Dzieła z serii Zarys Prawa stanowią wnikliwe i wyczerpujące opracowanie
poszczególnych zagadnień prawnych. Od komentarzy różni je przekrojowe ujęcie tematu.
Mają charakter obszernego opracowania monograficznego, ale wskazują też praktyczne
rozwiązania pojawiających się w trakcie wykładu problemów.
W rozprawie przedstawiono zarówno cywilistyczne, jak i podatkowe aspekty umów
zawieranych w obrocie nieruchomościami. Omówiono szczegółowo regulacje związane ze
sprzedażą, darowizną, użytkowaniem, dzierżawą leasingiem oraz najmem nieruchomości.
Szczególny walor praktyczny książki uwidacznia się w całościowym ujęciu omawianej
tematyki, t.j. obok przybliżenia podstaw prawa rzeczowego oraz analizy stosunków
zobowiązaniowych, publikacja uwzględnia także omówienie skutków, wywieranych przez
ww. umowy w sferze prawa podatkowego.
Stella Brzeszczyńska - prawniczka, specjalistka z zakresu prawa
podatkowego, autorka kilkunastu publikacji, w tym m.in.: "Nieruchomość w
firmie", "Opodatkowanie obrotu nieruchomościami".
Spis treści:
Wstęp
Przedmowa do drugiego wydania
Wykaz skrótów
Literatura
Część I. Podstawowe wiadomości
Rozdział I. Przedmiot obrotu nieruchomościami
Własność
Współwłasność
Rzeczy
Rzeczy ruchome i nieruchomości
Nieruchomość gruntowa
Pożytki z rzeczy
Nieruchomości rolne. Gospodarstwo rolne
Ustrój rolny
Ewidencja gruntów
Użytkowanie wieczyste
Grunt i użytkowanie wieczyste w ustawie o podatku VAT. .
Nieruchomość budynkowa
Nieruchomości lokalowe
Garaże
Lokale w spółdzielni mieszkaniowej
Księgi wieczyste
Rękojmia wiary publicznej ksiąg wieczystych
Ograniczone prawa rzeczowe
Odpłatne ustanowienie użytkowania
Służebność
Droga konieczna .
Ograniczone prawa rzeczowe w podatku VAT
Hipoteka
Definicja
Rodzaje hipoteki
Hipoteka przymusowa w ordynacji podatkowej
Posiadanie
Przeniesienie posiadania a podatek VAT
Rozdział II. Zawieranie umów
Pojęcie czynności cywilnoprawnej
Strony
Zdolność do czynności prawnych
Majątek małoletniego
Rozporządzenie nieruchomością należącą do małżeństwa
Rozporządzenie nieruchomością objętą współwłasnością
Wspólnicy spółki cywilnej
Formy czynności prawnej
Forma pisemna
Język polski
Faktura
Wady oświadczenia woli. Nieważność umowy
Warunek
Termin
Przedmiot umowy
Nominalizm. Zasada walutowości
Niedozwolone klauzule umowne
Dodatkowe zastrzeżenia umowne
Kara umowna
Kara umowna a podatek VAT
Zadatek
Umowne prawo odstąpienia. Odstępne
Odsetki
Inne świadczenie (datio in solutum)
Nowacja
Zawieranie umów przez pełnomocnika
Prokura
Fiducjarne nabycie nieruchomości
Umowa przedwstępna
Prawomocne orzeczenie sądu
Umowy przenoszące własność nieruchomości
Przetargi
Charakter umów przenoszących własność nieruchomości
Rozwiązanie umowy przenoszącej własność nieruchomości
Odstąpienie od umowy
Warunki nabywania nieruchomości przez cudzoziemców
Ochrona wierzyciela w razie niewypłacalności dłużnika
Rozdział III. Podstawowe wiadomości o podatkach. Postępowanie podatkowe
Podstawowe zasady prawa podatkowego
Konstrukcja podatku
Terminy
Doręczenia
Interpretacje podatkowe
Odpowiedzialność podatnika za zobowiązania podatkowe
Odpowiedzialność osób trzecich
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych
Amortyzacja podatkowa
Środki trwałe
Wartości niematerialne i prawne
Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych
i prawnych
Podstawa odpisów amortyzacyjnych
Metody amortyzacji
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
Amortyzacja obcych środków
Podatek od towarów i usług
Grunt i użytkowanie wieczyste w podatku VAT
Przekształcenie użytkowania wieczystego
Zrzeczenie się nieruchomości
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Podatek od spadków i darowizn
Postępowanie podatkowe.
