV. Składki na rzecz organizacji
V. Wydatki na sfinansowanie składników majątkowych innych niż środki trwałe
VI. Dopłaty
VII. Koszty sfinansowane z przychodów wolnych od podatku
VIII. Niedostateczna kapitalizacja
IX. Opłata ostrożnościowa
Indeks rzeczowy
236 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka
Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy, czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub
anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.
|