English version

• wydawnictwa polskie
podział tematyczny
 
• wydawnictwa anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• sposoby płatności i dostawy

• kontakt

• Cookies na stronie
 
 
 
Napisz
propresssp@gmail.com

Opodatkowanie spółek osobowych

Problemy podatkowe i bilansowe na przykładzie spółki komandytowej

W publikacji przedstawiono system opodatkowania spółki komandytowej i jej wspólników w Polsce, porównując go do uregulowań stosowanych w tym zakresie w Niemczech.

Autor prezentuje praktyczne rozwiązania podatkowe i bilansowe dla działalności prowadzonej w formie spółki komandytowej, w okresie trzech lat - od jej powstania aż do likwidacji.

Omówione zostały m.in. zagadnienia dotyczące:

- aspektów prawnopodatkowych zakładania spółki,
- odpisów amortyzacyjnych,
- leasingu składników majątkowych,
- rekompensaty dla wspólnika występującego ze spółki,
- różnic miedzy księgową a podatkowa wartością aktywów i pasywów,
- bilansu dla potrzeb podatkowych.

Wykaz skrótów

Wstęp

Rozdział I
System podatkowy spółek osobowych w Polsce
1. Formy i systemy opodatkowania spółek osobowych
2. Spółka osobowa jako podmiot opodatkowania
2.1. Podstawowe zasady
2.2. Dochód do opodatkowania
2.3. Pozostałe podatki
3. Ustalanie zysku i dochodu w spółkach osobowych
3.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości
3.2. Ustalanie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego
3.3. Występowanie i granice miarodajności bilansu handlowego dla bilansu podatkowego
4. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych
4.1. Zasady ogólne
4.2. Źródła przychodów
4.3. Stawka podatkowa
4.4. Problemy przy stosowaniu metody udziału wspólnika w zysku

Rozdział II
Cechy szczególne opodatkowania dochodów spółki komandytowej
1. Aspekty prawnopodatkowe zakładania spółki
1.1. Wkład pieniężny
1.2. Wkład rzeczowy z majątku prywatnego
1.3. Wkład rzeczowy z innego przedsiębiorstwa
1.4. Wkład przedsiębiorstwa lub jego części
1.5. Przystąpienie nowego wspólnika
1.6. Zmiana formy
1.7. Łączenie się spółek
1.8. Koszty założenia spółki
1.9. Odpis aktualizujący wartość
2. Bieżące opodatkowanie spółki komandytowej oraz jej wspólników
2.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości
2.2. Podział zysku zgodnie z kodeksem spółek handlowych a opodatkowanie
2.3. Ustalenie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego
2.3.1. Udział wspólnika w zysku i sposoby jego wyliczania
2.3.2. Rozgraniczenia źródeł przychodów wspólników
2.3.3. Rozgraniczenie: majątek przedsiębiorstwa a majątek prywatny
2.3.4. Rozgraniczenie: wydatki poniesione na uzyskanie przychodów a wydatki prywatne
2.3.5. Wycena
2.3.6. Odpisy amortyzacyjne
2.3.7. Dodatnia i ujemna wartość firmy
2.3.8. Leasing składników majątkowych
2.3.9. Przychody, dochody i kwoty wolne od podatku
2.3.10. Wydatki uznane i nieuznane za koszty uzyskania przychodu
2.3.11. Finansowanie spółki
2.3.12. Wynagrodzenie za wykonaną pracę
2.3.13. Uwzględnienie strat
2.3.14. Dochody i straty wygospodarowane za granicą
2.4. Ulgi podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych
3. Prawnopodatkowe aspekty zmiany składu wspólników
3.1. Rekompensata dla występującego wspólnika
3.1.1. Rekompensata w spółce komandytowej
3.1.2. Rekompensata dla wspólników pozostających w spółce
3.1.3. Rekompensata dla wspólnika występującego ze spółki
3.2. Wystąpienie ze spółki przy ujemnym koncie kapitału
3.3. Sprzedaż udziału przez komandytariusza
3.4. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki
3.5. Dziedziczenie
4. Rozwiązanie spółki komandytowej

Rozdział III
Rozwój bilansu podatkowego dla spółki komandytowej
1. Propozycje rozwiązań w praktyce dla rozwoju bilansu podatkowego w spółkach osobowych
1.1. Pierwszy przykład rozwiązania: system bilansów podatkowych w Niemczech
1.1.1. Kumulacyjny bilans całkowity dla ustalenia wyniku finansowego
1.1.2. Bilans podatkowy spółki
1.1.3. Bilans specjalny
1.1.4. Bilans uzupełniający
1.1.5. Ustalenie dochodów wspólnika
1.1.6. Krytyczna ocena przydatności rozwiązania zastosowanego w Niemczech
1.2. Drugi przykład rozwiązania: bilans podatkowy spółki kapitałowej zgodnie z art. 37 ustawy o rachunkowości
1.3. Konsekwencje przedstawionych przykładów dla rozwoju bilansu podatkowego w spółce osobowej w Polsce
2. Rozwój systemu informacyjnego dla potrzeb podatkowych w spółce komandytowej
2.1. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego w momencie zakładania spółki
2.1.1. Wkład rzeczowy
2.1.2. Zmiana formy i przekształcenie
2.2. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego przy bieżącym opodatkowaniu
2.2.1. Bilans handlowy zgodnie z ustawą o rachunkowości jako podstawa bilansu podatkowego
2.2.2. Różnice przejściowe
2.2.3. Różnice stałe w wyniku okresowym
2.3. Relacje do wspólników spółki komandytowej
2.3.1. Wyprowadzenie składnika majątku przez wspólnika
2.3.2. Wniesienie składnika majątku do spółki przez wspólnika
2.3.3. Składniki majątku w posiadaniu wspólników
2.3.4. Oprocentowanie rozrachunków ze wspólnikami
2.4. Przykład bilansu dla potrzeb podatkowych
2.5. Przykład kontynuacji bilansu dla potrzeb podatkowych
2.6. Przykład rozwiązania bilansu dla potrzeb podatkowych
3. Przykład ustalenia dla wspólników udziału w zyskach za pomocą przedstawionego bilansu dla potrzeb podatkowych
3.1. Ustalenie udziału w zyskach w pierwszym roku (2010)
3.2. Ustalenie udziału w zyskach w drugim roku (2011)
3.3. Ustalenie udziału w zyskach w trzecim roku (2012)
3.4. Analiza błędów przy ustaleniu udziału w zyskach

Podsumowanie

Wykaz aktów prawnych

Orzecznictwo

Wykaz rysunków i tabel

Literatura

324 strony, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka