Instrukcje księgowe i podatkowe. Wzory dokumentów z
wyjaśnieniami
Publikacja skierowana do głównych księgowych, księgowych oraz biegłych
rewidentów oraz osób zawodowo związanych z prowadzeniem księgowości.
W roku 2012 przedsiębiorcy napotykają na kolejne zmiany przepisów podatkowych.
Przedstawione w książce pod redakcją prof. Artura Hołdy komentarze i wskazówki
są w tym kontekście nie tylko aktualne, ale zarazem niezbędne w prowadzeniu
działalności gospodarczej w Polsce.
Treść merytoryczna została podzielona na 16 rozdziałów. Komentarze zachowują
należytą chronologię oraz logikę wywodu i są ściśle skorelowane
z tytułem pracy.
Pierwsze rozdziały dotyczą procedur inwentaryzacyjnych, instrukcji kasowych oraz
magazynowych. W kolejnych rozdziałach zaprezentowano algorytm obiegu dokumentów
oraz szczegółowe instrukcje podatkowego księgowania wybranych aspektów funkcjonowania
podmiotu gospodarczego. Uwagę zwrócono między innymi na: księgowanie wartości
niematerialnych i prawnych oraz ujmowanie działalności inwestycyjnej
i remontowej. Sporo uwagi poświęcono również regulaminowi Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych oraz implikacji podatkowych jego rozliczania.
W treści kolejnych rozdziałów zaprezentowano ważne kwestie praktyczne, jak na
przykład użytkowanie samochodu prywatnego do celów służbowych i związane
z nim obowiązki ewidencyjne. Komentarze w kolejnych częściach publikacji
dotyczą również zasadności zaliczania w podatkowe koszty uzyskania przychodów
kosztów rozmów telefonicznych, dodatkowych świadczeń otrzymywanych przez pracowników
oraz komputerów służbowych.
Publikację kończy bardzo ważny i aktualny temat obowiązków podatkowych
płatników podatku dochodowego od osób fizycznych. W ostatnim, szesnastym rozdziale
zaprezentowano poprawny sposób rozliczania podatku na odpowiednich formularzach
w zależności od możliwego wariantu ewidencji i opodatkowania. Rozdział
trafnie dopełnia wcześniejsze tematy poruszane w książce.
Istotną zaletą tej publikacji jest płyta CD, na
której umieszczono wszystkie omawiane w książce instrukcje, jak również wzory
dowodów księgowych (KP, KW, RK, OT, LT, PT, RW, WZ, PK), liczące arkusze aktualnych
deklaracji podatkowych oraz aktualne akty prawne
Spis treści:
1. Instrukcja inwentaryzacyjna
2. Instrukcja kasowa
3. Instrukcja magazynowa
4. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
5. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych - odpisy, wpłaty, rozliczenie podatkowe
wypłacanych środków
6. Instrukcje obiegu dokumentów
7. Instrukcja księgowania podatkowego
8. Instrukcja podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej
9. Instrukcja przechowywania dowodów podatkowych i płacowych
10. Instrukcja wprowadzenia procedury wewnętrznej w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
11. Instrukcja księgowania podatkowego - wartości niematerialne i prawne
12. Instrukcja księgowania podatkowego - samochody służbowe wykorzystywane na cele
prywatne pracowników
13. Instrukcja księgowania podatkowego - abonamenty medyczne, ubezpieczenia dla
pracowników
14. Instrukcja księgowania podatkowego - komputery, telefony komórkowe
15. Instrukcja księgowania podatkowego bonusów - premii pieniężnych
16. Obowiązki płatników w podatku dochodowym od osób fizycznych
Spis treści CD:
Instrukcje księgowe i podatkowe
1. Instrukcja inwentaryzacyjna
2. Instrukcja kasowa
3. Instrukcja magazynowa
4. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
5. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych - odpisy, wpłaty, rozliczenie podatkowe
wypłacanych środków
6. Instrukcje obiegu dokumentów
7. Instrukcja księgowania podatkowego
8. Instrukcja podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej
9. Instrukcja przechowywania dowodów podatkowych i płacowych
10. Instrukcja wprowadzenia procedury wewnętrznej w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
11. Instrukcja księgowania podatkowego - wartości niematerialne i prawne
12. Instrukcja księgowania podatkowego - samochody służbowe wykorzystywane na cele
prywatne pracowników
13. Instrukcja księgowania podatkowego - abonamenty medyczne, ubezpieczenia dla
pracowników
14. Instrukcja księgowania podatkowego - komputery, telefony komórkowe
15. Instrukcja księgowania podatkowego bonusów - premii pieniężnych
16. Obowiązki płatników w podatku dochodowym od osób fizycznych
Wzory dokumentów
1. Instrukcja inwentaryzacyjna
2. Instrukcja kasowa
3. Instrukcja magazynowa
4. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
5. Regulamin wyboru przedstawiciela załogi
