HARMONIZACJA PRAWA PODATKOWEGO W UNII EUROPEJSKIEJ MUDRECKI A. DOMINIK-OGIŃSKA D. OGIŃSKI P. WRÓBEL P. POMORSKA A. Księgarnia

Harmonizacja prawa podatkowego w Unii Europejskiej

System Prawa Unii Europejskiej tom XXI

Konsekwencją przystąpienia Polski do Unii Europejskiej było przyjęcie przez Polskę całego acquis communautaire. Jedną z jego istotnych części jest prawo podatkowe - element polityki Unii Europejskiej mający na celu urzeczywistnienie rynku wewnętrznego.

Niniejsze opracowanie zostało pomyślane jako podręcznik akademicki z zakresu unijnego prawa podatkowego, co znalazło swoje odzwierciedlenie nie tylko w układzie podręcznika, lecz także w treści w nim zawartej oraz w jego objętości. Jego zadaniem jest bowiem przedstawienie podstawowych zagadnień z zakresu harmonizacji prawa podatkowego. Każdy rozdział został jednak opatrzony zarówno literaturą uzupełniającą, jak i aktami prawnymi adekwatnymi do omawianej tematyki oraz pytaniami podsumowującymi, co daje czytelnikowi możliwość sięgnięcia do innych opracowań z danej dziedziny prawa oraz powtórzenia nowo poznanego materiału.

Niewątpliwym atutem tej książki jest doświadczenie zawodowe jej autorów w zakresie prawa podatkowego. W określonej mierze zaważyło to na koncepcji podręcznika oraz na sposobie prezentacji zagadnień w nim zawartych.

Wykaz aktów prawnych
Wykaz akronimów
Wykaz skrótów
Wstęp

Część I Zagadnienia ogólne

1.Środki harmonizacji prawa unijnego w dziedzinie podatków (Piotr Wróbel)
1.1.Uwagi ogólne
1.2.Charakter harmonizacji przepisów podatkowych w ramach Unii Europejskiej
1.3.Prawo pierwotne
1.3.1.Podstawy traktatowe harmonizacji przepisów podatkowych
1.3.2.Przepisy traktatów dotyczące podatków
1.3.2.1.Zasada niedyskryminacji podatkowej
1.3.2.2.Podstawa kompetencyjna do podejmowania działań harmonizacyjnych w dziedzinie podatków pośrednich
1.3.3.Pozostałe podstawy traktatowe
1.3.3.1.Zbliżanie ustawodawstw
1.3.3.2.Podstawy przyjęcia środków o charakterze fiskalnym
1.3.4.Negatywna integracja
1.4.Prawo pochodne
1.4.1.Podatki pośrednie
1.4.1.1.Podatek od wartości dodanej
1.4.1.2.Podatek akcyzowy
1.4.1.3.Podatki pośrednie od gromadzenia kapitału
1.4.2.Podatki bezpośrednie
1.4.3.Współpraca administracyjna
Literatura uzupełniająca
Podstawowe dokumenty
Pytania podsumowujące

2.Zasada niedyskryminacji i swobody traktatowe (Piotr Ogiński)
2.1.Traktatowa zasada niedyskryminacji
2.1.1.Pojęcie dyskryminacji
2.1.2.Rodzaje dyskryminacji
2.2.Swobody traktatowe
2.2.1.Swoboda przepływu towarów
2.2.2.Swoboda przepływu pracowników
2.2.3.Swoboda podejmowania działalności gospodarczej
2.2.4.Swoboda świadczenia usług
2.2.5.Swoboda przepływu kapitału
2.3.Dopuszczalność dyskryminacji oraz ograniczeń swobód traktatowych
Literatura uzupełniająca
Podstawowe dokumenty
Pytania podsumowujące

3.Rola sądów administracyjnych w harmonizacji podatków w Polsce (Artur Mudrecki)
3.1.Uwagi ogólne
3.2.Wykładnia prounijna przepisów prawa podatkowego
3.3.Granice wykładni prounijnej
3.3.1.Czasowe granice stosowania wykładni prounijnej
3.3.2.Wykładnia prounijna a wykładnia prokonstytucyjna
3.4.Pytania prejudycjalne sądów administracyjnych do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
3.5.Zakończenie i wnioski
Literatura uzupełniająca
Podstawowe dokumenty
Pytania podsumowujące