Przebieg i zasady postępowania
II instancja
Kontrola podatkowa
Czynności sprawdzające
Prawo cywilne a prawo podatkowe
Zasada swobody umów a prawo podatkowe
Skutki podatkowe nieuznania umowy
Pojęcia cywilnoprawne w ustawach podatkowych
Pojęcie towaru w ustawie o VAT
Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
Rozdział IV. Koszty transakcji. Podatki i opłaty
Etapy transakcji
Rodzaje umów
Kontrahent
Taksy notarialne
Opłata sądowa
Podatek od ustanowienia hipoteki
Utrata zaliczek, przedpłat, zadatków
Inne obciążenia
Informacje o transakcjach
Część II. Proces inwestycyjny
Rozdział V. Umowa deweloperska
Ustanowienie własności lokalu
Umowa o ustanowieniu odrębnej własności
Jednostronna czynność prawna
Zniesienie współwłasności
Umowa o budowę lokali
Charakter umowy deweloperskiej
Forma umowy deweloperskiej
Typowe postanowienia umowy deweloperskiej
Niedozwolone (abuzywne) klauzule w umowach
Skutki podatkowe ustanowienia własności lokalu
Podobieństwa ze spółdzielnią mieszkaniową
Opodatkowanie VAT
Sprzedaż garaży
Rozdział VI. Umowa ze spółdzielnią mieszkaniową
Lokale w spółdzielni mieszkaniowej
Własnościowe prawo do lokalu
Charakter własnościowego prawa do lokalu
Przekształcenie w odrębną własność
Najem mieszkania
Lokatorskie prawo do lokalu
Przekształcenie
Odrębna własność
Mieszkania zakładowe
Domy jednorodzinne
Umowa o budowę lokalu
Umowa o budowę i ustanowienie spółdzielczego
własnościowego prawa do lokalu
Umowy o budowę i ustanowienie
odrębnej własności lokalu
Podatek od towarów i usług
Stanowienie praw
Status podatkowy lokali spółdzielczych
Czynsze i inne opłaty
Bezumowne korzystanie z lokalu
Rozdział VII. Budowa we własnym zakresie
Inwestor
Umowy kompleksowe
Umowa o roboty budowlane
Gwarancje zapłaty
Decyzja o warunkach zabudowy
Wniosek o ustalenie warunków zabudowy i zagospodarowania
terenu
Postępowanie w sprawie ustalenia warunków zabudowy
Ustalenie warunków zabudowy
Pozwolenie na budowę
Warunki inwestycji
Wniosek o pozwolenie na budowę
Postępowanie w sprawie pozwolenia na budowę
Decyzja o pozwoleniu na budowę
Przeniesienie decyzji o pozwoleniu na budowę
Zgłoszenie budowy
Budowy, gdzie nie wymaga się pozwolenia
Rozpoczęcie i zakończenie budowy
Obowiązkowa kontrola budowy
Zmiana sposobu użytkowania
Zarejestrowanie działalności a zmiana sposobu użytkowania
Rozdział VIII. Podatki związane z procesem inwestycyjnym
Wprowadzenie
Budowa i sprzedaż obiektów budowlanych
Podatek dochodowy
Podatek od towarów i usług
Wydatki inwestycyjne
Podatek dochodowy
Odliczanie podatku VAT
Wspólna budowa
Rozliczanie kosztów przebudowy
Ulepszenie środka trwałego
Rodzaje ulepszeń
Ulepszenie a amortyzacja
Nakłady na obiekty używane
Renowacja obiektu zabytkowego
Remont
Darowizna na cele budowlane
Grupy podatkowe
Zwolnienia od podatku
Kwoty wolne od podatku
Obliczenie podatku
Opłata skarbowa od zezwoleń na budowę
Opłata skarbowa od wniosku
Opłaty skarbowe od czynności urzędowych
Opłata skarbowa od pozwoleń
Kilka zezwoleń
Ulgi podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych
Odliczenia od dochodu
Budowa na wynajem
Odliczenia od podatku
Ulga "odsetkowa"
Ulga remontowa
Rozdział IX. Umowa sprzedaży
Zagadnienia cywilnoprawne
Definicja umowy sprzedaży
Cena
Wydanie rzeczy
Rękojmia za wady
Gwarancja
Sprzedaż konsumencka
Niektóre rodzaje umów występujące w obrocie nieruchomościami
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Sprzedaż nieruchomości i lokali mieszkalnych
Sprzedaż majątku firmy
Podatek dochodowy od osób prawnych
Przychód
Koszty uzyskania przychodów
Przewłaszczenie nieruchomości
Podatek od towarów i usług
Dostawa
Podatnik
Podstawa opodatkowania
Obowiązek podatkowy
Faktury
Stawki
Zwolnienia
Jeden przedmiot umowy - odmienne zasady opodatkowania. .
