DOKUMENTACJA WEWNĘTRZNA W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
Komplet wzorów wewnętrznych uregulowań w zakresie gospodarki finansowej
Każda jednostka musi posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjętą
przez nią politykę rachunkowości.
W książce zaprezentowano wzory wewnętrznych dokumentów niezbędnych do
prawidłowego funkcjonowania każdej jednostki sektora finansów publicznych
m.in.:
Plan kont
Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania
Zarządzenie w sprawie zasad korzystania ze służbowych telefonów komórkowych
Zarządzenie w sprawie ustalenia procedur windykacji należności
Publikacja skierowana jest do głównych księgowych, księgowych oraz kierowników
jednostek jako osóbodpowiedzialnych za całość gospodarki finansowej jednostki.
Dopełnieniem całości jest płyta CD z licznymi aktywnymi wzorami, pomocnymi w
opracowaniu kompletnej dokumentacji w każdej jednostce.
WSTĘP
I. Zasady (polityka) rachunkowości
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania zasad (polityki) rachunkowości
2. Zarządzenie w sprawie ustalenia zasad (polityki) rachunkowości z załącznikami
Załącznik do Zarządzenia kierownika jednostki - Zasady (polityka) rachunkowości
CZĘŚĆ I - Ustalenia ogólne
CZĘŚĆ II - Ustalenia szczegółowe
CZĘŚĆ III - Księgi rachunkowe
Załącznik nr 1 do Zasad (polityki) rachunkowości - Protokół potwierdzający
przyjęcie programu finansowo-księgowego do użytkowania
Załącznik nr 2 do Zasad (polityki) rachunkowości - Protokół potwierdzający
przyjęcie programu kadrowego do użytkowania
Załącznik nr 3 do Zasad (polityki) rachunkowości - Protokół potwierdzający
przyjęcie programu płacowego do użytkowania
Załącznik nr 4 do Zasad (polityki) rachunkowości - Protokół potwierdzający
przyjęcie programu do obsługi ewidencji środków trwałych, pozostałych środków trwałych
oraz wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania
Załącznik nr 5 do Zasad (polityki) rachunkowości - Instrukcja określająca sposób
zarządzania systemami informatycznymi-
Załącznik nr 6 do Zasad (polityki) rachunkowości - Wykaz kont dla budżetu [ORGAN]
- Zasady funkcjonowania kont dla budżetu |ORGANU] - część opisowa do Załącznika nr 6
do Zasad (polityki) rachunkowości
Załącznik nr 7 do Zasad (polityki) rachunkowości - Wykaz kont dla jednostki
- Zasady funkcjonowania kont dla jednostki - część opisowa do Załącznika nr 7 do
Zasad (polityki) rachunkowości
Załącznik nr 8 do Zasad (polityki) rachunkowości - Wykaz i opis działania programów
komputerowych wprowadzonych do stosowania niniejszym zarządzeniem (lub stosowanych) w
jednostce na potrzeby obsługi finansowo-księgowej, płac i kadr, ewidencji środków
trwałych i pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
realizacji operacji bezgotówkowych i obsługi budżetu jednostki
II. Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli
dokumentów finansowo-księgowych
2. Zarządzenie w sprawie ustalenia instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych z załącznikami
Załącznik do Zarządzenia kierownika jednostki - Instrukcja sporządzania, obiegu i
kontroli dokumentów finansowo-księgowych
Rozdział I - Ustalenia ogólne
Rozdział II - Ustalenia szczegółowe
Rozdział III - Dowody księgowe - dane szczegółowe
Rozdział IV - Obieg i kontrola dokumentów - dokumentowanie operacji księgowych
Rozdział V - Ochrona danych i archiwizowanie dokumentów księgowych
Rozdział VI - Postanowienia końcowe
Załącznik nr 1 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Schemat ogólny dowodu księgowego
Załącznik nr 2 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Terminarz obiegu dokumentów księgowych oraz wykaz komórek organizacyjnych i
samodzielnych stanowisk pracy biorących udział w sporządzaniu, obiegu, kontroli i
archiwizowaniu dokumentów księgowych
Załącznik nr 3 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Oświadczenie o przyjęciu do wiadomości i stosowania zasad przyjętych w Instrukcji
sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych
Załącznik nr 4 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Wzory podpisów osób upoważnionych do zatwierdzenia do wypłaty dowodów księgowych