Część II Zagadnienia szczegółowe

1.Podatki pośrednie
(Dagmara Dominik-Ogińska, Małgorzata Militz, Artur Mudrecki, Alicja Pomorska)
1.1.Podatek od wartości dodanej
1.1.1.Ewolucja prawa unijnego w zakresie VAT
1.1.2.Cechy i elementy konstrukcyjne VAT
1.1.2.1.Uwagi ogólne
1.1.2.2.Powszechność opodatkowania
1.1.2.3.Proporcjonalność podatku do ceny
1.1.2.4.Jednokrotność poboru podatku
1.1.2.5.Wielofazowość
1.1.2.6.Neutralność
1.1.3.Zakres terytorialny VAT
1.1.3.1.Terytorium państwa członkowskiego
1.1.3.2.Terytorium Wspólnoty
1.1.3.3.Terytoria trzecie
1.1.3.4.Wyłączenia pewnych terytoriów z definicji Wspólnoty
1.1.3.5.Terytoria uznane za terytorium Wspólnoty
1.1.3.6.Regulacje polskie
1.1.4.Miejsce świadczenia
1.1.4.1.Uwagi ogólne
1.1.4.2.Miejsce świadczenia dla dostaw towarów
1.1.4.3.Miejsce świadczenia dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
1.1.4.4.Miejsce świadczenia usług
1.1.4.5.Wyjątki od zasady ogólnej
1.1.4.6.Regulacje polskie
1.1.5.Zakres podmiotowy VAT
1.1.5.1.Podatnik VAT
1.1.5.1.1.Działalność gospodarcza
1.1.5.1.2.Obiektywny charakter działalności
1.1.5.1.3.Odpłatność działalności gospodarczej
1.1.5.1.4.Okazjonalność transakcji
1.1.5.2.Osoba zobowiązana do zapłaty VAT
1.1.5.3.Podmioty wyłączone
1.1.5.4.Zwolnienie podmiotowe
1.1.5.4.1.Zakres przedmiotowy zwolnienia
1.1.5.4.2.Pojęcie obrotu
1.1.5.4.3.Limity w poszczególnych państwach członkowskich
1.1.5.4.4.Skutki zwolnienia
1.1.5.4.5.Prawo wyboru
1.1.5.4.6.Opodatkowanie VAT
1.1.5.5.Regulacje polskie
1.1.6.Zakres przedmiotowy VAT
1.1.6.1.Uwagi ogólne
1.1.6.2.Zakres czynności podlegających opodatkowaniu
1.1.6.3.Definicja dostawy towarów
1.1.6.4.Definicja wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
1.1.6.5.Definicja świadczenia usługi
1.1.6.6.Import towarów
1.1.6.7.Zwolnienie przedmiotowe
1.1.6.8.Regulacje polskie
1.1.7.Obowiązek podatkowy
1.1.7.1.Uwagi ogólne
1.1.7.2.Zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego
1.1.7.2.1.Zasada ogólna
1.1.7.2.2.Usługi o charakterze ciągłym
1.1.7.2.3.Otrzymanie zaliczki
1.1.7.2.4.Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego
1.1.7.2.5.Transakcje wewnątrzwspólnotowe
1.1.7.2.6.Import towarów
1.1.7.3.Regulacje polskie
1.1.8.Podstawa opodatkowania
1.1.8.1.Uwagi ogólne
1.1.8.2.Zasada ogólna określania podstawy opodatkowania
1.1.8.2.1.Dotacje i subwencje uwzględniane w podstawie opodatkowania
1.1.8.2.2.Elementy włączone do podstawy opodatkowania
1.1.8.2.3.Elementy wyłączone z podstawy opodatkowania
1.1.8.3.Podstawa opodatkowania w przypadku czynności nieodpłatnych
1.1.8.4.Podstawa opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu
1.1.8.5.Podstawa opodatkowania przy imporcie towarów
1.1.8.6.Regulacje polskie
1.1.9.Stawki VAT
1.1.9.1.Uwagi ogólne
1.1.9.2.Zasady stosowania stawek VAT
1.1.9.3.Zmiany stawek podatkowych
1.1.9.4.Zwolnienie dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
1.1.9.5.Regulacje polskie
1.1.10.Prawo do odliczenia
1.1.10.1.Uwagi ogólne
1.1.10.2.Źródło i zakres prawa do odliczenia
1.1.10.3.Proporcjonalne rozliczenie podatku
1.1.10.4.Ograniczenia prawa do odliczenia
