Poradnik adresowany jest do właścicieli biur podróży oraz innych
przedsiębiorców prowadzących działalność w zakresie usług turystycznych i powstała
w celu rozwiązania wątpliwości rodzących się na tle opodatkowania tej działalności.
Autorka przekazuje praktyczne wskazówki dotyczące między innymi: procedur
zakładania firmy, jej prowadzenia oraz opodatkowania, zasad ewidencjonowania.
Spis treści:
SŁOWO WSTĘPNE
ROZDZIAŁ I.Podstawowe zasady podejmowania działalności gospodarczej
1.Rejestry przedsiębiorców
1.1.Centralna Ewidencja Działalności Gospodarczej
Zgłoszenie rozpoczęcia działalności gospodarczej przez Internet
Rejestracja w urzędzie miasta lub gminy
Zasada "jednego okienka"
Jawność danych zawartych w CEIDG
1.2.Krajowy Rejestr Sądowy
Zakładanie spółki z o.o. przez Internet
Jawność KRS
1.3.Podstawowe definicje ustawowe
1.4.Obowiązki przedsiębiorcy
1.5.Bariery wejścia do sektora turystyki
1.6.Podstawowe opłaty za rejestrację działalności
ROZDZIAŁ II.Czynności związane z rozpoczęciem działalności
1.Pierwsze kroki - dokonanie wyboru
1 1.Wybór formy prawnej i lokalizacji
1.2.Przedsiębiorca jako osoba fizyczna
1.3.Przedsiębiorca (osoba fizyczna) jako wspólnik spółki cywilnej
1.4.Przedsiębiorca jako spółka handlowa - osobowa
1.5.Przedsiębiorca jako spółka kapitałowa
2.Zgłoszenie działalności
2.1.Przedmiot wykonywanej działalności
2.2.Ustanowienie pełnomocnictwa
2.3.Rejestracja osoby fizycznej w ewidencji działalności gospodarczej
Dane zawarte w zaświadczeniu o wpisie
2.4.Rejestracja przedsiębiorcy w KRS
2.5.Uzyskanie zezwoleń w działalności regulowanej
2.5.1.Wpis do Rejestru Organizatorów i Pośredników Turystycznych
2.5.2.Elektroniczny wpis do rejestru organizatorów turystyki
2.5.3.Licencja na przewozy osób
Wniosek o wydanie licencji
2.6.Numer REGON
Wniosek o nadanie numeru REGON
2.7.Założenie rachunku bankowego
Wymagane dokumenty
2.8.Zawieszanie i wznawianie działalności gospodarczej
Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej organizatora turystyki i pośrednika
turystycznego
Wznowienie działalności gospodarczej
3.Wybór opodatkowania i zgłoszenie przedsiębiorstwa do urzędu skarbowego
3.1.Wybór rodzaju opodatkowania
3.1.1.Zasady ogólne
Uproszczone zaliczki
Ważne terminy
3.1.2.Opodatkowanie podatkiem liniowym
Ważne terminy
3.1.3.Zryczałtowany podatek dochodowy
Ważne terminy
3.2.Numer identyfikacji podatkowej NIP
Aktualizacja danych
Ważne terminy przy zgłoszeniach aktualizacyjnych (zmiana danych)
3.2.1.Rejestracja jako podatnika podatku od towarów i usług (VAT)
Procedura rejestracji do VAT
Dane wymagane do rejestracji
Potwierdzenie rejestracji - prawa i obowiązki podatnika
Ważne terminy w ustawie o podatku od towarów i usług
4.Zgłoszenie przedsiębiorcy do ZUS
4.1.Wymagane formularze
4.2.Obniżone składki ZUS dla przedsiębiorców
Ważne terminy w ZUS
5.Pozostałe obowiązki rejestracyjne
Zgłoszenie płatnika podatku od wynagrodzeń
Ważne terminy
6.Przedsiębiorstwo turystyczne jako pracodawca w podatku dochodowym
Ważne terminy
ROZDZIAŁ III.Obowiązek podatkowy i prowadzenie ksiąg
1.Podatek dochodowy od osób fizycznych
1.1.Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych
Przedmiot opodatkowania
Źródła przychodów
Dochód i strata w rozumieniu updof
Przychody w działalności gospodarczej