Załącznik nr 5 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Umowa zlecenia
Załącznik nr 6 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych - Rozliczenie kart drogowych
Załącznik nr 7 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Wykaz własnych dowodów wewnętrznych stanowiących podstawę dokumentowania operacji
gospodarczych
Załącznik nr 8 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Wzory pieczątek służących do potwierdzenia kontroli oraz dekretacji dokumentów księgowych
Załącznik nr 9 do Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych
- Zarządzenie kierownika jednostki w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych
Załącznik nr 1 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych - Wzory pieczęci i
pieczątek
Załącznik nr 2 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych Oświadczenie o
odpowiedzialności materialnej z tytułu zajmowanego stanowiska pracy
Załącznik nr 3 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych - Protokół na okoliczność
przekazania zbędnych i zużytych pieczęci/pieczątek
lub przekazania pieczęci/pieczątek do dalszego użytkowania
Załącznik nr 4 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych - Zapotrzebowanie na
wykonanie pieczęci/pieczątki
Załącznik nr 5 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych - Ewidencja pieczęci
urzędowych i pieczątek służbowych
Załącznik nr 6 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych - Protokół w sprawie
likwidacji pieczątek służbowych
Załącznik nr 7 do Zarządzenia w sprawie ustalenia zasad zamawiania, używania,
strzeżenia i likwidacji pieczęci i pieczątek służbowych - Protokół przekazania
pieczęci urzędowej do Mennicy Polskiej SA w celu likwidacji
III. Instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków
ścisłego zarachowania
2. Zarządzenie ustalające instrukcję w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania z załącznikami
Załącznik do Zarządzenia kierownika jednostki - Instrukcja w sprawie ewidencji i
kontroli druków ścisłego zarachowania
Rozdział I - Podstawy prawne
Rozdział II - Objaśnienia
Rozdział III - Zasady oznaczania i ewidencji druków
Rozdział IV - Postanowienia końcowe
Załącznik nr 1 do Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania - Księga druków ścisłego zarachowania
Załącznik nr 2 do Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania - Oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za gospodarkę drukami
ścisłego zarachowania
Załącznik nr 3 do Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania - Upoważnienie do pobrania druków ścisłego zarachowania
Załącznik nr 4 do Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania- Protokół z likwidacji druków ścisłego zarachowania
IV. Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i
zasad odpowiedzialności za powierzone mienie
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem
trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie
2. Zarządzenie ustalające instrukcję w sprawie gospodarki majątkiem trwałym,
inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie z załącznikami
Załącznik do Zarządzenia kierownika jednostki - Instrukcja w sprawie gospodarki
majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone
mienie
Rozdział I - Podstawy prawne
Rozdział II - Zasady ogólne
Rozdział III - Odpowiedzialność za składniki mienia
Rozdział IV - Inwentaryzacja
Rozdział V - Postanowienia końcowe
Załącznik nr 1 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Spis inwentarza (wywieszka)
Załącznik nr 2 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Oświadczenie o
odpowiedzialności materialnej
Załącznik nr 3 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Harmonogram inwentaryzacji
Załącznik nr 4 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Zarządzenie kierownika
jednostki w sprawie dokonania oceny przydatności np. pozostałych środków trwałych
Załącznik nr 5 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Zarządzenie kierownika
jednostki w sprawie likwidacji np. pozostałych środków trwałych