Wywłaszczenia
Rozliczenia przy nabyciu
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Zasady ogólne
PCC od sprzedaży
Zwolnienia
Zwrot podatku od czynności cywilnoprawnych
Właściwość organów podatkowych
PCC kosztem uzyskania przychodów
Podatek od spadków i darowizn
Sprzedaż odziedziczonego
Rozdział X. Umowa zamiany
Zagadnienia cywilnoprawne
Definicja
Umowy mieszane
Zamiana a sprzedaż
Zamiana usług
Zamiana spółdzielczych lokatorskich praw do lokalu
Zamiana nieruchomości pod warunkiem
Zamiana nieruchomości przez cudzoziemca
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Przychód z zamiany
Zapłata podatku
Zwolnienia
Przychód z działalności gospodarczej
Sprzedaż w celu uzyskania innego lokum
Podatek dochodowy od osób prawnych
Przychód
Koszty uzyskania przychodów
Nabycie w drodze zamiany
Podatek VAT
Zakres opodatkowania
Podstawa opodatkowania
Obowiązek podatkowy
Stawki i zwolnienia od podatku
Odliczenie VAT
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Podatnik, płatnik
Podstawa opodatkowania i stawka podatku
Wyłączenia
Zwolnienia podmiotowe
Zwolnienia przedmiotowe
Właściwość miejscowa
Rozdział XI. Umowa darowizny
Zagadnienia cywilnoprawne
Pojęcie darowizny
Polecenie
Darowizna pod warunkiem
Darowizna dokonana przez małoletniego
Darowizna dokonana przez przedsiębiorstwo państwowe
Darowizna wzajemna
Umowy mieszane
Odwołanie darowizny
Alimentacja darczyńcy
Bezskuteczność darowizny
Wspólność małżeńska
Przysporzenia niebędące darowizną
Darowizna a rękojmia wiary publicznej ksiąg wieczystych
Darowizna na rzecz osoby fizycznej. Skutki podatkowe
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek od spadków i darowizn
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Nabycie przez osoby prawne
Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatek VAT
Rozdział XII. Dożywocie. Renta
Umowa dożywocia
Definicja. Forma umowy
Obciążenia
Przedmiot umowy
Podmiot dożywocia
Zamiana dożywocia na rentę
Rozwiązanie umowy
Bezskuteczność dożywocia
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Umowa renty
Definicja. Forma umowy
Odpłatność
Forma
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Rozdział XIII. Inne sposoby nabycia
Wkłady
Skutki podatkowe dla spółki
Przychód wspólnika
Podatek VAT
Przejęcie długu
Zniesienie współwłasności
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Podatek od spadków i darowizn
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Zbycie udziału w spadku
Zbycie udziału w przedmiocie należącym do spadku
Obowiązek płatnika
Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie 231 KC
Zasiedzenie
Podatek od spadków i darowizn
Dziedziczenie
Pojęcie spadku
Zapis i polecenie
Podatek od spadków i darowizn
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za zaległości
podatkowe
Podatek VAT
Rozdział XIV. Najem. Dzierżawa
Umowa najmu
Definicja
Najem lokalu
Najem nieruchomości mieszkaniowej
Umowa dzierżawy
Treść dzierżawy. Czas trwania umowy
Rozliczenia wynajmującego
Podatki dochodowe
Ryczałt ewidencjonowany
Karta podatkowa
Podatek od towarów i usług
Rozliczenia podatkowe najemcy i dzierżawcy
Podatki dochodowe
Podatek od towarów i usług
Podatek od nieruchomości
Relacje właściciela wynajętej nieruchomości i zarządcy
Umowa najmu a prawo rodzinne
Najem w spadku
Rozdział XV. Leasing budynków i gruntów
Charakter umowy leasingu
Leasing w podatkach dochodowych
Rodzaje leasingu