Data uzyskania przychodu w turystyce
Przychody w walutach obcych
Nieodpłatne świadczenia
Zaliczki, zadatki i przedpłaty
Koszty uzyskania przychodów
Podstawa opodatkowania
Odliczenia od podstawy opodatkowania
Obliczenie podatku wg skali podatkowej
Obliczenie podatku liniowego
Szczególne sposoby obliczania podatku
Odliczenia od podatku
Obowiązki przedsiębiorcy jako płatnika
Zaliczki i podatek
1.2.Ewidencje księgowe w podatku dochodowym od osób fizycznych - podatkowa księga
przychodów i rozchodów
1.2.1.Zapisy w księdze i ich udokumentowanie
Obowiązki podatnika przy zakładaniu księgi
Podsumowanie księgi
Zryczałtowany podatek dochodowy
2.1.Podstawowe zasady
Opodatkowanie turystyki
Obliczenie podatku do zapłaty
2.2.Ewidencje w podatku zryczałtowanym
2.2.1.Zapisy i dokumentacja
2.2.2.Formy prowadzonych ewidencji
Karta podatkowa
3.1.Podstawowe zasady
Podatek na karcie podatkowej
Naruszenie warunków
3.2.Ewidencje przy karcie podatkowej
Podatek dochodowy od osób prawnych
4.1.Podstawowe zasady
Przedmiot opodatkowania
Dochód/strata
Przychody
Przychody w turystyce
Stawki podatku
Zaliczki i podatek
4.2.Ewidencje księgowe - księga rachunkowa
Obowiązki kierownika jednostki
Wymogi ustawowe w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych
Naczelne zasady rachunkowości
Miejsce prowadzenia ksiąg
Otwarcie ksiąg
Zamknięcie ksiąg i sprawozdanie finansowe
Wybór prowadzenia ksiąg rachunkowych
Podatek od towarów i usług - VAT
5.1.Podstawowe zasady
Przedmiot opodatkowania
Stawki podatku VAT
Podstawa opodatkowania
Podatnicy
Zwolnienia podmiotowe
Zwolnienia ze względu na przedmiot działalności
5.2.Podatek VAT w turystyce
Miejsce świadczenia usług
5.2.1.Opodatkowanie marży w turystyce
Stawki VAT w turystyce
5.2.2.Kalkulacja cen imprez turystycznych
Właściwa kwalifikacja dokumentów (dekretacja)
Ewidencjonowanie wydatku
5.2.3.Usługa świadczona częściowo poza terenem Wspólnoty
Koszty ogólne
5.2.4.Opodatkowanie usług turystycznych VAT na zasadach ogólnych
5.2.5.Opodatkowanie mieszane (na zasadach marży i na zasadach ogólnych)
5.3.Data powstania obowiązku podatkowego
6.Ewidencje dla celów VAT
6.1.Ewidencje dla celów obliczenia marży
6.2.Ewidencja przy sprzedaży "mieszanej"
6.3.Ewidencja pośredników i podatników zwolnionych z VAT
6.4.Kasy fiskalne
6.4.1.Ewidencjonowanie zaliczek
6.4.2.Ustalanie limitu obrotów do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie
fiskalnej
ROZDZIAŁ IV.Dokumentowanie operacji gospodarczych
1.Podstawowe dokumenty
1.1.Dokumentowanie sprzedaży fakturami VAT
Faktury VAT
Faktura VAT wewnętrzna
Faktura VAT-marża
2.Dowody księgowe przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych
2.1.Cechy prawidłowych dokumentów księgowych
3.Dowody księgowe w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
3.1.Dowody podstawowe
Treść dowodów
Poprawianie błędów
3.2.Inne dowody księgowe
3.3.Delegacje służbowe
3.4.Paragony
4.Rejestracja otrzymywanych dokumentów
5.Rejestracja gotówki wpłacanej do kasy
5.1.Zaliczki i ich ewidencjonowanie
6.Wystawianie faktur i faktur korygujących
7.Obsługa klienta z kraju Wspólnoty
8.Sporządzenie raportu kasowego
9.Archiwizowanie dokumentów
ZAKOŃCZENIE
WYKAZ AKTÓW PRAWNYCH
INTERPRETACJE I WYJAŚNIENIA URZĘDÓW SKARBOWYCH
ZAŁĄCZNIKI
228 stron, Format: 23.5x16.5cm, oprawa miękka