1.1.10.5.Korzystanie z prawa do odliczenia
1.1.10.6.Regulacje polskie
1.1.11.Obowiązki podatników
1.1.11.1.Regulacje polskie
1.1.12.Procedury szczególne
1.1.12.1.Procedura szczególna dla małych przedsiębiorstw
1.1.12.1.1.Uwagi ogólne
1.1.12.1.2.Regulacje polskie
1.1.12.2.Wspólny system ryczałtowy dla rolników
1.1.12.2.1.Uwagi ogólne
1.1.12.2.2.Zakres podmiotowy procedury
1.1.12.2.3.Zakres przedmiotowy procedury
1.1.12.2.4.Zasady naliczenia i zakres zryczałtowanej rekompensaty podatku
1.1.12.2.5.Zwrot kwot zapłaconych rolnikom ryczałtowym
1.1.12.2.6.Konsekwencje zastosowania procedury szczególnej dla rolników
1.1.12.2.7.Regulacje polskie
1.1.12.3.Procedura szczególna dla biur podróży
1.1.12.3.1.Uwagi ogólne
1.1.12.3.2.Zakres podmiotowy procedury
1.1.12.3.3.Zakres przedmiotowy procedury i miejsce opodatkowania
1.1.12.3.4.Obliczenie podstawy opodatkowania
1.1.12.3.5.Konsekwencje zastosowania procedury
1.1.12.3.6.Regulacje polskie
1.1.12.4.Procedury szczególne dotyczące towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków
1.1.12.4.1.Uwagi ogólne
1.1.12.4.2.Zakres przedmiotowy procedury
1.1.12.4.3.Zakres podmiotowy procedury
1.1.12.4.4.Zasady rozliczania VAT
1.1.12.4.5.Dodatkowe obowiązki
1.1.12.4.6.Regulacje polskie
1.1.12.5.Procedura szczególna dla złota inwestycyjnego
1.1.12.5.1.Uwagi ogólne
1.1.12.5.2.Zakres podmiotowy procedury
1.1.12.5.3.Zakres przedmiotowy procedury
1.1.12.5.4.Prawo wyboru opodatkowania
1.1.12.5.5.Prawo do odliczenia podatku naliczonego
1.1.12.5.6.Dodatkowe obowiązki
1.1.12.5.7.Regulacje polskie
1.1.12.6.Procedura szczególna dotycząca podatników niemających siedziby, którzy świadczą usługi drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami
1.1.12.6.1.Uwagi ogólne
1.1.12.6.2.Zakres podmiotowy procedury
1.1.12.6.3.Zakres przedmiotowy procedury
1.1.12.6.4.Sposób rozliczenia i obowiązki administracyjne
1.1.12.6.5.Regulacje polskie
1.2.Podatek akcyzowy
1.2.1.Szczególne trudności w procesie harmonizacji podatku akcyzowego
1.2.2.Przebieg i końcowe efekty procesu negocjacyjnego
1.2.3.Charakterystyka zmian dostosowawczych wprowadzonych ustawą o podatku akcyzowym z 2004 roku
1.2.4.Zakres i charakter zmian w podatku akcyzowym po 2008 roku
1.2.5.Aktualna konstrukcja podatku akcyzowego
1.2.5.1.Przedmiot opodatkowania akcyzą
1.2.5.2.Podmioty opodatkowane akcyzą
1.2.5.3.Zwolnienia z akcyzy
1.2.5.4.Podstawa opodatkowania i stawki
1.2.5.5.Zasada samoobliczania podatku
1.2.6.Orzecznictwo sądów i trybunałów w sprawach akcyzy
1.3.Podatki pośrednie od gromadzenia kapitału
1.3.1.Uwagi ogólne
1.3.2.Zakres podmiotowy podatku
1.3.2.1.Podmiot podatku
1.3.2.2.Podmioty wyłączone
1.3.3.Zakres przedmiotowy podatku
1.3.3.1.Zasada - nieopodatkowywanie
1.3.3.2.Wyjątek - opodatkowanie
1.3.3.3.Zwolnienie przedmiotowe
1.3.4.Prawo nałożenia podatku
1.3.5.Podstawa opodatkowania
1.3.5.1.Wyłączenie z podstawy opodatkowania
1.3.6.Stawka podatku
1.3.7.Procedura odstępstwa
1.3.8.Stosunek podatku od wkładu kapitałowego do innych podatków i opłat
1.3.9.Regulacje polskie
Literatura uzupełniająca
Podstawowe dokumenty
Pytania podsumowujące