Załącznik nr 6 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Protokół likwidacji środków
trwałych/pozostałych środków trwałych w używaniu
Załącznik nr 7 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Zarządzenie kierownika
jednostki w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji
Załącznik nr 8 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie
- Oświadczenie osoby materialnie odpowiedzialnej przed inwentaryzacją
Załącznik nr 9 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Arkusz spisu z natury
(uniwersalny)
Załącznik nr 10 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie
- Sprawozdanie z przebiegu spisu z natury
Załącznik nr 11 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Zestawienie różnic
inwentaryzacyjnych
Załącznik nr 12 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie
- Protokół z rozliczenia wyników inwentaryzacji
Załącznik nr 13 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Oświadczenie osoby materialnie
odpowiedzialnej po inwentaryzacji
Załącznik nr 14 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Decyzja kierownika jednostki w
sprawie różnic inwentaryzacyjnych
Załącznik nr 15 do Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie - Protokół z weryfikacji aktywów
i pasywów
V. Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania instrukcji w sprawie gospodarki kasowej
2. Zarządzenie ustalające instrukcję w sprawie gospodarki kasowej z załącznikami
Załącznik do Zarządzenia Kierownika jednostki - instrukcja w sprawie gospodarki kasowej
Rozdział I - Ustalenia ogólne
Rozdział II - Ustalenia szczegółowe
Rozdział III - Gospodarka kasowa
Rozdział IV - Dokumentacja kasowa
Rozdział V - Zasady dotyczące wpłat i wypłat z kasy
Rozdział VI - Raport kasowy
Rozdział VII - Zasady wypełniania formularzy i druków kasowych
Rozdział VIII - Czynności kontrolne
Rozdział IX - Postanowienia końcowe
Załącznik nr 1 do Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej - Protokół zdawczo-odbiorczy
kasy
Załącznik nr 2 do Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej - Oświadczenie o
odpowiedzialności kasjera za powierzone mienie oraz o znajomości przepisów w zakresie
dokonywania operacji kasowych i transportu gotówki
Załącznik nr 3 do Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej - Rejestr depozytów
Załącznik nr 4 do Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej - Protokół kontroli kasy
VI. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu
terroryzmu
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania instrukcji w sprawie przeciwdziałania praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
2. Zarządzenie ustalające instrukcję w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu z załącznikami
Załącznik do Zarządzenia kierownika jednostki - Instrukcja w sprawie przeciwdziałania
praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Rozdział I - Ustalenia ogólne
Rozdział II - Ustalenia szczegółowe
Załącznik nr 1 do Instrukcji w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu - Oświadczenie/Wykaz stanowisk organizacyjnych jednostki, którym
przekazano egzemplarze "Instrukcji w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu"
Załącznik nr 2 do Instrukcji w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu - Powiadomienie o podejrzeniach prania pieniędzy i finansowania
terroryzmu
Załącznik nr 3 do Instrukcji w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu - Rejestr powiadomień GIIF
VII. Zarządzenie w sprawie zasad korzystania ze służbowych telefonów
komórkowych
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania zarządzenia ustalającego zasady korzystania ze
służbowych telefonów komórkowych
2. Zarządzenie ustalające zasady korzystania ze służbowych telefonów komórkowych z
załącznikami
Załącznik nr 1 do Zarządzenia w sprawie zasad korzystania ze służbowych telefonów
komórkowych - Wniosek o przyznanie służbowego telefonu komórkowego
Załącznik nr 2 do Zarządzenia w sprawie zasad korzystania ze służbowych telefonów
komórkowych - Umowa o korzystanie ze służbowego telefonu komórkowego