6. Umowa w sprawie pożyczki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
7. Instrukcja obiegu dokumentu „Polecenie wyjazdu służbowego”
8. Instrukcja obiegu dokumentu „Wniosek o zaliczkę”
9. Instrukcja obiegu dokumentu KP
10. Instrukcja obiegu dokumentu KW
11. Instrukcja obiegu dokumentu LT
12. Instrukcja obiegu dokumentu MT
13. Instrukcja obiegu dokumentu OT
14. Instrukcja obiegu dokumentu PZ
15. Instrukcja obiegu dokumentu RK
16. Instrukcja obiegu dokumentu RW
17. Instrukcja obiegu dokumentu WZ
18. Instrukcja księgowania podatkowego
19. Instrukcja podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej
20. Instrukcja przechowywania dowodów podatkowych i płacowych
21. Instrukcja wprowadzenia procedury wewnętrznej w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
22. Instrukcja księgowania podatkowego - wartości niematerialne i prawne
23. Instrukcja księgowania podatkowego - samochody służbowe wykorzystywane na cele
prywatne pracowników
24. Instrukcja księgowania podatkowego - abonamenty medyczne, ubezpieczenia dla
pracowników
25. Instrukcja księgowania podatkowego - komputery, telefony komórkowe
26. Instrukcja księgowania podatkowego bonusów - premii pieniężnych
27. Instrukcja obliczania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od
wynagrodzeń wypłacanych z umowy o dzieło
28. Instrukcja obliczania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od
wynagrodzeń wypłacanych ze stosunku pracy i umowy zlecenia
Formularze księgowe i podatkowe
1. Sprawozdanie finansowe za 2012 r.
2. Faktura VAT
3. Faktura zaliczkowa
4. Faktura wewnętrzna
5. Faktura VAT RR
6. Faktura korygująca
7. Nota korygująca
8. Faktura proforma
9. Oświadczenie CIT-5
10. Deklaracja CIT-6R
11. Deklaracja CIT-6AR
12. Informacja IFT-2/IFT-2R
13. Informacja CIT-7
14. Zeznanie CIT-8
15. Zeznanie CIT-8A
16. Zeznanie CIT-8B
17. Informacja CIT-8/O
18. Deklaracja CIT-9R
19. Deklaracja CIT-10Z
20. Deklaracja CIT-11R
21. Informacja CIT-D
22. Informacja CIT-ST
23. Informacja CIT-ST/A
24. Oświadczenie PIT-2
25. Oświadczenie PIT-2A
26. Oświadczenie PIT-2C
27. Oświadczenie PIT-3
28. Deklaracja PIT-4R
29. Deklaracja PIT-6/6L
30. Deklaracja PIT-8AR
31. Informacja PIT-8C
32. Informacja PIT-8S
33. Informacja PIT-11
34. Oświadczenie PIT-12
35. Informacja PIT-14
36. Wniosek PIT-16
37. Deklaracja PIT-23
38. Zeznanie PIT-36
39. Zeznanie PIT-36L
40. Zeznanie PIT-37
41. Zeznanie PIT-38
42. Zeznanie PIT-39
43. Deklaracja PIT-40
44. Informacja PIT-B
45. Informacja PIT-D
46. Informacja PIT-M
47. Informacja PIT-O
48. Informacja PIT-R
49. Informacja PIT-Z
50. Deklaracja VAT-7
51. Deklaracja VAT-7K
52. Deklaracja VAT-7D
53. Deklaracja VAT-9M
54. Deklaracja VAT-R
55. Informacja VAT-UE
56. Informacja VAT-UE/A
57. Informacja VAT-UE/B
58. Informacja VAT-UE/C
59. Korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach
VAT-UEK
60. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej ORD-IN
61. Załącznik do wniosku ORD-IN/A
62. Deklaracja PCC-2
63. Deklaracja PCC-3
64. Deklaracja PCC-3/A
65. Zgłoszenie NIP-7
66. Zgłoszenie NIP-2
67. Informacja NIP-2/A
68. Zgłoszenie aktualizacyjne ZAP-3
69. Wniosek/informacja NIP-5/W
70. Informacja NIP-B
71. Informacja NIP-C
72. Informacja NIP-D
73. Wniosek o udzielenie pisemnej informacji o rejestracji podatnika jako podatnika VAT
czynnego
74. Zawiadomienie o rozpoczęciu korekty podatku należnego z tytułu niezapłaconych
dostaw
75. Zawiadomienie o dokonaniu korekty podatku należnego
76. Zawiadomienie o dokonanej korekcie podatku należnego
77. Zawiadomienie o fakcie powiadomienia dłużnika o dokonanej korekcie podatku
należnego
78. Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej dla celów
zryczałtowanego podatku dochodowego
79. Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej dla celów
podatku dochodowego od osób prawnych
80. Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej dla celów
podatku dochodowego od osób fizycznych
81. Dokumentacja podatkowa dla transakcji obejmującej dostawę produktów
82. Dokumentacja podatkowa dla transakcji obejmującej świadczenie usług doradczych
83. Wniosek o przeprowadzenie dowodu
84. Wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku
Dowody księgowe
1. Polecenie wyjazdu służbowego
2. Rachunek kosztów podróży
3. Ewidencja przebiegu pojazdu
4. Ewidencja przebiegu samochodu w celach prywatnych
5. Protokół zdawczo-odbiorczy samochodu przekazanego pracownikowi
6. Nota odsetkowa
7. Kasa przyjmie (KP)
8. Kasa wyda (KW)
9. Raport kasowy (RK)
10. Przyjęcie środka trwałego (OT)
