Pierwsze wydanie komentarza do aktu prawnego, który od dnia 1 lipca 2011
roku obowiązuje zarówno podatników, jak i organy administracji skarbowej.
Publikacja jest klasycznym komentarzem do Rozporządzenia.
Dowiesz się z niego m.in.:
- · jaka jest moc wiążąca Rozporządzenia,
- · jak odróżniać usługi restauracyjne (cateringowe) od dostawy gotowej
żywności,
- · w jaki sposób ustalić status kontrahenta (usługobiorcy),
- · jakie dokumenty potwierdzają możliwość zastosowania „stawki NP”.
Publikacja nie jest tylko suchym teoretycznym komentarzem, ale wskazuje na praktyczne
aspekty stosowania nowych przepisów. Wzbogacona jest przykładami, nawiązaniami do
przepisów ustawy i dyrektywy, wyjaśnia tło ich wprowadzenia (orzeczenia ETS oraz TS
UE).
Komentarz polecany jest zarówno samym podatnikom, jak i organom administracji skarbowej
oraz doradcom podatkowym i przedstawicielom innych zawodów prawniczych zajmujących się
prawem podatkowym.
Spis treści:
Wstęp
Preambuła
ROZDZIAŁ I. Przedmiot
Artykuł 1. Przedmiot
ROZDZIAŁ II. Zakres stosowania (tytuł I dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 2. Wyłączenia z transakcji wewnątrzwspólnotowych
Artykuł 3. Wyłączenia usług z opodatkowania
Artykuł 4. Numery identyfikacyjne dla podatników wyłączonych z transakcji
wewnątrzwspólnotowych
ROZDZIAŁ III. Podatnicy (tytuł III dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 5. Europejskie Ugrupowanie Interesów Gospodarczych
ROZDZIAŁ IV. Transakcje podlegające opodatkowaniu (artykuły
24-29 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 6. Definicja usług restauracyjnych i cateringowych
Artykuł 7. Usługi świadczone drogą elektroniczną
Artykuł 8. Montaż części maszyny
Artykuł 9. Sprzedaż opcji
ROZDZIAŁ V. Miejsce transakcji podlegających opodatkowaniu
SEKCJA 1. Pojęcia
Artykuł 10. Definicja miejsca siedziby działalności gospodarczej
Artykuł 11. Definicja stałego miejsca prowadzenia działalności
Artykuł 12. Definicja stałego miejsca zamieszkania
Artykuł 13. Definicja zwykłego miejsca pobytu
SEKCJA 2. Miejsce dostawy towarów (Artykuły 31-39 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 14. Skutki przekroczenia progu dla sprzedaży wysyłkowej
Artykuł 15. Sposób określenia części przewozu osób na terytorium UE
SEKCJA 3. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (Artykuły: 40, 41 oraz 4
dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 16. Bezwzględny charakter wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
SEKCJA 4. Miejsce świadczenia usług (Artykuły 43-59 dyrektywy 2006/112/WE)
Podsekcja 1. Status usługobiorcy
Artykuł 17. Pojęcie podatnika dla potrzeb przepisów o miejscu świadczenia usług
Artykuł 18. Dowody potwierdzające status podatnika
Podsekcja 2. Charakter, w jakim działa usługobiorca
Artykuł 19. Usługi nabywane przez podatnika dla potrzeb prywatnych lub mieszanych
Podsekcja 3. Miejsce siedziby usługobiorcy
Artykuł 20. Usługobiorca prowadzący działalność tylko w jednym państwie
Artykuł 21. Usługobiorca prowadzący działalność w więcej niż jednym państwie
Artykuł 22. Kryteria oceny wykorzystania usługi przez usługobiorcę
Artykuł 23. Wynajem od 2013 r. środków transportu dla usługobiorcy z jednego państwa
Artykuł 24. Wynajem od 2013 r. środków transportu dla usługobiorcy prowadzącego
działalność w więcej niż jednym państwie
Podsekcja 4. Wspólne przepisy dotyczące ustalenia statusu usługobiorcy, charakteru, w
jakim działa i miejsca, w którym się znajduje
Artykuł 25. Moment oceny statusu usługobiorcy
Podsekcja 5. Świadczenie usług na zasadach ogólnych
Artykuł 26. Miejsce świadczenia - prawa do transmisji meczów piłki nożnej
Artykuł 27. Miejsce świadczenia - ubieganie się o zwroty VAT
Artykuł 28. Miejsce świadczenia - organizacja pogrzebów
Artykuł 29. Miejsce świadczenia - usługi tłumaczenia tekstów
Podsekcja 6. Świadczenie usług przez pośredników
Artykuł 30. Miejsce świadczenia - pośrednictwo dla nabywcy, bądź dostawcy
Artykuł 31. Miejsce świadczenia - pośrednictwo dla usług zakwaterowania
Podsekcja 7. Świadczenie usług w ramach działalności kulturalnej, artystycznej,
sportowej, naukowej, edukacyjnej, rozrywkowej lub podobnej
Artykuł 32. Miejsce świadczenia - definicja usług wstępu na imprezy
Artykuł 33. Miejsce świadczenia - definicja usług pomocniczych do usług wstępu
Podsekcja 8. Świadczenie pomocniczych usług transportowych, a także wycena majątku
ruchomego i prace na tym majątku
Artykuł 34. Miejsce świadczenia - usługi montażu części maszyny
Podsekcja 9. Świadczenie usług restauracyjnych i cateringowych na pokładzie środków
transportu
Artykuł 35. Usługi restauracyjne i cateringowe - część przewozu osób po terytorium
UE
Artykuł 36. Usługi restauracyjne i cateringowe podczas przewozu - kryteria wyboru reguł
ustalania miejsca świadczenia
Artykuł 37. Usługi restauracyjne i cateringowe podczas przewozu - posiłki serwowane we
Wspólnocie i poza nią
Podsekcja 10. Wynajem środków transportu
Artykuł 38. Miejsce świadczenia - pojęcie środka transportu
Artykuł 39. Miejsce świadczenia - zasady liczenia okresów wynajmu
Artykuł 40. Miejsce świadczenia - miejsce oddania środka transportu do faktycznego
używania
Podsekcja 11. Świadczenie usług na rzecz osób spoza Wspólnoty niebedących podatnikami
Artykuł 41. Miejsce świadczenia - tłumaczenie tekstów dla odbiorcy spoza UE
ROZDZIAŁ VI. Podstawa opodatkowania (tytuł VII dyrektywy
2006/112/WE)
Artykuł 42. Płatność kartą- podstawa opodatkowania
ROZDZIAŁ VII. Stawki
Artykuł 43. Zakwaterowanie w obiektach wypoczynkowych
ROZDZIAŁ VIII. Zwolnienia
SEKCJA 1. Zwolnienia dotyczące niektórych czynności wykonywanych w interesie publicznym
(Artykuły: 132,133 oraz 134 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 44. Usługi kształcenia zawodowego bądź przekwalifikowania zawodowego
SEKCJA 2. Zwolnienia dotyczące innych czynności (Artykuły: 135,136 oraz 137 dyrektywy
2006/112/WE)
Artykuł 45. Noble platynowe
SEKCJA 3. Zwolnienia w imporcie (Artykuły: 143,144 oraz 145 dyrektywy 2006/112/WE)...
