Zarys prawa karnego skarbowego obejmuje zarówno podstawy prawa karnego
skarbowego materialnego: część ogólną dotyczącą zasad odpowiedzialności oraz
środków penalnych oraz część szczególną grupującą poszczególne przestępstwa i
wykroczenia skarbowe: podatkowe, celne, dewizowe oraz przeciwko organizacji gier
hazardowych, jak i niektóre podstawowe zagadnienia procesowego i wykonawczego prawa
karnego skarbowego.
Opracowanie jest przeznaczone dla osób studiujących tę dziedzinę prawa. Autor,
wykorzystując doświadczenia dydaktyczne, zamieścił po każdym rozdziale zestaw pytań
kontrolnych, które powinny pomóc studentom w zwróceniu większej uwagi na
najważniejsze zagadnienia prawa karnego skarbowego. W celu ułatwienia nauki wprowadzono
również dodatkowe pogrubienia podkreślające ważne partie materiału, piktogramy
ułatwiające odnalezienie istotnych fragmentów oraz numery boczne umożliwiające
szybkie odnalezienie w książce pojęć z indeksu. Publikacja będzie również przydatna
dla praktyków pragnących sobie szybko przyswoić wiedzę po licznych zmianach
legislacyjnych.
Stan prawny na 1 września 2010 roku.
Janusz Sawicki — doktor nauk prawnych, adiunkt w Katedrze Prawa o
Wykroczeniach i Karnego Skarbowego Uniwersytetu Wrocławskiego, wykładowca w Wyższej
Szkole Pedagogiki i Administracji w Poznaniu oraz w Dolnośląskiej Wyższej Szkole
Służb Publicznych „Asesor” we Wrocławiu. Specjalista w zakresie prawa karnego
skarbowego i prawa o wykroczeniach, w szczególności charakterystycznych dla prawa
karnego skarbowego odmiennych instytucji w stosunku do prawa karnego powszechnego oraz
instytucji zaniechania ukarania sprawcy, a w prawie o wykroczeniach regulacji dotyczących
porządku i spokoju publicznego. Autor prac z zakresu obu wymienionych dziedzin prawa.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział I. POJĘCIE I RYS HISTORYCZNY PRAWA KARNEGO SKARBOWEGO
1. Pojęcie prawa karnego skarbowego i jego funkcje
2. Ewolucja polskiego prawa karnego skarbowego
3. Źródła prawa karnego skarbowego. Wykładnia i analogia
Pytania kontrolne
Rozdział II. ZASADY OBOWIĄZYWANIA KODEKSU KARNEGO SKARBOWEGO
1. Obowiązywanie ustawy w czasie
2. Obowiązywanie ustawy co do miejsca i osób. Immunitety
Pytania kontrolne
Rozdział III. ZANIECHANIE UKARANIA SPRAWCY
1. Uwagi ogólne
2. Czynny żal
3. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
4. Odstąpienie od wymierzenia kary lub środka karnego
Pytania kontrolne
Rozdział IV. ZASADY ODPOWIEDZIALNOŚCI ZA PRZESTĘPSTWA I
WYKROCZENIA SKARBOWE
1. Istota przestępstwa i wykroczenia skarbowego
2. Kryteria rozgraniczenia wykroczeń i przestępstw skarbowych
3. Zasada odpowiedzialności podmiotowej
4. Okoliczności wyłączające winę
4.1. Błąd
4.2. Niepoczytalność
5. Wiek jako warunek odpowiedzialności
6. Etapy realizacji przestępstw i wykroczeń skarbowych
7. Formy popełnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych
8. Oceny jedności i wielości przestępstw i wykroczeń skarbowych
8.1. Konstrukcje jedności czynu
8.2. Konstrukcje wieloczynowe
Pytania kontrolne
Rozdział V. KARY, ŚRODKI KARNE I ŚRODKI ZABEZPIECZAJĄCE ORAZ
ZASADY ICH WYMIERZANIA
1. Istota i cele kary
