Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami
Opracowanie zawiera analizę najważniejszych aspektów związanych z
opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług robót budowlanych i obrotu
nieruchomościami, z uwzględnieniem rozstrzygnięć sądów administracyjnych oraz
interpretacji indywidualnych.
Autorka wyraża własne poglądy i niejednokrotnie poddaje krytyce sposób
interpretowania prawa przez przedstawicieli administracji podatkowej, a także sądy
administracyjne. Przedstawienie interpretacji indywidualnych i rozstrzygnięć sądów
niezależnie od własnej, autorskiej oceny pozwoli czytelnikowi w znacznym stopniu
ograniczyć niepewność co do sposobu interpretowania prawa przez władze administracyjne
i sądownicze.
W publikacji omówiono m.in.:
zasady opodatkowania dostawy nieruchomości,
zagadnienia związane z budownictwem objętym społecznym programem mieszkaniowym,
moment powstania obowiązku podatkowego,
opodatkowanie usług transgranicznych,
prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony,
zasady dokumentowania transakcji,
zagadnienia związane z odszkodowaniem w trakcie trwania procesu budowlanego.
Książka przeznaczona jest dla pracowników działów finansowych i księgowych,
przedsiębiorców prowadzących działalność w branży budowlanej oraz w obrocie
nieruchomościami. Będzie również pomocnym źródłem dla radców prawnych, doradców i
konsultantów podatkowych, a także urzędników administracji podatkowej.
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział I
Pojęcie podatnika w świetle reguł opodatkowania obrotu nieruchomościami oraz
usług (robót) budowlanych
1. Zorganizowany (profesjonalny) charakter obrotu nieruchomościami jako
kryterium decydujące o statusie podatnika
2. Wola wykonywania działalności gospodarczej jako przesłanka uzyskania statusu
podatnika
3. Kurator
4. Płatnik
Rozdział II
Zasady opodatkowania dostawy nieruchomości
1. Dostawa terenów niezabudowanych
2. Dostawa dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia
3. Dostawa budynków, budowli lub ich części bez prawa do odliczenia podatku naliczonego
4. Opcja wyboru opodatkowania dostawy budynku, budowli lub ich części
5. Oddanie zabudowanego gruntu w użytkowanie wieczyste
6. Wywłaszczenie nieruchomości za odszkodowaniem
7. Dostawa związana z wydaniem lokalu lub domu jednorodzinnego przez spółdzielnię na
rzecz jej członka
Rozdział III
Najem i dzierżawa
1. Warunki zwolnienia od podatku usług najmu i dzierżawy nieruchomości o
charakterze mieszkalnym
2. Usługi związane z zakwaterowaniem
3. Zasady ustalania limitu sprzedaży w rozumieniu art. 113 ust. 1 i ust. 9 u.p.t.u. przez
podatników świadczących usługi najmu i dzierżawy
4. Zwolnienie od podatku dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze
5. Rozliczanie mediów związanych z usługą najmu
Rozdział IV
Czynności wykonywane na rzecz członków spółdzielni
Rozdział V
Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym
1. Definicja budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym
2. Kategorie budynków, budowli i obiektów budowlanych w świetle PKOB
3. Sprzedaż nieukończonych obiektów budownictwa mieszkaniowego
4. Rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu obniżoną stawką podatku od towarów
i usług
5. Dostawa lokalu mieszkalnego z garażem
6. Zasady ustalania i dokumentowania powierzchni lokalu lub budynku
7. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków jednorodzinnych
8. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków wielorodzinnych i budynków
zbiorowego zamieszkania
9. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących lokali mieszkalnych przekraczających
limit 150 m2 powierzchni użytkowej
10. Wykonanie robót budowlanych z wykorzystaniem własnych materiałów
11. Zasady opodatkowania robót budowlanych związanych z infrastrukturą towarzyszącą
budownictwu mieszkaniowemu
12. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących garaży
13. Opodatkowanie robót konserwacyjnych
14. Zmiana stawek w okresie przejściowym
Rozdział VI
Moment powstania obowiązku podatkowego
1. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług (robót) budowlanych lub
budowlano-montażowych
2. Obowiązek podatkowy w przypadku dostawy nieruchomości
3. Obowiązek podatkowy w przypadku oddania gruntu w użytkowanie wieczyste
4. Obowiązek podatkowy z tytułu usług najmu i dzierżawy
Rozdział VII
Opodatkowanie usług transgranicznych
Rozdział VIII
Mechanizm odwróconego obciążenia
Rozdział IX
Przeliczanie walut
Rozdział X
Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku braku rejestracji w
rejestrze podatników
2. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku prowadzenia
działalności mieszanej
3. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku mechanizmu
odwróconego obciążenia
4. Termin obniżenia podatku należnego o podatek naliczony
Rozdział XI
Deklaracje
Rozdział XII
Korekty podatku naliczonego
Rozdział XIII
Zasady dokumentowania transakcji
1. Faktury
2. Faktury korygujące
3. Noty korygujące
4. Refakturowanie
5. Puste faktury
6. Anulowanie faktury
Rozdział XIV
Odszkodowanie w trakcie procesu budowlanego
1. Odszkodowanie w związku z tolerowaniem sytuacji
2. Odszkodowanie w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy
3. Odszkodowanie w związku z bezumownym korzystaniem z terenu
4. Funkcja odszkodowawcza niezwróconych kwot zaliczek
Rozdział XV
Reprezentacja, reklama i sponsoring w branży budowlanej
1. Próbki i prezenty o małej wartości
2. Foldery informacyjne, plakaty i ulotki
3. Filmy reklamowe
4. Reklama na tablicach, billboardach i stronach internetowych
5. Przekazanie pracownikom odzieży służbowej z logo firmy
6. Poczęstunek i usługi kateringowe
7. Sponsoring
8. Zmiany w zakresie zasad opodatkowania usług reklamowych w latach 2011-2013
Rozdział XVI
Znaczenie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług
Rozdział XVII
Zwrot VAT za materiały budowlane
Wykaz aktów prawnych
Bibliografia
212 stron, Format: 17.0x24.5cm, oprawa twarda
Księgarnia nie działa. Nie odpowiadamy na pytania i nie realizujemy zamówien. Do odwolania !.
