Ekonomia opodatkowania międzynarodowego
Sposób opodatkowanie kapitału, pracy i konsumpcji nie jest łatwy do ustalenia,
jeśli rozważamy występowanie relacji międzynarodowych. W szczególności postulaty z
teorii ekonomii nie mogą być zrealizowane w świecie z niepełną informacją. Z tego
względu o opodatkowaniu decydują z jednej strony konkurencja między państwami o
wpływy podatkowe, a z drugiej strony unikanie opodatkowania przy wykorzystaniu: rajów
podatkowych, przerzucania dochodów oraz umów międzynarodowych.
Istniejąca teoria, mimo że niedoskonała, daje pewne wskazówki dotyczące radzenia
sobie z tak postawionymi problemami, jeśli jesteśmy w stanie określić przyczyny
występowania wymienionych zjawisk. Na tej podstawie można też dokonać oszacowania jak
obecna teoria sprawdza się w warunkach kryzysu zadłużeniowego w Unii Europejskiej.
Spis treści
Wprowadzenie
Rozdział 1. Opodatkowanie a przepływy kapitału między państwami
1.1. Optymalne opodatkowanie kapitału w kraju małym
1.2. Optymalne opodatkowanie kapitału w kraju dużym
1.3. Rozszerzenia teorii międzynarodowego optymalnego opodatkowania kapitału
1.3.1. Opodatkowanie w przypadku występowania różnych rodzajów kapitału
1.3.2. Opodatkowanie kapitału w przypadku asymetrii informacji
1.3.3. Czynniki strategiczne uzasadniające dyskryminacyjne opodatkowanie kapitału
1.4. Badania wpływu opodatkowania na napływ kapitału
1.5. Podsumowanie
Rozdział 2. Unikanie podwójnego opodatkowania międzynarodowego
2.1. Teoria unikania podwójnego opodatkowania kapitału
2.1.1. Podstawowe metody unikania podwójnego opodatkowania
2.1.2. Efektywność metod unikania podwójnego opodatkowania
2.1.3. Inne reguły unikania podwójnego opodatkowania
2.2. Badania empiryczne reguł unikania podwójnego opodatkowania
2.3. Podsumowanie
Rozdział 3. Wpływ konkurencji podatkowej na opodatkowanie międzynarodowe
3.1. Teoria międzynarodowej konkurencji podatkowej
3.1.1. Tradycyjne ujęcie teorii międzynarodowej konkurencji podatkowej
3.1.2. Teoria międzynarodowej konkurencji podatkowej z punktu widzenia ekonomii
politycznej
3.1.3. Konkurencja podatkowa prowadząca do nadmiernego opodatkowania kapitału
3.1.4. Asymetryczna konkurencja podatkowa
3.1.5. Konkurencja w przypadku możliwości opodatkowania innych czynników produkcji
3.2. Konkurencja podatkowa zgodnie z nową geografią ekonomiczną
3.3. Badania konkurencji podatkowej
3.3.1. Problem wyodrębnienia skutków konkurencji podatkowej
3.3.2. Występowanie konkurencji podatkowej
3.3.3. Badania skutków harmonizacji opodatkowania
3.4. Podsumowanie
Rozdział 4. Opodatkowanie międzynarodowe innych podstaw opodatkowania
4.1. Opodatkowanie pracy
4.1.1. Optymalne opodatkowanie pracy mobilnej międzynarodowo
4.1.2. Konkurencja podatkowa w opodatkowaniu pracy
4.2. Opodatkowanie konsumpcji
4.2.1. Optymalne opodatkowanie dóbr
4.2.2. Konkurencja w zakresie opodatkowania dóbr
4.2.3. Harmonizacja podatków konsumpcyjnych
4.3. Podsumowanie
Rozdział 5. Międzynarodowe unikanie opodatkowania
5.1. Unikanie opodatkowania w skali międzynarodowej
5.1.1. Pojęcia podstawowe
5.1.2. Raje podatkowe
5.1.3. Inne sposoby unikania opodatkowania
5.2. Metody unikania opodatkowania
5.2.1. Wykorzystanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
5.2.2. Wykorzystanie cen transferowych
5.2.3. Inne sposoby unikania opodatkowania
5.3. Badania międzynarodowego unikania opodatkowania
5.3.1. Wpływ rajów podatkowych na unikanie opodatkowania
5.3.2. Wpływ stosowania cen transferowych
5.3.3. Wpływ opodatkowania na wybrane strategie finansowania
5.4. Zwalczanie unikania opodatkowania
5.4.1. Kształtowanie umów o unikaniu opodatkowania
5.4.2. Międzynarodowa wymiana informacji
5.4.3. Ograniczenia w ustalaniu cen transferowych
5.4.4. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania za pomocą bodźców ekonomicznych
5.4.5. Harmonizacja podstawy opodatkowania z przypisaniem dochodów
5.5. Podsumowanie
Rozdział 6. Weryfikacja wybranych teorii opodatkowania międzynarodowego w
okresie kryzysu w państwach unii Europejskiej
6.1. Zmiany wzorców konkurencji podatkowej o kapitał podczas kryzysu finansowego
6.2. Zmiany opodatkowania pracy i konsumpcji w czasie
kryzysu finansowego
6.3. Podsumowanie
Zakończenie
Bibliografia
404 strony, oprawa miękka
