English version

• wydawnictwa polskie
podział tematyczny
 
• wydawnictwa anglojęzyczne
podział tematyczny
 
Newsletter:

• Zamów informacje o nowościach z wybranego tematu
 
Informacje:

• sposoby płatności i dostawy

• kontakt

• Cookies na stronie
 
 
 
Napisz
propresssp@gmail.com

Prawo do odliczenia VAT w świetle orzecznictwa TSUE

Zagadnienia podatkowe

Książka dotyczy najważniejszego, z punktu widzenia praktyków i teoretyków prawa, elementu podatku VAT – prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Obszarem szczególnego zainteresowania władz skarbowych w zakresie prawa do odliczania podatku VAT jest zasada dobrej wiary oraz zasada zakazu nadużycia prawa.

Kwestia odliczenia podatku naliczonego dotyczy praktycznie wszystkich przedsiębiorców, w tym rozpoczynających działalność gospodarczą. Autorzy skoncentrowali się na najważniejszych kwestiach związanych z odliczaniem podatku naliczonego przybliżając wszystkie zasady wypracowane przez bogate orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz prezentując wybrane poglądy rzeczników generalnych, w tym:

• warunki powstania prawa do odliczenia,

• zasady odliczania proporcjonalnego (w sytuacji wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT, czynności na potrzeby prywatne, czynności zwolnionych z VAT i opodatkowanych VAT),

• warunki realizacji prawa do odliczenia,

• ograniczenia w tym odliczaniu oraz

• dotyczące klauzuli stand still (czyli zasada niepogarszania sytuacji prawnej podatnika).

• zasady korekt podatku naliczonego, będących integralną częścią systemu odliczania,

• system korekt w odniesieniu do dóbr inwestycyjnych z systemem opodatkowania użytku prywatnego tych dóbr,

• zagadnienia związane z działaniem w dobrej wierze oraz przypadki zaistnienia nadużycia prawa, sięgając również do reprezentatywnego orzecznictwa NSA.

W opracowaniu zawarto także odniesienie wyspecyfikowanych w orzecznictwie TSUE zasad unijnych do polskich regulacji w zakresie podatku od towarów i usług. Wskazano na przyjęte sposoby implementacji oraz zasygnalizowano potencjalne obszary budzące wątpliwości co do pełnej zgodności z przepisami unijnymi.

Książka przeznaczona jest dla przedsiębiorców i ich pełnomocników: doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych. Zainteresuje również sędziów, notariuszy, komorników, prokuratorów, a także pracowników organów administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów oraz księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i ekonomii.

Wykaz skrótów
Przedmowa
Wprowadzenie

Rozdział I. Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego
1. Działanie w charakterze podatnika - pierwszy podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego
1.1. Rozwiązania unijne
1.2. Rozwiązania polskie
2. Związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT - drugi podstawowy warunek powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego
2.1. Rozwiązania unijne
Istnienie związku z czynnościami opodatkowanymi VAT
Bezpośredni charakter związku z czynnościami opodatkowanymi VAT
Wykorzystanie zakupionych towarów lub usług do czynności opodatkowanych VAT
"Cenotwórczość" kosztów
Ciągłość bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi VAT
Przykładowe oceny dokonane przez Trybunał
2.2. Rozwiązania polskie
3. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i pozostającej poza systemem VAT
3.1. Rozwiązania unijne
3.2. Rozwiązania polskie
4. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej i celami prywatnymi
4.1. Rozwiązania unijne
4.2. Rozwiązania polskie
5. Ustalenie zakresu prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - opodatkowanej i zwolnionej z podatku VAT
5.1. Rozwiązania unijne
5.2. Rozwiązania polskie