2. Kary za przestępstwa skarbowe
2.1. Kara grzywny
2.2. Kara ograniczenia wolności
2.3. Kara pozbawienia wolności (kara aresztu wojskowego)
3. Odpowiedzialność posiłkowa
4. Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych
5. Środki karne za przestępstwa skarbowe
5.1. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
5.2. Przepadek przedmiotów
5.3. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów
5.4. Przepadek korzyści majątkowej
5.5. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej
5.6. Zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej, wykonywania określonego
zawodu lub zajmowania określonego stanowiska
5.7. Podanie wyroku do publicznej wiadomości
5.8. Pozbawienie praw publicznych
5.9. Środki karne związane z poddaniem sprawcy próbie
6. Kary i środki karne za wykroczenia skarbowe
6.1. Kara grzywny
6.2. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
6.3. Przepadek przedmiotów
6.4. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów
7. Środki zabezpieczające
8. Zasady wymiaru kary w szczególnych wypadkach
8.1. Nadzwyczajne złagodzenie kary
8.2. Nadzwyczajne obostrzenie kary
9. Przedawnienie i zatarcie skazania
9.1. Istota przedawnienia i zatarcia skazania
9.2. Przedawnienie karalności
9.3. Przedawnienie wykonania kary
9.4. Zatarcie skazania
Pytania kontrolne
Rozdział VI. ZAKRES PENALIZACJI CZĘŚCI SZCZEGÓLNEJ TYTUŁU I
KODEKSU KARNEGO SKARBOWEGO
1. Uwagi ogólne
2. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z
tytułu dotacji lub subwencji
2.1. Uchylanie się od opodatkowania (art. 54)
2.2. Firmanctwo (art. 55)
2.3. Oszustwo podatkowe (art. 56)
2.4. Nieterminowe płacenie podatku (art. 57)
2.5. Nieprowadzenie lub nieprzechowywanie księgi (art. 60)
2.6. Nierzetelne lub wadliwe prowadzenie księgi (art. 61)
2.7. Niewystawienie faktury lub rachunku, sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej (art.
62)
2.8. Obrót wyrobami akcyzowymi bez znaku akcyzy (art. 63)
2.9. Niezawiadomienie o wywozie wyrobu akcyzowego (art. 64)
2.10. Paserstwo akcyzowe (art. 65)
2.11. Wadliwe oznaczenie wyrobów akcyzowych (art. 66)
2.12. Fałszowanie znaków akcyzy (art. 67)
2.13. Niesporządzenie spisu wyrobów akcyzowych i nieoznaczenie ich znakami
legalizacyjnymi (art. 68)
2.14. Bezprawne czynności z wyrobami akcyzowymi (art. 69)
2.15. Nielegalna działalność poza składem podatkowym (art. 69a)
2.16. Nielegalny obrót znakami akcyzy (art. 70)
2.17. Narażenie znaków akcyzy na niebezpieczeństwo (art. 71)
2.18. Nierozliczenie znaków akcyzy (art. 72)
2.19. Naruszenie warunku zwolnienia od akcyzy (art. 73)
2.20. Zmiana przeznaczenia wyrobu akcyzowego (art. 73a)
2.21. Nieuzyskanie rozliczenia od podmiotu zagranicznego (art. 75)
2.22. Nienależny zwrot podatku (art. 76)
2.23. Nienależny zwrot wydatków mieszkaniowych (art. 76a)
2.24. Niewpłacenie pobranego podatku (art. 77)
2.25. Niepobieranie podatku (art. 78)
2.26. Niewyznaczenie pobierającego podatki (art. 79)
2.27. Nieskładanie informacji podatkowej (art. 80)
2.28. Nieprawdziwa informacja podsumowująca (art. 80a)
2.29. Naruszenia z zakresu NIP (art. 81)
2.30. Naruszenie zasad dotacji lub subwencji (art. 82)