Artykuł 46. Usługi transportowe dla przesiedlających się
SEKCJA 4. Zwolnienia w eksporcie (Artykuły: 146 oraz 147 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 47. Eksport pośredni - środki transportu służące do celów prywatnych
Artykuł 48. Wartość towarów przewożonych przez podróżnego
SEKCJA 5. Zwolnienia dotyczące niektórych transakcji traktowanych jak eksport
(Artykuły: 151 oraz 152 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 49. Usługi elektroniczne świadczone dla niektórych organizacji
międzynarodowych
Artykuł 50. Wymogi dla zwolnienia konsorcjum na rzecz europejskiej infrastruktury
badawczej (ERIC)
Artykuł 51. Wymogi formalne dotyczące zwolnień dla organizacji międzynarodowych
ROZDZIAŁ IX. Odliczenia (tytuł X dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 52. Elektroniczne dokumenty celne
ROZDZIAŁ X. Obowiązki podatników i niektórych osób
niebędących podatnikami (tytuł XI dyrektywy 2006/112/WE)
SEKCJA 1. Osoby zobowiązane do zapłaty VAT (Artykuły 192a-205 dyrektywy 2006/ U2/WE)
Artykuł 53. Stałe miejsce prowadzenia działalności - kryteria uczestnictwa w danej
transakcji Artykuł 54. Podatnik mający siedzibę działalności w państwie, w którym
należny jest VAT
SEKCJA 2. Przepisy różne (Artykuły: 272 i 273 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 55. Obowiązki w zakresie posługiwania się numerami identyfikacyjnymi VAT
ROZDZIAŁ XI. Procedury szczególne
SEKCJA 1. Procedura szczególna dla złota inwestycyjnego (Artykuły 344-356 dyrektywy
2006/112/WE)
Artykuł 56. Złoto inwestycyjne - masa akceptowania na rynkach złota
Artykuł 57. Złoto inwestycyjne - zasady ustalania wykazu monet
SEKCJA 2. Procedura szczególna dotycząca podatników niemających siedziby, którzy
świadczą usługi drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami
(Artykuły 357-369 dyrektywy 2006/112/WE)
Artykuł 58. Procedura dla usług elektronicznych - skutki utraty warunków korzystania
Artykuł 59. Procedura dla usług elektronicznych - okresy rozliczeniowe
Artykuł 60. Procedura dla usług elektronicznych - korekty deklaracji
Artykuł 61. Procedura dla usług elektronicznych - zakaz zaokrąglania VAT
Artykuł 62. Procedura dla usług elektronicznych - nadpłaty i rozliczenia z państwami
konsumpcji
Artykuł 63. Procedura dla usług elektronicznych - zmiany kwot zapłaconych
ROZDZIAŁ XII. Przepisy końcowe
Artykuł 64. Derogacje i odesłania
Artykuł 65. Wejście w życie
ORZECZNICTWO powoływane w Komentarzu
Orzecznictwo do artykułu 6
Wyrok Trybunału (trzecia izba) z dnia 10 marca 2011 r
Orzecznictwo do artykułu 10
Wyrok Trybunału (piąta izba) z dnia 6 października 2011 r.
Wyrok Trybunału (czwarta izba) z dnia 28 czerwca 2007 r.
Orzecznictwo do artykułu 11
Wyrok Trybunału (pierwsza izba) z dnia 12 maja 2005 r
Wyrok Trybunału (czwarta izba) z dnia 28 czerwca 2007 r
Orzecznictwo do artykułu 17
Wyrok Trybunału (pierwsza izba) z dnia 6 listopada 2008 r
Orzecznictwo do artykułu 28
Wyrok Trybunału (pierwsza izba) z dnia 6 maja 2010 r
Orzecznictwo do artykułu 36
Wyrok Trybunału (pierwsza izba) z dnia 15 września 2005 r
Orzecznictwo do artykułu 61
Wyrok Trybunału (czwarta izba) z dnia 5 marca 2009 r
Wyrok Trybunału (czwarta izba) z dnia 10 lipca 2008 r
326 stron, B5, oprawa miękka