Definicje podatkowe
Metody amortyzacji
Zakończenie podstawowego okresu umowy leasingu - leasing operacyjny
Zakończenie podstawowego okresu umowy leasingu - leasing finansowy
Leasing gruntów
Leasing w podatku VAT
Dostawa towarów
Odpłatne świadczenie usług
Obowiązek podatkowy
Podstawa opodatkowania
Leasing bez pobrania należności
Odliczanie podatku naliczonego przy zakupie rzeczy
leasingowanej
Sytuacja leasingobiorcy
Import usługi leasingu
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Podatek od nieruchomości
Modernizacja
Zwrot budowli po zakończeniu umowy
Rozdział XVI. Użyczenie nieruchomości
Pojęcia cywilnoprawne
Podatek dochodowy
Przychód użyczającego
Przychód biorącego
Koszty uzyskania przychodów
Użyczenie nieruchomości spółce przez jej wspólnika
-wyjaśnienia organów podatkowych
Rozliczenie podatku. Zaliczki na podatek
Podatek od towarów i usług
Część III. Posiadanie nieruchomości
Rozdział XVII. Podatek od nieruchomości
Regulacja prawna
Słowniczek
Podatnicy
Współwłasność
Spółki nieposiadające osobowości prawnej
Nieruchomości budynkowe na cudzym gruncie
Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości
Grunty
Budynki
Budowle
Wyłączenia od podatku
Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości
Zakup w ciągu roku
Wybudowanie w ciągu roku
Wartość części budowli
Zwrot leasingowanej budowli
Stawki podatku od nieruchomości
Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości
Tryb i warunki płatności podatku od nieruchomości
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych
Podatek od nieruchomości innych podatników
Zwolnienia od podatku
Ewidencja podatkowa nieruchomości
Właściwość rzeczowa i miejscowa
Podatek od nieruchomości kosztem uzyskania przychodów
Rozdział XVIII. Zarządzanie nieruchomością
Zarząd w ustawie o własności lokali
Zarząd jako sposób zarządzania
Zarząd jako organ wspólnoty
Zarząd jako czynność
Zarząd i zarządzanie
Zarządzanie i administrowanie
Zarząd we wspólnocie mieszkaniowej
Wspólnota mieszkaniowa a właściciele
Nieruchomość wspólna
Obowiązki właścicieli
Lokale użytkowe
Wydatki na remonty
Relacje między właścicielem lokalu a wspólnotą mieszkaniową
Wspólnota mieszkaniowa jako odrębna jednostka organizacyjna
Wspólnota mieszkaniowa jako forma współwłasności
Relacje między wspólnotą a zarządcą
Rozliczenia podatkowe wspólnoty mieszkaniowej
Podatek od towarów i usług
Podatek dochodowy od osób prawnych
Rozliczanie zakupu mediów
Dostawa wody
Dostawa energii
Sposoby rozliczenia
Odliczanie podatku naliczonego
Stawki VAT dla poszczególnych usług
Rozliczanie mediów z najemcą
Rozliczenia podatkowe zarządcy
Podatek dochodowy
Podatek VAT
Relacje zarządcy i wynajmującego
Umowa o zarządzanie
Zarządca - wystawcą faktur
Rozliczenia z zarządcą
Zarządca-najemcą
Zarządca masy spadkowej
Zarząd sądowy
Rozdział XIX. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami
Charakter umowy o pośrednictwo
Treść umowy
Czynności pośrednictwa
Klauzule abuzywne
Odpowiedzialność cywilna
Umowa na wyłączność
Formy wykonywania zawodu
Fiducjarne nabycie nieruchomości
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Opodatkowanie czynności pośrednictwa podatkiem VAT
Klasyfikacje usług
Utrata zwolnienia od podatku
Zaliczki przed utratą zwolnienia
Zwolnienie podmiotowe
Struktura sprzedaży
Sporadyczne transakcje finansowe
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Indeks rzeczowy
903 strony, oprawa twarda
