Umowy w obrocie nieruchomościami
Aspekty podatkowe i cywilnoprawne
W książce Umowy w obrocie nieruchomościami znajdą Państwo omówienie istotnych
zagadnień związanych z rozliczeniami podatkowymi posiadania i wynajmowania
nieruchomości oraz w obrocie nieruchomościami, takich jak: amortyzacja podatkowa,
sprzedaż, zamiana, darowizna i inne przysporzenia niebędące darowizną, dożywocie,
najem.
Niewątpliwym atutem publikacji jest jej aktualność: uwzględnia bowiem wszystkie
zmiany wynikające ze zmian w prawie podatkowym i w prawie cywilnym.
Obszernie zostały skomentowane zmiany wynikające ze zmian w podatku VAT, dotyczące
m.in.: momentu powstania obowiązku podatkowego; podstawy opodatkowania; odliczania VAT;
fakturowania.
Autorka uwzględniła także najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych,
wskazując na najnowszą praktykę stosowania prawa oraz najnowsze interpretacje Ministra
Finansów.
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla osób pragnących pogłębić i
usystematyzować wiedzę w ramach zagadnień związanych z rynkiem nieruchomości i
aspektami podatkowymi w zakresie jego funkcjonowania. Z pewnością będzie przydatną
pozycją dla notariuszy, sędziów, adwokatów, radców prawnych, zarządców
nieruchomości oraz pośredników w obrocie nieruchomościami, a także doradców
podatkowych działających na rynku nieruchomości i aplikantów.
Rozdział 1 o charakterze wprowadzającym definiuje
podstawowe pojęcia prawa cywilnego związane z nieruchomościami, m.in. pojęcie
rzeczy i nieruchomości, w tym gruntowych, rolnych, budynkowych i lokalowych, części
składowych gruntu, urządzeń przesyłowych, pożytków z rzeczy. Omówiono w nim także
konstrukcję współwłasności, zasady funkcjonowania ewidencji gruntów i budynków oraz
instytucji ksiąg wieczystych, w tym rękojmię wiary ksiąg wieczystych, ustrój rolny i
obrót nieruchomościami rolnymi. Scharakteryzowano konstrukcję prawną użytkowania
wieczystego, ograniczonych praw rzeczowych i służebności.
W rozdziale 2 wskazano na pojęcia cywilnoprawne
związane z nieruchomościami sensu largo na tle przepisów ustaw podatkowych
– omówiono zakres zastosowania poszczególnych definicji oraz rodzaj
opodatkowania dla transakcji na rynku nieruchomości.
Rozdział 3 zawiera omówienie podstawowych
pojęć z zakresu prawa podatkowego, m.in. takich jak obowiązek podatkowy,
podatnik, płatnik, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, informacje podatkowe,
czynności sprawdzające, kontrola podatkowa. Opisano także zasady prowadzenia i przebieg
postępowania podatkowego.
Rozdział 4 poświęcono czynnościom prawnym na
rynku nieruchomości. W ramach rozważań ogólnych omówiono zakres tych
czynności, ich rodzaje, wymogi odnośnie formy, w szczególności zaś zagadnienia
związane ze sporządzaniem umów przenoszących własność nieruchomości, zasady ich
konstruowania, niedozwolone klauzule umowne, wady oświadczeń woli oraz ewentualną
nieważność umowy, jak i skutki podatkowe z tym związane. W ujęciu bardziej
szczegółowym scharakteryzowano transakcje polegające na rozporządzaniu majątkiem
małoletniego, składnikiem majątku wspólnego małżonków oraz generalnie przenoszenia
własności nieruchomości.
W rozdziale 5 ujęto zagadnienie działalności
gospodarczej w prawie podatkowym, w szczególności zasady opodatkowania
przychodów z tej działalności zarówno podatkiem dochodowym, jak i podatkiem VAT.
Ma to szczególnie istotne znaczenie dla prawidłowego opodatkowania transakcji podatkiem
od towarów i usług oraz podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Rozdział 6 poświęcono zagadnieniu amortyzacji
podatkowej nieruchomości. Wskazano składniki majątku podlegające amortyzacji
oraz wyłączone od tego obowiązku, szczegółowo omawiając każdą z tych kategorii, ze
szczególnym uwzględnieniem spółdzielczych zasobów mieszkaniowych, spółdzielczych
praw do lokali, nieruchomości oddanych do bezpłatnego używania oraz nabytych
nieodpłatnie. Scharakteryzowano zasady i przepisy prawa według których dokonuje się
amortyzacji podatkowej poszczególnych środków trwałych, rodzaje i metody jej
przeprowadzania.
W rozdziale 7 przedstawiono dogłębną analizę
umów sprzedaży i jej rodzajów, m.in. umowy deweloperskiej, ze spółdzielnią
mieszkaniową, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
spółdzielczego prawa do miejsca postojowego, umowy budowlanej, ustanowienia odrębnej
własności lokalu. Wskazano także na rolę ceny, jaką pełni ona w określaniu
wysokości podatku. Osobne rozważania dotyczą szczególnych rodzajów umowy sprzedaży,
takich jak: prawo odkupu, prawo pierwokupu, sprzedaż na raty, sprzedaży gospodarstwa
rolnego , czy sprzedaży przedsiębiorstwa. Rozdział 7 składa się z kilku bardzo
rozbudowanych części poświęconych omówieniu rozliczeń podatku dochodowego od osób
fizycznych i osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz podatku od czynności
cywilnoprawnych.
Rozdział 8 zawiera całościową analizę umowy
zamiany, ze szczególnym uwzględnieniem zamiany spółdzielczego lokatorskiego
prawa do lokalu oraz tzw. mieszkania komunalnego i prawa do nieruchomości zamiennej w
procesie wywłaszczenia. Obszernym komentarzem opatrzono zasady opodatkowania tego typu
transakcji, ze wskazaniem zasad rozliczenia podatku i amortyzacji, stawek i zwolnień
podatkowych.
Rozdział 9 poświęcono umowie darowizny i
przysporzeniom majątkowym niebędącym darowizną, z uwzględnieniem konstrukcji
prawnej, przede wszystkim zwracając uwagę na zasady opodatkowania tego rodzaju
czynności prawnych, w tym zakres zwolnień i ulg podatkowych.
W rozdziale 10 omówiono zasady zawierania umowy
dożywocia i jej skutki podatkowe.
Bardzo rozbudowany rozdział 11 szczegółowo przedstawia
aspekty cywilnoprawne i podatkowe umowy najmu. Zwrócono tu szczególną
uwagę na rozliczenia tzw. mediów oraz nakładów ponoszonych przez najemcę.
1134 strony, Format: 14.0x22.0cm, oprawa miękka