2.31. Utrudnianie kontroli podatkowej (skarbowej) (art. 83)
2.32. Niedopełnienie nadzoru w sprawach podatkowych (art. 84)
3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z
zagranicą towarami i usługami
3.1. Wyłudzenie zezwolenia celnego (art. 85)
3.2. Przemyt celny (art. 86)
3.3. Oszustwo celne (art. 87)
3.4. Naruszenie odprawy czasowej (art. 88)
3.5. Naruszenie warunku zwolnienia od cła (art. 89)
3.6. Usunięcie spod dozoru celnego (art. 90)
3.7. Paserstwo celne (art. 91)
3.8. Nienależny zwrot cła (art. 92)
3.9. Wadliwa działalność celna (art. 93)
3.10. Utrudnianie kontroli celnej (art. 94)
3.11. Nieprzechowywanie dokumentów celnych (art. 95)
3.12. Niedopełnienie nadzoru w sprawach celnych (art. 96)
4. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko obrotowi dewizowemu
4.1. Wyłudzenie zezwolenia dewizowego (art. 97)
4.2. Wysyłanie dewiz przez rezydenta do krajów trzecich (art. 100)
4.3. Zbycie papierów wartościowych przez nierezydenta z kraju trzeciego (art. 101)
4.4. Naruszenie przez rezydenta ograniczeń w zakresie nabywania praw majątkowych w
krajach trzecich (art. 102)
4.5. Zbywanie przez rezydenta papierów wartościowych w kraju trzecim (art. 103)
4.6. Otwarcie przez rezydenta rachunku bankowego w kraju trzecim (art. 104)
4.7. Obrót dewizowy z zagranicą bez zezwolenia (art. 106c)
4.8. Wadliwa działalność kantorowa (art. 106d)
4.9. Utrudnianie kontroli dewizowej (art. 106e)
4.10. Niezgłoszenie przywozu dewiz albo ich wywozu zagranicę (art. 106f)
4.11. Niepoddanie się kontroli na żądanie (art. 106h)
4.12. Wysyłanie za granicę przekazu pieniężnego lub rozliczanie się w krajuz
pominięciem banku (art. 106j)
4.13. Nieprzechowywanie dokumentów dotyczących obrotu dewizowego (art. 106k)
4.14. Niezgłoszenie danych dotyczących obrotu dewizowego do NBP (art. 1061)
4.15. Niedopełnienie nadzoru w sprawach dewizowych (art. 106ł)
5. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier hazardowych
5.1. Nielegalne gry i zakłady (art. 107)
5.2. Organizowanie gier bez urzędowych zabezpieczeń (art. 107a)
5.3. Niezawiadomienie właściwego organu o niszczeniu losów (art. 107b)
5.4. Niezawiadomienie właściwego organu o utracie automatu do gry (art. 107c)
5.5. Organizowanie nielegalnych gier fantowych i loterii (art. 108)
5.6. Udział w nielegalnych grach i zakładach (art. 109)
5.7. Nielegalna sprzedaż losów (art. 110)
5.8. Zakazana promocja i reklama gier lub zakładów (art. HOa)
5.9. Umożliwienie małoletniemu udziału w grze lub zakładzie (art. HOb)
5.10. Niedopełnienie nadzoru w sprawach hazardowych (art. 111)
Pytania kontrolne
Rozdział VII. WYBRANE ZAGADNIENIA PROCESOWEGO PRAWA KARNEGO
SKARBOWEGO
1. Wprowadzenie
2. Strony postępowania w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe.
3. Organy postępowania przygotowawczego
4. Właściwość sądu
4.1. Właściwość rzeczowa i funkcjonalna
4.2. Właściwość miejscowa
5. Tryby postępowania przed sądem
6. Postępowanie mandatowe
7. Interwencja
8. Środki odwoławcze i nadzwyczajne środki zaskarżenia
8.1. Środki odwoławcze
8.2. Nadzwyczajne środki zaskarżenia
Pytania kontrolne
Wybrana literatura
Wykaz aktów prawnych
Indeks rzeczowy
240 stron, B5, oprawa miękka
