Głównym celem książki jest przedstawienie podstawowych mechanizmów
oddziałujących obecnie na proces tworzenia prawa podatkowego w państwach członkowskich
– poprzez prezentację aktów prawa unijnego przyjętych w celu harmonizacji przepisów
prawa podatkowego państw UE - jak również mechanizmów wpływających na proces
stosowania przepisów krajowego prawa podatkowego w państwach członkowskich,
warunkowanego coraz częściej oceną zgodności tych regulacji z traktatowymi swobodami
rynku wewnętrznego - również w odniesieniu do podatków, które formalnie pozostają w
kompetencji państw członkowskich.
Książka adresowana jest głównie do studentów kierunków prawniczych i ekonomicznych,
dla których stanowić może uzupełnienie wiedzy z zakresu prawa podatkowego i
finansowego, natomiast dzięki analizie uwarunkowań oraz barier procesu harmonizacji
podatkowej w UE może być również pomocna w obszarach tematów związanych z szeroko
rozumianą polityką gospodarczą Unii Europejskiej.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Słowo wstępne
Rozdział 1. Europejskie prawo podatkowe w systemie prawa Unii Europejskiej
1.1. Pojęcie prawa Unii Europejskiej (prawa europejskiego)
1.2. Prawo europejskie a prawo państw członkowskich
1.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w systemie źródeł prawa
europejskiego
1.4. Autonomia proceduralna państw członkowskich
1.5. Charakter europejskiego prawa podatkowego
1.6. Stosowanie europejskiego prawa podatkowego a wykładnia prawa podatkowego państw
członkowskich
Rozdział 2. Harmonizacja podatkowa w UE
2.1. Pojęcie i zakres harmonizacji podatkowej w UE
2.2. Harmonizacja podatków obrotowych w Traktacie o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
2.3. Dyrektywa jako podstawowy instrument harmonizacji prawa podatkowego państw
członkowskich
2.4. Harmonizacja podatków obrotowych w UE
2.5. Harmonizacja podatków dochodowych w UE
2.5.1. Uwagi ogólne
2.5.2. Bariery harmonizacji podatków dochodowych w UE
2.6. Konkurencja podatkowa w UE
Rozdział 3. Europejskie a międzynarodowe prawo podatkowe
3.1. Uwagi ogólne
3.2. System międzynarodowego prawa podatkowego a harmonizacja prawa podatkowego w UE
3.3. Konkurencja podatkowa a unikanie podwójnego opodatkowania w państwach
członkowskich
Rozdział 4. Swobody rynku wewnętrznego a prawo podatkowe
4.1. Charakter prawny swobód rynku wewnętrznego
4.2. Badanie dyskryminacji podatkowej w świetle swobód rynku wewnętrznego
4.3. Porównywalność sytuacji rezydentów i nierezydentów podatkowych państwa
członkowskiego
4.4. Swoboda przedsiębiorczości w kontekście opodatkowania bezpośredniego
4.4.1. Zakres swobody przedsiębiorczości
4.4.2. Swoboda przedsiębiorczości a unikanie opodatkowania
4.4.3. Swoboda wyboru formy prowadzenia działalności gospodarczej a opodatkowanie
dochodów w innym państwie członkowskim
4.4.4. Rozdział kompetencji podatkowych państw członkowskich a ograniczenia swobody
przedsiębiorczości
4.5. Swoboda przepływu kapitału w kontekście opodatkowania bezpośredniego
4.5.1. Zakres swobody przepływu kapitału
4.5.2. Odmienne traktowanie a dyskryminacja nierezydentów w zakresie przepływów
kapitałowych
4.5.3. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania jako instrument gwarancji
swobody przepływu kapitału
4.6. Swoboda przepływu pracowników w kontekście opodatkowania bezpośredniego
4.6.1. Zakres swobody przepływu pracowników
4.6.2. Podatkowe gwarancje wykonywania działalności zawodowej w innym państwie
członkowskim
4.6.3. Wpływ sytuacji osobistej podatnika na stosowanie zasady
niedyskryminacji
4.6.4. Uzasadnione odmienne traktowanie pod względem podatkowym w świetle swobody
przepływu pracowników
4.6.5. Swoboda przepływu pracowników a regulacje umów o unikaniu podwójnego
opodatkowania
Rozdział 5. Podatek od wartości dodanej
5.1. Uwagi ogólne
5.2. Przedmiot i zakres stosowania
5.3. Podatnicy podatku VAT
5.4. Transakcje podlegające opodatkowaniu
5.4.1. Dostawa towarów
5.4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
5.4.3. Świadczenie usług
5.4.4. Import towarów
5.5. Zasady ustalania miejsca dokonania transakcji podlegających opodatkowaniu
5.5.1. Miejsce dostawy towarów
5.5.2. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
5.5.3. Miejsce świadczenia usług
5.5.5. Miejsce importu towarów
5.6. Podstawa opodatkowania
5.7. Stawki i zwolnienia
5.8. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
5.9. Obowiązki dokumentacyjne podatników VAT
Rozdział 6. Podatek akcyzowy
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Zasady ogólne opodatkowania i podstawowe definicje
6.3. Obowiązek podatkowy
6.4. Zwolnienia z podatku
6.5. Produkcja, przetwarzanie i przechowywanie wyrobów akcyzowych
6.5.1. Zasady ogólne