2.Podatki bezpośrednie (Piotr Ogiński)
2.1.Podatek dochodowy od osób prawnych
2.1.1.Dyrektywa 90/435/EWG w sprawie wspólnego systemu opodatkowania dla spółek dominujących i spółek zależnych różnych Państw Członkowskich
2.1.1.1.Cel i założenia dyrektywy 90/435/EWG
2.1.1.2.Mechanizm unikania podwójnego opodatkowania przewidziany w dyrektywie 90/435/EWG
2.1.1.3.Zakres podmiotowy dyrektywy 90/435/EWG
2.1.1.4.Zakres przedmiotowy dyrektywy 90/435/EWG
2.1.1.5.Inne postanowienia dyrektywy 90/435/EWG
2.1.1.6.Implementacja dyrektywy 90/435/EWG do prawa polskiego
2.1.2.Dyrektywa Rady 2009/133/WE w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku łączenia, podziałów, podziałów przez wydzielenie, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów dotyczących spółek różnych Państw Członkowskich oraz przeniesienia statutowej siedziby SE lub SCE
z jednego Państwa Członkowskiego do innego Państwa Członkowskiego
2.1.2.1.Cel i założenia dyrektywy 2009/133/WE
2.1.2.2.Zakres podmiotowy dyrektywy 2009/133/WE
2.1.2.3.Zakres przedmiotowy dyrektywy 2009/133/WE
2.1.2.4.Mechanizm zapewniający neutralność podatkową przekształceń przewidzianych w dyrektywie 2009/133/WE
2.1.2.5.Inne postanowienia dyrektywy 2009/133/WE
2.1.2.6.Implementacja dyrektywy 2009/133/WE do prawa polskiego
2.1.3.Dyrektywa Rady 2003/49/WE w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich
2.1.3.1.Cel i założenia dyrektywy 2003/49/WE
2.1.3.2.Zakres podmiotowy dyrektywy 2003/49/WE
2.1.3.3.Zakres przedmiotowy dyrektywy 2003/49/WE
2.1.3.4.Mechanizm zapewniający jednokrotne opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
2.1.3.5.Inne postanowienia dyrektywy 2003/49/WE
2.1.3.6.Implementacja dyrektywy 2003/49/WE do prawa polskiego
2.1.4.Konwencja Arbitrażowa
2.1.4.1.Cel Konwencji Arbitrażowej
2.1.4.2.Wpływ Konwencji na polskie przepisy
2.2.Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.2.1.Dyrektywa Rady 2003/48/WE w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie odsetek
2.2.1.1.Cel i założenia dyrektywy 2003/48/WE
2.2.1.2.Zakres podmiotowy dyrektywy 2003/48/WE
2.2.1.3.Mechanizm wymiany informacji i poboru podatku od odsetek
2.2.1.4.Implementacja dyrektywy 2003/48/WE do prawa polskiego
Literatura uzupełniająca
Podstawowe dokumenty
Pytania podsumowujące

3.Współpraca administracyjna pomiędzy państwami członkowskimi (Dagmara Dominik-Ogińska)
3.1.Uwagi ogólne
3.2.Rodzaje oszustw VAT i współpraca administracyjna w zakresie VAT
3.2.1 Regulacje polskie
3.3.Współpraca administracyjna w zakresie akcyzy
3.3.1.Regulacje polskie
3.4.Współpraca administracyjna w zakresie podatków od dochodu i podatków od kapitału
3.4.1.Regulacje polskie
3.5.Współpraca administracyjna w zakresie dochodzenia należności pieniężnych
3.5.1.Regulacje polskie
3.6.Program Fiscalis
Literatura uzupełniająca
Podstawowe dokumenty
Pytania podsumowujące

Indeks

213 stron, B5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.