11. Likwidacja środka trwałego (LT)
12. Protokół przekazania-przyjęcia środka trwałego (PT)
13. Opłata produktowa
Akty prawne
Prawo bilansowe
1. Ustawa o rachunkowości
a. zał. 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym dla innych jednostek
niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji
b. zał. 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym dla banków
c. zał. 3 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym dla zakładów
ubezpieczeń i zakładów reasekuracji
2. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod
wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych
3. Rozporządzenie w sprawie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
Prawo gospodarcze
1. Kodeks spółek handlowych
2. Kodeks cywilny
3. Ustawa o Krajowym Rejestrze Sądowym
4. Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej
5. Ustawa o wydawaniu Monitora Sądowego i Gospodarczego
Prawo podatkowe
1. Ordynacja podatkowa
2. Ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników
3. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych
4. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
a. zał. 1 - Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych
b. zał. 2 - Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej oraz
norm szacunkowych dochodu rocznego
5. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
a. zał. 1 - Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych
b. zał. 2 - Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej
podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
6. Ustawa o podatku od towarów i usług
a. zał. 2 - Wykaz towarów i usług, od których dostawy przysługuje zryczałtowany
zwrot podatku od towarów i usług
b. zał. 3 - Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7%
c. zał. 5 - Wykaz krajów (terytoriów), w przypadku których podatek z tytułu importu
usług nie obniża kwoty podatku należnego lub nie uprawnia do zwrotu różnicy podatku
należnego
d. zał. 6 - Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3%
e. zał. 7 - Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na
podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy
f. zał. 8 - Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie
art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy
g. zał. 10 - Wykaz towarów opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5%
7. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o
podatku od towarów i usług
a. zał. 1 - Lista towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku do
wysokości 8%
b. zał. 2 - Towary będące przedmiotem importu, przeznaczone na zaopatrzenie barów, mes
i kantyn kwatery oraz barów, mes i kantyn centrum szkolenia sił połączonych w
Bydgoszczy zlokalizowanych na jego terenie
8. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom,
zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz
listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od
towarów i usług
a. zał. 1 - Lista towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od
podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy
9. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wystawiania oraz przesyłania faktur w
formie elektronicznej, a także przechowywania oraz udostępniania organowi podatkowemu
lub organowi kontroli skarbowej tych faktur
10. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie informacji podatkowych
a. zał. 1 - ORD-TK: Informacja o umowach mogących mieć wpływ na powstanie obowiązku
podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego innych osób
b. zał. 2 - ORD-U: Informacja o umowach zawartych z nierezydentami
c. zał. 3 - ORD-W1: Informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący
nierezydentem osobom fizycznym będącym nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta
usług (wykonania pracy)
11. Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie właściwości organów podatkowych
Prawo pracy
1. Kodeks pracy
2. Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
3. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie sposobu ustalania
przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych
4. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w
państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej
na obszarze kraju
5. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz
warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w
państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej
poza granicami kraju
6. Wysokość diety za dobę podróży oraz limitu na nocleg w hotelu
422 strony, B5, oprawa miękka + CD