6.5.2. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
6.5.3. Przemieszczanie i opodatkowanie wyrobów akcyzowych dopuszczonych do konsumpcji
6.5.3.1. Nabywanie przez osoby prywatne
6.5.3.2. Przechowywanie w innym państwie członkowskim
6.5.3.3. Sprzedaż na odległość
6.5.3.4. Zniszczenia, utraty i nieprawidłowości w trakcie przemieszczania wyrobów
akcyzowych
6.5.3.5. Oznaczenia
Rozdział 7. Podatek od zysków spółek zależnych
7.1. Uwagi ogólne
7.2. Systemy opodatkowania dywidend
7.3. Cel dyrektywy 90/435
7.4. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
7.5. Zasady opodatkowania transgranicznych dywidend w UE
7.5.1. Uwagi ogólne
7.5.2. Zastosowanie przepisów dyrektywy w państwie spółki dominującej
7.5.3. Zastosowanie przepisów dyrektywy w państwie spółki zależnej
7.6. Przepisy dyrektywy 90/435 a umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
Rozdział 8. Podatek od odsetek i należności licencyjnych
8.1. Uwagi ogólne
8.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
8.3. Zasady opodatkowania
8.4. Wyłączenie płatności jako odsetek i należności licencyjnych
8.5. Minimalne standardy prawnej ochrony interesów fi skalnych państw UE
Rozdział 9. Podatek od transgranicznych zdarzeń restrukturyzacyjnych
9.1. Uwagi ogólne
9.2. Zakres zastosowania
9.3. Zasady stosowane do łączenia, podziałów, podziałów przez wydzielenie, wnoszenia
aktywów oraz wymiany udziałów
9.4. Opodatkowanie przekazania stałego zakładu
9.5. Opodatkowanie spółek podatkowo transparentnych
9.6. Przeniesienie statutowej siedziby spółki europejskiej
9.6.1. Ogólna charakterystyka spółki europejskiej
9.6.2. Podatkowe konsekwencje przeniesienia siedziby SE do innego państwa członkowskiego
9.7. Przesłanki odmowy stosowania dyrektywy
Rozdział 10. Podatek od gromadzenia kapitału
10.1. Uwagi wstępne
10.2. Zakres przedmiotowy
10.3. Stawka podatku kapitałowego i ramy czasowe jego stosowania
10.4. Zakres opodatkowania
10.5. Podstawa opodatkowania podatkiem kapitałowym
Rozdział 11. Podatek od dochodów z oszczędności
11.1. Uwagi ogólne
11.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
11.3. Tożsamość i miejsce zamieszkania właścicieli odsetek
11.4. Wymiana informacji
Rozdział 12. Ceny transferowe w kontekście przedsiębiorstw powiązanych w UE
12.1. Istota problematyki cen transferowych
12.2. Ceny transferowe w regulacjach prawa międzynarodowego
12.3. Ceny transferowe w kontekście funkcjonowania rynku wewnętrznego
12.3.1. Uwagi ogólne
12.3.2. Eliminowanie podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków
przedsiębiorstw powiązanych w UE
12.3.2.1. Uwagi wprowadzające
12.3.2.2. Zasady stosowane do korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych oraz
przypisywania zysków stałym zakładom
12.3.2.3. Porozumienie stron i postępowanie arbitrażowe
12.4. Dokumentacja cen transferowych w UE
12.4.1. Uwagi ogólne
12.4.2. Zalecenia skierowane do państw członkowskich
12.4.3. Wymogi w zakresie unijnej dokumentacji cen transferowych
Rozdział 13. Podatkowe aspekty funkcjonowania transgranicznych grup spółek w UE
13.1. Transgraniczne struktury przedsiębiorstw a podatkowe podmioty powiązane
13.2. Transgraniczne straty podatkowe
13.3. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych wg regulacji państwa spółki
głównej
13.4. Opodatkowanie niezrealizowanych zysków kapitałowych w przypadku zmiany siedziby w
Unii Europejskiej
Rozdział 14. Transgraniczne procedury administracyjne w sprawach podatkowych w UE
14.1. Współpraca organów podatkowych w zakresie podatków bezpośrednich
14.1.1. Uwagi ogólne
14.1.2. Ogólne zasady współpracy
14.1.3. Wymiana informacji na wniosek
14.1.4. Wymiana informacji z urzędu
14.1.5. Ograniczenia wymiany informacji
14.1.6. Kontrole równoczesne
14.5.4. Skuteczność kontroli podatkowych a ograniczenia swobody przepływu kapitału
14.2. Współpraca organów podatkowych państw członkowskich w zakresie podatku VAT
14.2.1. Uwagi ogólne
14.2.2. Zasady regulujące wymianę informacji
14.2.3. Wymiana informacji na wniosek
14.2.4. Wymiana informacji bez uprzedniego wniosku
14.2.5. Przechowywanie i wymiana informacji charakterystycznych dla transakcji
wewnątrzwspólnotowych
14.2.6. Sieć wymiany informacji Eurofi sc
14.3. Egzekucja podatkowa w UE
Rozdział 15. Koncepcje reform podatkowych w Unii Europejskiej
15.1. Uwagi ogólne
15.2. Opodatkowanie według miejsca siedziby głównej (Home State Taxation – HST)
15.3. Wspólna Skonsolidowana Podstawa Opodatkowania (Common Consolidated Corporate Tax
Base – CCCTB)
15.4. Reforma sytemu opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych na gruncie podatku
VAT
Bibliografia
Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
256 stron, B5, oprawa miękka
