Publikacja jest aktualnie niedostępna
Kompleksowy poradnik dla osób prowadzących działalność gospodarczą i
będących podatnikami VAT.
Autor omawia poszczególne zagadnienia podatkowe począwszy od rejestracji,
przez obowiązek podatkowy, zwolnienia, ewidencję podatkową, aż po zasady i tryb
rozliczania przedmiotowego podatku z budżetem państwa. Szczególny nacisk położono na
wewnątrzwspólnotową dostawę i nabycie towarów, miejsce świadczenia czynności
objętych VAT, usługi nabywane za środki bezzwrotnej pomocy zagranicznej, usługi
transportu międzynarodowego i wewnątrzwspólnotowego.
Publikacja zalecana dla służb księgowo-podatkowych oraz osób przygotowujących się
do egzaminu na biegłego rewidenta. Stan prawny na 1 marca 2010 r.
Spis treści:
Rozdział I
OGÓLNE WARUNKI I ZASADY OPODATKOWANIA PODATKIEM VAT
1. Zakres przedmiotowy opodatkowania
1.1. Czynności objęte przedmiotowym zakresem opodatkowania
1.2. Czynności wyłączone spod działania ustawy o VAT
2. Podatnicy VAT - pojęcie i charakterystyka
2.1. Podatnicy VAT z tytułu dostawy towarów i usług
2.2. Podatnicy VAT z tytułu wykonywania innych czynności
2.2.1. Podatnicy VAT z tytułu importu towarów
2.2.2. Podatnicy VAT dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
2.2.3. Podatnicy VAT z tytułu importu usług i nabycia towarów
2.3. Podatnicy (drobni przedsiębiorcy) podmiotowo zwolnieni z VAT
2.4. Zasady rejestracji podatników VAT
3. Wysokość stawek podatkowych i zakres ich stosowania
3.1. Ogólna charakterystyka stawek podatkowych
3.2. Zakres stosowania stawek podatkowych
3.2.1. Stawka podstawowa 22 %
3.2.2. Stawka obniżona 7 %
3.2.3. Stawka obniżona 3 %
3.2.4. Stawka preferencyjna 0 %
4. Zwolnienia przedmiotowe z podatku VAT
4.1. Zakres zwolnień przedmiotowych - charakterystyka ogólna
4.2. Wybrane zwolnienia przedmiotowe wynikające z ustawy o VAT
4.2.1. Zwolnienie dostawy towarów używanych
4.2.2. Zwolnienia dostawy budynków i budowli
4.3. Zwolnienia przedmiotowe określone przez Ministra Finansów
Rozdział II
ODPŁATNA DOSTAWA TOWARÓW I ODPŁATNE ŚWIADCZENIE USŁUG NA TERYTORIUM KRAJU
1. Zakres czynności opodatkowania dostawy towarów i świadczenia usług
1.1. Charakterystyka czynności odpłatnej dostawy towarów
1.1.1. Czynności dostawy towarów o charakterze odpłatnym
1.1.2. Czynności dostawy towarów o charakterze nieodpłatnym
1.1.3. Materiały reklamowe, prezenty o małej wartości oraz próbki
1.2. Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju
1.2.1. Czynności odpłatnego świadczenia usług
1.2.2. Usługi świadczone nieodpłatnie
2. Obowiązek podatkowy - pojęcie i moment jego powstania
2.1. Obowiązek podatkowy przy odpłatnej dostawie towarów i odpłatnym świadczeniu
usług
2.1.1. Moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży potwierdzanej fakturą VAT
2.1.2. Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek
2.2. Obowiązek podatkowy u małych podatników
3. Podstawa opodatkowania z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług
3.1. Ogólna definicja podstawy opodatkowania
3.2. Podstawa opodatkowania przy dostawie budynków i budowli
3.3. Podstawa opodatkowania z tytułu innych czynności związanych z dostawą towarów i
świadczeniem usług
Rozdział III
OPODATKOWANIE TRANSANKCJIW OBROCIE TRANSGRANICZNYM
1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)
1.1. Charakterystyka czynności WNT
1.2. Przemieszczenie towarów do magazynu konsygnacyjnego
1.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w WNT
1.4. Podstawa opodatkowania WNT
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
2.1. Charakterystyka czynności WDT
2.2. Obowiązek podatkowy w WDT
2.3. Zasady stosowania 0 % stawki VAT przy WDT
3 Miejsce świadczenia (opodatkowania) transakcji transgranicznych
3.1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
3.2. Miejsce świadczenia przy WNT
3.3. Miejsce opodatkowania przy świadczeniu usług
4. Eksport towarów
4.1. Charakterystyka czynności eksportu
4.2. Zasady stosowania 0 % stawki VAT przy eksporcie towarów
5. Zasady opodatkowania importu usług
Rozdział IV
EWIDENCJA I DOKUMENTACJA DLA POTRZEB VAT
1. Ogólne zasady, zakres i wymogi ewidencji
1.1. Zakres i cele prowadzonej ewidencji
1.2. Pełna ewidencja prowadzona przez podatników VAT czynnych
2. Ewidencja obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących
2.1. Zasady stosowania kas rejestrujących
2.2. Ulga z tytułu wydatków na zakup kas rejestrujących
3. Faktura VAT jako podstawowy dokument potwierdzający dokonaną sprzedaż
3.1. Zasady wystawiania faktur
3.2. Faktury VAT wystawiane odmiennie
3.2.1. Faktury wystawiane przez nabywców towarów
3.2.2. Faktury wystawiane w formie elektronicznej
3.2.3. Faktury wewnętrzne
3.3. Faktury korygujące
Rozdział V
ODLICZANIA I ZWROTY PODATKU NALICZONEGO
1. Podatek naliczony, pojęcie i zasady jego odliczania
1.1. Pojęcie i istota podatku naliczonego podlegającego odliczeniu
1.2. Realizacja prawa do odliczania podatku naliczonego
1.2.1. Moment odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług
1.2.2. Moment odliczania podatku naliczonego z tytułu importu towarów oraz przez małych
podatników
2. Rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
2.1. Ogólne zasady rozliczenia nadwyżki
2.2. Zwrot bezpośredni nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
2.2.1. Terminy i zasady dokonywania zwrotu
2.2.2. Zwrot różnicy podatku w terminie skróconym
3. Ograniczenia w zakresie odliczania i zwrotów VAT
4. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego
4.1. VAT odliczany proporcjonalnie w trakcie roku podatkowego
4.2. Korekta rozliczenia podatku po zakończeniu roku
Rozdział VI
ZASADY I TRYB ROZLICZEŃ PODATKU VAT Z BUDŻETEM
1. Kwota podatku VAT do rozliczenia z budżetem
2. Tryb, zasady i terminy rozliczania VAT
2.1. Deklaracja podatkowa - zasady i miejsce składania
2.2. Tryb i terminy rozliczania podatku VAT
2.2.1. Rozliczenia VAT za okresy miesięczne
2.2.2. Rozliczenia VAT w systemie kwartalnym
3. Zasady korekt deklaracji podatkowych VAT
4. Obowiązki związane ze składaniem informacji podsumowujących
WYKAZ PODSTAWOWYCH AKTÓW PRAWNYCH
164 strony, B5, oprawa miękka
