ROZLICZANIE AKCJI PROMOCYJNYCH OPODATKOWANIE I EWIDENCJA Księgarnia

Rozliczanie akcji promocyjnych

Opodatkowanie i ewidencja

W celu zwiększenia sprzedaży swoich towarów i usług przedsiębiorcy stosują różnego rodzaju preferencje cenowe w postaci rabatów, premii pieniężnych, sprzedaży premiowej czy programów lojalnościowych. Brak szczególnych regulacji podatkowych w zakresie tych działań o charakterze marketingowo-promocyjnym powoduje wiele wątpliwości co do sposobu ich opodatkowania oraz ujęcia w księgach.

Z książki dowiesz się:

w jaki sposób udokumentować akcje promocyjne, aby wydatki z nimi związane móc zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów,
jak skonstruować akcję promocyjną, żeby nie powodowała powstania przychodu po stronie klienta,
jak należy opodatkować sprzedaż "za złotówkę",
czy premie pieniężne powinno się zaliczyć do przychodów podatkowych, czy też należy pomniejszyć o ich wartość koszty uzyskania przychodów,
jak prawidłowo dokumentować premie pieniężne,
jak należy ewidencjonować faktury korygujące odnoszące się do rabatów,
w jaki sposób sprzedawca i nabywca powinni wprowadzić do ksiąg rachunkowych rabat, premię pieniężną i sprzedaż premiową.

Opracowanie zawiera praktyczne porady wyjaśniające zasady ewidencji i opodatkowania różnego rodzaju akcji promocyjnych, opatrzone licznymi przykładami, oraz odpowiedzi na pytania.

Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz księgowych.

Wykaz skrótów

Część I KOMENTARZ

Rozdział 1
Podatkowe rozliczenie akcji promocyjnych
1. Wprowadzenie
2. Podatki dochodowe - koszt uzyskania przychodu
3. PIT - rozliczenie przychodu u klienta
4. Nagrody otrzymywane przez firmy
5. VAT
6. Sprzedaż "za złotówkę"

Rozdział 2
Sprzedaż premiowa
1. Istota sprzedaży premiowej
2. Sprzedaż premiowa w podatku dochodowym od osób fizycznych u osób nieprowadzących działalności gospodarczej
3. Przedsiębiorca - uczestnik sprzedaży premiowej (odbierający nagrodę) a skutki podatkowe w PIT
4. Sprzedaż premiowa w kosztach organizatora
5. Nieodpłatne przekazanie nagród w ramach sprzedaży premiowej a VAT
6. Podsumowanie

Rozdział 3
Premie pieniężne a przychód podatkowy
1. Premia
2. Sposoby rozliczania premii pieniężnych

Rozdział 4
Programy lojalnościowe - skutki w podatku dochodowym od osób prawnych
1. Programy lojalnościowe - wprowadzenie
2. Koszty uzyskania przychodów
3. Środki trwałe / wartości niematerialne i prawne w programach lojalnościowych
4. Przychody w programie lojalnościowym

Rozdział 5
Ujmowanie premii w kosztach i przychodach podatników CIT - omówienie orzecznictwa
1. Wprowadzenie
2. Stanowiska sądów administracyjnych i organów podatkowych przed wydaniem uchwały oraz interpretacji ogólnej
3. Stanowiska organów podatkowych po wydaniu uchwały oraz interpretacji ogólnej
4. Podsumowanie

Rozdział 6
Premie pieniężne w podatku od towarów i usług na przykładach

Rozdział 7
Rabat a podstawa opodatkowania w podatku VAT
1. Zagadnienia ogólne
2. Ewidencja faktury korygującej
3. Premie pieniężne

Rozdział 8
Rabaty w księgach rachunkowych sprzedawcy i nabywcy na przykładach
1. Istota i rodzaje rabatu
2. Rabat udzielony przy zakupie towarów/materiałów/usług
3. Rabat udzielony po dokonaniu sprzedaży towarów/ materiałów/usług
4. Rabat cenowy dokumentowany zbiorczą fakturą korygującą
5. Rabat dotyczący zakupu środka trwałego
6. Rabat towarowy i sprzedaż premiowa
7. Premia pieniężna jako rabat

Rozdział 9
Korekty z tytułu rabatów - jak je rozliczać po zmianach przepisów
1. Nowe przepisy, nowe problemy
2. Nowe zasady
3. Podatnik nie ma wyboru

