Fundusz świadczeń socjalnych
Kadry - Podatki - Księgowość
Czy jesteś gotowy na kontrolę ZUS w wydatkach socjalnych?
Ze zwolnień od składek na ubezpieczenia społeczne mogą
korzystać tylko wydatki, które są finansowane ze środków przeznaczonych na cele
socjalne w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Zdaniem ZUS tą dosyć ogólną
formułę należy interpretować bardzo ściśle, dlatego kontrolerzy uważnie sprawdzają
świadczenia wypłacane z funduszu socjalnego. Błąd pracodawcy w tym zakresie oznacza
obowiązek odprowadzenia zaległych składek od nieprawidłowych świadczeń socjalnych
nawet za 5 lat wstecz.
Z książki Fundusz świadczeń socjalnych – wydanie II
dowiesz się, jak bezpiecznie korzystać ze zwolnienia od obowiązku ustalenia i
odprowadzenia składek na rzecz ZUS, a w szczególności:
jaką treść powinien mieć regulamin zfśs
jakie kryteria są konieczne przy podziale świadczeń z zfśs
jakie informacje powinni przekazywać pracownicy
jaka dokumentacja powinna być tworzona i przechowywana
czy warto opierać się na wyroku SN z 23.10.2008 r. (II PK 74/08, OSNP
2010/7-8/88).
Ponadto, w książce omówione zostały wszystkie aspekty
zakładowej działalności socjalnej, a więc nie tylko jak zgodnie z prawem utworzyć,
czy zmodyfikować regulamin zakładowego funduszu socjalnego, ale też jak ustalić odpis
i dokonać jego korekty na koniec roku, jakie są konsekwencje udzielania poszczególnych
świadczeń w sferze opodatkowania i ozusowania, a także jak je prawidłowo rozliczać na
liści płac i księgować pomoc socjalną. Opisano też zasady prowadzenia wspólnej działalności
socjalnej, w tym również w zakresie księgowania (w jednostce budżetowej i
gospodarczej), a także zasady postępowania z funduszem w przypadku przejścia zakładu
lub jego części na innego pracodawcę.
Drugie wydanie książki rozszerzono o nowe opinie
dotyczące m.in. następujących zagadnień:
kompetencje ZUS do kontrolowania socjalnego charakteru świadczeń realizowanych z
zfśs,
możliwość finansowania ze środków zfśs imprez integracyjnych,
obowiązek różnicowania świadczeń zgodnie z kryterium socjalnym,
kontrola sposobu wydatkowania przez pracownika środków otrzymanego świadczenia
socjalnego,
dopuszczalność limitowania świadczeń, proporcjonalnego dostosowywania do wymiaru
etatu, różnicowania między pracownikami i emerytami.
Ważne! W książce zamieszczono dziesiątki autentycznych
pytań, przykładów, dokumentów, wzorów zapisów, przez co nie jest ona akademickim
rozważaniem, tylko praktyczną pomocą w wypełnianiu obowiązków pracodawcy.