Załącznik nr 3 do Zarządzenia w sprawie zasad korzystania ze służbowych telefonów
komórkowych - Rejestr wydanych służbowych telefonów komórkowych
VIII. Zarządzenie w sprawie krajowych podróży służbowych
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania zarządzenia w sprawie krajowych podróży
służbowych
2. Zarządzenie w sprawie krajowych podróży służbowych z załącznikami
Załącznik nr 1 do Zarządzenia w sprawie krajowych podróży służbowych - Polecenie
wyjazdu służbowego
Załącznik nr 2 do Zarządzenia w sprawie krajowych podróży służbowych - Rejestr
krajowych wyjazdów służbowych
Załącznik nr 3 do Zarządzenia w sprawie krajowych podróży służbowych - Wniosek o
wyrażenie zgody na użycie samochodu prywatnego w podróży służbowej
Załącznik nr 4 do Zarządzenia w sprawie krajowych podróży służbowych - Umowa w
sprawie używania przez pracownika samochodu prywatnego do celów służbowych
Załącznik nr 5 do Zarządzenia w sprawie krajowych podróży służbowych -
Oświadczenie o wydatkach poniesionych w trakcie odbywania podróży służbowej
IX. Zarządzenie w sprawie zasad zwrotu kosztów zakupu okularów korygujących
wzrok
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania zarządzenia ustalającego zasady zwrotu kosztów
zakupu okularów korygujących wzrok
2. Zarządzenie ustalające zasady zwrotu kosztów zakupu okularów korygujących wzrok z
załącznikami
Załącznik nr 1 do Zarządzenia w sprawie zasad zwrotu kosztów zakupu okularów korygujących
wzrok - Wniosek o zwrot kosztów zakupu okularów korygujących wzrok do pracy przy
obsłudze monitorów ekranowych
Załącznik nr 2 do Zarządzenia w sprawie zasad zwrotu kosztów zakupu okularów korygujących
wzrok - Wniosek o skierowanie na wcześniejsze badanie wzroku
X. Zarządzenie w sprawie ustalenia procedur windykacji należności
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania zarządzenia w sprawie ustalenia procedur
windykacji należności
2. Zarządzenie w sprawie ustalenia procedur windykacji należności z załącznikami
Załącznik nr 1 do Zarządzenia w sprawie ustalenia procedur windykacji
należności - Procedura windykacji należności pieniężnych o charakterze
cywilnoprawnym
Załącznik nr 1 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
cywilnoprawnym - Wezwanie do zapłaty
Załącznik nr 2 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
cywilnoprawnym - Ewidencja wezwań do zapłaty
Załącznik nr 3 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
cywilnoprawnym - Kwartalne zestawienie sald należności cywilnoprawnych wraz z analizą
zaległości
Załącznik nr 4 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
cywilnoprawnym - Informacja o dokonanych wpłatach
Załącznik nr 2 do Zarządzenia w sprawie ustalenia procedur windykacji należności -
Procedura windykacji należności pieniężnych o charakterze publicznoprawnym w trybie
egzekucji administracyjnej
Załącznik nr 1 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
publicznoprawnym w trybie egzekucji administracyjnej - Upomnienie wzywające do zapłaty
Załącznik nr 2 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
publicznoprawnym w trybie egzekucji administracyjnej - Ewidencja upomnień wzywających do
zapłaty
Załącznik nr 3 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
publicznoprawnym w trybie egzekucji administracyjnej - Kwartalne zestawienie sald
należności publicznoprawnych wraz z analizą zaległości
Załącznik nr 4 do Procedury windykacji należności pieniężnych o charakterze
publicznoprawnym w trybie egzekucji administracyjnej - Ewidencja tytułów wykonawczych
XI. Wzory zakresów obowiązków pracowników komórki finansowej jednostek
organizacyjnych sektora finansów publicznych
1. Podstawy prawne dotyczące opracowania wzorów zakresów obowiązków pracowników
komórki finansowej
2. Wzory zakresów obowiązków pracowników komórki finansowej
Zakres czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników komórki
finansowej
Zakres czynności, obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności głównego księgowego
XII. Podstawy prawne
356 stron, Format: 16.5x23.5cm, Format: 16.5x23.5cm