Rozdział II. Realizacja prawa do dokonania odliczenia podatku naliczonego
1. Sposób realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego
2. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji krajowych opodatkowanych na zasadach ogólnych
2.1. Formalne warunki odliczenia
2.2. Cel wprowadzenia formalnego warunku - posiadania faktury
2.3. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji posiadania nieprawidłowo wystawionej faktury
2.4. Dokonanie odliczenia w sytuacji skorygowania faktury po dokonaniu transakcji
2.5. Dopuszczalność odliczenia w sytuacji niespełniania innych wymogów formalnych
3. Zasady odliczania podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem
4. Zasady odliczania podatku naliczonego w pozostałych przypadkach
4.1. Transakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z tytułu przemieszczenia oraz pozostałe nabycia
4.3. Import towarów
4.4. Nabycie towarów i usług, w odniesieniu do których ma zastosowanie metoda kasowa
5. Terminy dokonywania odliczenia podatku naliczonego
5.1. Podstawowy termin, w jakim może zostać dokonane odliczenie podatku naliczonego
5.2. Późniejsze dokonanie odliczenia podatku naliczonego .
5.3. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego a realizacja prawa do zwrotu nadpłaty w VAT
6. Rozwiązania polskie
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych zasadami ogólnymi
6.3. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem
6.4. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku transakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
6.5. Odliczanie podatku naliczonego w przypadku importu towarów
6.6. Odliczanie podatku naliczonego przez podatników stosujących metodę kasową
6.7. Możliwość odliczenia podatku naliczonego w kolejnych okresach rozliczeniowych

Rozdział III. Wyłączenia i ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego
1. "Derogacyjne" wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego
1.1. Rozwiązania unijne
1.2. Rozwiązania polskie
2. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego dopuszczone w ramach klauzuli standstill
2.1. Uwagi ogólne w zakresie rozwiązań unijnych
2.2. Zakres dopuszczalności klauzuli standstill
2.3. Przepisy lub praktyka krajowa objęte klauzulą standstill
2.4. Zmiana zakresu klauzuli standstill
2.5. Konsekwencje przekroczenia dopuszczalnego zakresu klauzuli standstill
2.6. Rozwiązania polskie
3. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego objęte klauzulą standstill a wyłączenie lub ograniczenie "derogacyjne"
3.1. Rozwiązania unijne
3.2. Rozwiązania polskie
4. Wyłączenie lub ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego uwarunkowane cyklami koniunktury gospodarczej
4.1. Rozwiązania unijne
4.2. Rozwiązania polskie
5. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione brakiem dobrej wiary
5.1. Rozwiązania unijne
5.2. Rozwiązania polskie
6. Wyłączenie w odliczaniu podatku naliczonego uzasadnione zasadą zakazu nadużycia prawa
6.1. Geneza zasady zakazu nadużycia prawa w obszarze VAT
6.2. Zasada nadużycia prawa a zasada pewności prawa
6.3. Przesłanki niezbędne do wystąpienia nadużycia prawa w VAT
6.4. Konsekwencje wystąpienia nadużycia
6.5. Brak obowiązku transpozycji do przepisów krajowych zasady zakazu nadużycia prawa w VAT
6.6. Przykładowe wyroki Trybunału, w których dokonano oceny pod kątem wystąpienia nadużycia prawa
6.7. Rozwiązania polskie

Rozdział IV. Korekta "wstępnego" odliczenia podatku naliczonego
1. Podmioty, których dotyczy system korekt podatku naliczonego
1.1. Rozwiązania unijne
1.2. Rozwiązania polskie
2. Zakres podatku naliczonego, jakiego dotyczy system korekt podatku naliczonego
2.1. Rozwiązania unijne
2.2. Rozwiązania polskie
3. Przesłanki dokonywania korekt podatku naliczonego
3.1. Rozwiązania unijne
3.2. Rozwiązania polskie
4. Korekta podatku naliczonego w sytuacji braku zapłaty
4.1. Rozwiązania unijne
4.2. Rozwiązania polskie
5. Zasady i tryb dokonywania korekt podatku naliczonego
5.1. Rozwiązania unijne
5.2. Rozwiązania polskie
6. Korekta podatku naliczonego w przypadku wykonywania czynności pozostających poza systemem VAT
6.1. Rozwiązania unijne
6.2. Rozwiązania polskie
7. System korekt odliczonego podatku naliczonego a system opodatkowywania czynności prywatnych
7.1. Rozwiązania unijne
Wyjątek dotyczący nieruchomości
7.2. Rozwiązania polskie

Bibliografia
Wyroki Trybunału Sprawiedliwości
Unijne akty prawne i dokumenty urzędowe
Orzecznictwo polskich sądów administracyjnych

210 stron, Format: 17.0x24.5cm, oprawa twarda