Wykaz skrótów
Autorzy
Wykaz piktogramów
Wprowadzenie
1. Pracodawcy zobowiązani do tworzenia zfśs
1.1. Obowiązki pracodawcy wynikające z ustawy o zfśs
1.2. Definicja pracodawcy w świetle ustawy o zfśs
1.3. Pracodawcy zobowiązani do tworzenia funduszu
1.4. Odroczenie obowiązku tworzenia funduszu
1.5. Pracodawcy należący do sfery budżetowej
1.5.1. Instytucje kultury
1.5.2. Służby mundurowe
1.6. Działalność socjalna mniejszych firm
1.7. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne
2. Rezygnacja z tworzenia zfśs
2.1. Pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników
2.2. Pracodawcy zatrudniający poniżej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty
3. Wspólna działalność socjalna kilku pracodawców
3.1. Wspólna działalność socjalna a tworzenie zfśs
3.2. Umowa między pracodawcami
4. Ustalenie regulaminu gospodarowania zfśs
4.1. Treść regulaminu
4.2. Tworzenie tabel dopłat i kryteriów dochodowych
4.3. Uzgodnienie regulaminu ze związkami zawodowymi
4.4. Uzgodnienie regulaminu z pracownikiem wybranym przez załogę
4.5. Wejście regulaminu w życie
5. Współpraca ze związkami zawodowymi
5.1. Uzgadnianie decyzji w sprawie świadczeń, komisja socjalna
5.2. Roszczenie o przekazanie na fundusz środków wydatkowanych niezgodnie z ustawą
6. Funkcjonowanie zfśs w przypadku zmiany właściciela zakładu pracy lub
ogłoszenia upadłości
6.1. Zmiana właściciela zakładu pracy
6.1.1. Przejście zakładu pracy
6.1.2. Przejście części zakładu
6.2. Upadłość pracodawcy
6.3. Likwidacja pracodawcy
7. Finansowanie zfśs
7.1. Odpis podstawowy
7.1.1. Dokonanie pierwszego odpisu
7.1.2. Jedność funduszu
7.2. Zwiększenie odpisu podstawowego
7.2.1. Pracownik niepełnosprawny
7.2.2. Emeryt i rencista
7.3. Dodatkowe zwiększenie odpisu na żłobek
7.4. Odpis na nauczycieli i emerytowanych nauczycieli
7.5. Ustalanie przeciętnej planowanej liczby zatrudnionych krok po kroku
7.6. Korekta odpisu
7.7. Ochrona środków funduszu
7.8. Rachunek bankowy dla funduszu
7.9. Odsetki od kwot odpisu nieprzekazanego w ustawowym terminie
7.10. Inne źródła finansowania zfśs
7.10.1. Środki trwałe służące działalności socjalnej
7.10.2. Zakładowe domy i lokale mieszkalne
7.10.3. Obowiązkowa wpłata prywatyzacyjna
7.10.4. Zwiększenie środków funduszu z zysku przedsiębiorstwa
8. Gospodarowanie środkami zfśs
8.1. Osoby uprawnione do korzystania z zfśs
8.2. Przeznaczenie środków zfśs
8.3. Kryteria udzielania pomocy socjalnej
8.4. Administrowanie zfśs
8.5. Preliminarz wydatków z funduszu
8.6. Najczęściej wypłacane świadczenia ze środków funduszu
8.6.1. Świadczenia rzeczowe (bony towarowe, paczki świąteczne, karty podarunkowe)
8.6.2. Finansowanie wycieczek i wczasów
8.6.3. Wczasy pod gruszą
8.6.4. Dofinansowanie do wypoczynku dziecka osoby uprawnionej
8.6.5. Wypoczynek poza granicami Polski
8.6.6. Wypłata zapomóg
8.6.7. Organizacja imprez integracyjnych dla osób uprawnionych i ich rodzin
8.6.8. Pożyczka mieszkaniowa
8.6.9. Świadczenie urlopowe nauczycieli
8.6.10. Żłobki
8.7. Odpowiedzialność za wykroczenia przeciwko przepisom zfśs
9. Świadczenie urlopowe
9.1. Możliwość wyboru między tworzeniem funduszu a wypłatą świadczenia urlopowego
9.2. Zasady wypłaty świadczenia urlopowego
9.3. Wysokość świadczenia urlopowego
9.4. Rezygnacja z wypłaty świadczenia urlopowego
10. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od wypłacanych świadczeń z
zfśs
11. Podatek dochodowy od wypłacanych świadczeń z zfśs
11.1. Świadczenia zwolnione z podatku do 380 zł
11.2. Kwalifikacja do opodatkowania poszczególnych świadczeń rzeczowych (bilety,
karnety, bony towarowe, paczki, karty podarunkowe)
11.3. Opodatkowanie wycieczek i wypoczynku finansowanych z zfśs
11.4. Opodatkowanie wypoczynku dzieci
11.5. Opodatkowanie zapomóg
11.6. Opodatkowanie udziału w imprezie integracyjnej
11.7. Opodatkowanie świadczeń wypłacanych emerytom i rencistom
11.8. Opodatkowanie działalności socjalnej pracodawców nietworzących zfśs
11.9. Wykazywanie świadczeń socjalnych w PIT-4R, PIT-11 i PIT-8AR
11.10. Nieodpłatne bądź częściowo odpłatne przekazanie towarów albo usług
finansowanych ze środków zfśs a VAT
12. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych jako koszt uzyskania przychodów
pracodawcy
12.1. Warunek zaliczenia odpisu do kosztów uzyskania przychodów
12.2. Zwiększenie odpisu jako koszt pracodawcy
12.3. Świadczenie urlopowe kosztem
12.4. Wycofanie środków z rachunku funduszu a koszty uzyskania przychodów
13. Potrącenia egzekucyjne z zfśs
14. Rozliczanie pomocy socjalnej na liście płac
14.1. Potrącanie raty pożyczki mieszkaniowej na liście płac
15. Zasady księgowania środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
15.1. Ewidencja odpisu zfśs w jednostce budżetowej
15.2. Ewidencja odpisu na zfśs w przedsiębiorstwie prywatnym
15.3. Ewidencja stanu zwiększeń i zmniejszeń zfśs
15.4. Ewidencja świadczeń rzeczowych
15.5. Ewidencja dofinansowania wycieczek
15.6. Ewidencja dofinansowania do wczasów
15.7. Księgowanie udzielonej z zfśs zapomogi
15.8. Księgowanie udzielonej ze środków zfśs pożyczki mieszkaniowej
15.9. Ewidencja świadczenia urlopowego
15.10. Ewidencja świadczenia urlopowego nauczycieli
15.11. Pożyczki na cele mieszkaniowe a VAT
16. Zasady księgowania środków przekazanych na wspólną działalność
socjalną
16.1. Ewidencja odpisów przekazanych przez jednostki budżetowe na wspólną
działalność socjalną
16.2. Ewidencja stanu zwiększeń i zmniejszeń rachunku wspólnej działalności
socjalnej jednostek budżetowych u administratora tej działalności
16.3. Księgowanie udzielonej zapomogi w ramach wspólnej działalności socjalnej
jednostek budżetowych
16.4. Ewidencja odpisów przekazanych przez spółki na wspólną działalność socjalną
16.5. Ewidencja stanu zwiększeń i zmniejszeń rachunku wspólnej działalności
socjalnej spółek u administratora
16.6. Ewidencja udzielonej w ramach wspólnej działalności socjalnej spółek pożyczki
na zakup mieszkania
16.7. Wnioski końcowe dotyczące ewidencji księgowej wspólnej działalności socjalnej
17. Wzory dokumentów
17.1. Regulamin zfśs
17.2. Regulamin wyboru przedstawiciela załogi na potrzeby zfśs
17.3. Tabele dopłat do usług socjalnych
17.4. Informacja o wyborze przedstawiciela załogi
17.5. Informacja o nietworzeniu zfśs
17.6. Oświadczenie o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej uprawnionego do
korzystania z funduszu
17.7. Wniosek o przyznanie zapomogi
17.8. Wniosek o wypłatę świadczenia urlopowego
17.9. Wniosek o refundację "wczasów pod gruszą"
17.10. Wniosek o przyznanie dofinansowania do wypoczynku dziecka
17.11. Wniosek o przyznanie pożyczki mieszkaniowej
17.12. Umowa o przyznanie pożyczki mieszkaniowej
17.13. Karta ewidencji korzystania z zfśs
17.14. Plan rzeczowo-finansowy zfśs
18. Akty prawne
18.1. Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
18.2. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie sposobu ustalania
przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych
18.3. Ustawa o związkach zawodowych
500 stron, Format: 16.5x23.8cm, oprawa miękka