Część II PYTANIA I ODPOWIEDZI

1. Jak rozliczyć zakup nagród sprzedawanych do podmiotu, który prowadzi na rzecz spółki program lojalnościowy?
2. Czy wydatki związane z realizacją programu lojalnościowego stanowią koszt uzyskania przychodu?
3. Czy nagrody z tytułu uczestnictwa w programie lojalnościowym będą opodatkowane w świetle podatku dochodowego od osób prawnych?
4. Czy wydatki na bilety na koncert oraz na szkolenie przeciwpożarowe można zaliczyć do kosztów podatkowych?
5. Czy udzielone rabaty i premie mogą być traktowane jako pomniejszenie przychodu ze sprzedaży?
6. Czy stanowi koszt uzyskania przychodu udzielony rabat?
7. Czy otrzymany rabat pośredni należy zaliczać do przychodów?
8. Czy rabaty do sprzedaży w 2015 r., jakie podatnik wystawił w styczniu 2016 r., pomniejszają przychód bieżącego roku?
9. Czy należy uwzględnić w rozliczeniu rocznym podatku dochodowego roczny rabat, który zostanie przydzielony zgodnie z umową w połowie przyszłego roku?
10. W którym momencie powstanie przychód podatkowy z tytułu otrzymania premii?
11. Czy zmniejszenie kosztów wynikające z otrzymanej faktury korygującej dotyczące kosztów 2015 r. należy wykazać w zeznaniu rocznym za 2015 r.?
12. W którym momencie zaksięgować fakturę korygującą cenę towaru?
13. Czy jeżeli podatnik dokonał zakupu towaru, a następnie otrzymał fakturę korygującą, powinien rozliczyć tę korektę w kosztach uzyskania przychodu?
14. W którym okresie należy zaksięgować fakturę korygującą koszty?
15. W którym momencie ująć w kosztach podatkowych fakturę korygującą, wystawioną w związku z udzielonym rabatem?
16. W którym momencie ująć w rozliczeniach premię pieniężną uzyskaną od dostawcy?
17. Jak udokumentować na potrzeby VAT premie pieniężne?
18. Jak rozliczyć prawidłowo premię pieniężną?
19. W jaki sposób podatnik powinien rozliczyć wystawioną przez kontrahenta czeskiego fakturę za premię pieniężną?
20. Czy można wystawiać dla dostawców towarów faktury, których przedmiotem będzie "premia pieniężna"?
21. Jak prawidłowo podatnik powinien wystawić fakturę za premię pieniężną dla kontrahenta czeskiego?
22. Jak udokumentować premię pieniężną wypłacaną kontrahentom w związku z osiągnięciem określonego poziomu obrotu?
23. Czy otrzymanie premii za zakupy przekraczające określoną wartość podlega opodatkowaniu VAT?
24. Jak powinno być udokumentowane skonto?
25. Czy przekazanie bonów za zrealizowanie określonego poziomu obrotu jest opodatkowane VAT?
26. Jak rozliczyć na gruncie VAT rabat towarowy uzależniony od osiągniętego obrotu?
27. Czy otrzymanie rabatu pośredniego rodzi jakieś skutki podatkowe w VAT?
28. W jaki sposób należy udokumentować rabat pieniężny związany z wadą wyrobu gotowego?
29. Czy skonto podlega opodatkowaniu VAT?
30. Jak prawidłowo rozliczyć bonusy od dostawców wewnątrzwspólnotowych?
31. Jak zaksięgować rabat otrzymany do zakupów z roku poprzedniego?
32. Jak należy zaksięgować otrzymanie i realizację bonów?
33. Jak należy ująć w księgach skonto udzielone po wystawieniu faktury?
34. Czy kwoty wynikające z faktur korygujących zmniejszają wartość sprzedanych towarów | str. czy powinny być ujmowane w pozostałych przychodach operacyjnych?
35. Czy powinno się korygować koszt własny sprzedaży czy też koszt magazynu, jeżeli spółka otrzymała fakturę dokumentującą premie pieniężne?

206 stron, Format: 14.0x20.0cm, oprawa miękka

Księgarnia nie działa. Nie odpowiadamy na pytania i nie realizujemy zamówien. Do odwolania !.

ROZLICZANIE AKCJI PROMOCYJNYCH OPODATKOWANIE I EWIDENCJA