Samochód w firmie
Instruktaż opodatkowania VAT, CIT, PIT. Wzorcowy regulamin używania pojazdów
samochodowych wykorzystywanych w celach mieszanych (z suplementem elektronicznym)
Instruktażowe omówienie praktycznych aspektów podatkowych (VAT, PIT, CIT)
związanych z wykorzystywaniem przez podatników samochodów w działalności
gospodarczej na gruncie najnowszych nowelizacji ustaw podatkowych,
w tym m.in.:
instruktaż odliczania podatku VAT naliczonego od nabycia samochodów oraz
ich używania na podstawie umów leasingu,
zasady odliczania podatku VAT naliczonego od wydatków eksploatacyjnych,
nowe metody korygowania podatku VAT naliczonego w razie zmiany przeznaczenia
samochodu,
reguły opodatkowania sprzedaży samochodów, w tym także używanych,
ujęcie wydatków związanych z samochodami, w tym także kwoty podatku VAT, na
gruncie przepisów o podatkach dochodowych.
Autorki używając jasnego i precyzyjnego języka – komentują zmiany nowego systemu
odliczania podatku od samochodów, na konkretnych przykładach, co czyni tę książkę
wybitnie praktyczną.
Szczególnie cenny jest dołączony wzorcowy regulamin użytkowania pojazdów
samochodowych wykorzystywanych w celach mieszanych z dokumentacją, który pomoże
wdrożyć w firmie konkretne rozwiązania i będzie pomocą przy ewentualnej kontroli.
Polecamy doradcom podatkowym, księgowym, adwokatom, radcom prawnym, biegłym
rewidentom, pracownikom urzędów skarbowych, a także pracownikom działów
finansowo-księgowych przedsiębiorstw.
Integralną częścią pozycji jest suplement elektroniczny (dokumentacja w formie MS
Word), dający możliwość bezpośredniej pracy na Regulaminie i dostosowania go do
własnych potrzeb.
Zawartość e-suplementu:
Wzorcowy regulamin użytkowania pojazdów samochodowych wykorzystywanych w celach
mieszanych
Ewidencja przejazdów samochodu prywatnego w celach służbowych
Protokół przekazania pojazdu
Oświadczenie pracownika o obowiązku informowania pracodawcy o szkodzie w pojeździe
Protokół z miejsca kolizji lub wypadku
Umowa sprzedaży samochodu
Umowa najmu samochodu
Umowa użyczenia
Wezwanie do wykonania naprawy i wydania samochodu zastępczego
Ewidencja środków trwałych
Akty prawne
Stan prawny: 1 czerwca 2014 r.
Wykaz skrótów
Wstęp
I. Opodatkowanie podatkiem VAT
1. Samochód jako towar
1.1. Pojazdy samochodowe
1.2. Części składowe
1.3. Przynależności
2. Ogólne zasady opodatkowania podatkiem VAT
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Dostawa towarów na terytorium kraju
2.2.1. Leasing
2.2.2. Komis
2.3. Świadczenie usług na terytorium kraju
2.4. Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe
2.4.1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
2.4.1.1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu
2.4.1.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie innych niż nowe środków transportu
2.4.2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
2.5. Eksport i import towarów
2.6. Import usług
2.6.1. Ogólne zasady ustalania miejsca świadczenia usług
2.6.2. Krótkoterminowy wynajem środków transportu
2.6.3. Długoterminowy wynajem środków transportu
2.7. Czynności nieodpłatne
3. Moment powstania obowiązku podatkowego
3.1. Dostawa towarów lub wykonanie usługi
3.2. Refakturowanie
3.3. Zasada kasowa
3.3.1. Zaliczki
3.3.2. Otrzymanie całości lub części zapłaty
3.4. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
3.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
3.6. Import towarów
3.7. Eksport towarów
3.8. Import usług
4. Podstawa opodatkowania
4.1. Zapłata
4.2. Zwrot wydatków
4.3. Rabaty
4.4. Potwierdzenie odbioru faktury korekty
4.5. Czynności nieodpłatne
4.6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
4.7. Import towarów
4.8. Import usług
5. Odliczenie podatku VAT naliczonego
5.1. Uwagi ogólne
5.2. Prawo do odliczenia a status podatnika
5.3. Podatek VAT naliczony
5.4. Prawo do odliczenia a charakter czynności
5.5. Moment powstania prawa do odliczenia podatku VAT
5.5.1. Transakcje krajowe i import towarów
5.5.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
5.6. Podatek VAT naliczony w odniesieniu do pojazdów samochodowych
5.6.1. Zasady obowiązujące od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 marca 2014 r
5.6.2. Zasady obowiązujące od 1 kwietnia 2014 r
5.6.2.1. Ograniczone (50%) prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego
5.6.2.2. Pełne (100%) prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego
5.6.2.2.1. Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej działalności
gospodarczej
5.6.2.2.2. Pojazd konstrukcyjny przeznaczony do przewozu min. 10 osób
5.6.2.2.3. Zakup towarów dających 100% odliczenie podatku VAT
5.6.2.3. Ochrona praw nabytych – leasing operacyjny
5.7. Zakazy odliczenia podatku VAT naliczonego
5.7.1. Paliwo
5.7.2. Wydatki ponoszone w imieniu i na rzecz osób trzecich
5.7.3. Inne zakazy odliczenia
5.8. Zmiana przeznaczenia pojazdu samochodowego w ciągu 5 lat od nabycia – wpływ na
podatek naliczony
6. Sprzedaż samochodów używanych
II. Opodatkowanie podatkami dochodowymi
1. Samochód jako środek trwały
1.1. Własność (współwłasność) podatnika
1.2. Nabycie (wytworzenie) środka trwałego
1.3. Kompletność i zdatność do użytku
1.4. Minimalny przewidywany okres używania
1.5. Wykorzystanie środka trwałego w działalności gospodarczej lub oddanie do
używania na podstawie umowy najmu,
dzierzawy, leasingu
2. Koszty uzyskania przychodu
2.1. Nieodliczona kwota podatku VAT
2.2. Odpisy amortyzacyjne
2.2.1. Metoda liniowa
2.2.2. Metoda liniowa z podwyższonymi stawkami amortyzacyjnymi
2.2.3. Indywidualne stawki amortyzacyjne
2.2.4. Metoda degresywna
2.2.5. Amortyzacja jednorazowa
2.2.6. Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów podatkowych
2.3. Wpływ zmiany przepisów ustawy o VAT w zakresie wydatków samochodowych na koszty
podatkowe
2.4. Wydatki eksploatacyjne
2.5. Wynajem samochodu
2.6. Leasing samochodu
2.6.1. Leasing operacyjny
2.6.2. Leasing finansowy
3. Konsekwencje zmian przepisów w zakresie zasad odliczania podatku VAT od
pojazdów samochodowych na gruncie podatku
dochodowego od osób fizycznych
3.1. Nieodpłatne świadczenie
3.2. Kalkulacja wartości nieodpłatnego świadczenia
3.2.1. Stawka za jeden kilometr
3.2.2. Określenie limitu kilometrów
3.2.3. Ilość godzin, w których pojazd pozostawiony jest do dyspozycji pracownika
3.3. Dojazd do pracy samochodem służbowym nie zawsze wiąże się z powstaniem przychodu
3.4. Planowane zmiany
Załączniki
Wykaz przywołanego orzecznictwa
170 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka
