Zamknięcie roku 2016
Zamknięcie roku 2016 kompleksowo omawia zagadnienia związane
z firmowym końcem roku.
To przewodnik, który krok po kroku wskaże, jak postępować z
ewidencjami, księgami i dokumentami.
Wszystko omówione na praktycznych przykładach.
Rozdział 1. Zamknięcie roku podatkowego w podatkowej księdze przychodów
i rozchodów
Sporządzenie remanentu a ustalenie dochodu za 2016 rok
Przede wszystkim spis z natury
Spis z natury w księdze podatkowej
Rozliczenie kosztów zakupu w spisie z natury
Sprawdzenie kwalifikowalności kosztów do kosztów uzyskania przychodów
Koszty rozliczane w czasie
Towary i materiały otrzymane przed końcem 2016 roku
Wynagrodzenia i składki od tych wynagrodzeń
Podsumowanie kolumn
Ustalenie dochodu z działalności
Szczególne obowiązki związane ze zmianą sposobu ewidencji i opodatkowania
Okres przechowywania księgi podatkowej
Spis z natury u ryczałtowca
Rozdział 2. Przejście na księgi rachunkowe
Sporządzenie polityki rachunkowości
Zorganizowanie rachunkowości jednostki
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Sporządzenie wykazu aktywów i pasywów
Ustalenie kapitału podstawowego
Pierwsze zapisy w księgach rachunkowych
Złożenie w urzędzie skarbowym zgłoszenia aktualizacyjnego
Rozdział 3. Inwentaryzacja
Częstotliwość, terminy i formy inwentaryzacji
Etapy rozpoczęcia prac
Kierownik wydaje zarządzanie
Powołanie zespołu przeprowadzającego inwentaryzację
Określenie obowiązków i praw osób powołanych do przeprowadzenia spisu z natury
Opracowanie planu i harmonogramu inwentaryzacji
Organizacja szkolenia
Przygotowanie do spisu rejonów i pól spisowych
Przygotowanie dokumentacji inwentaryzacyjnej i sprzętu
Inwentaryzacja metodą spisu z natury
Spis z natury środków pieniężnych konieczny na ostatni dzień roku obrotowego
Spis z natury środków trwałych pozwala ujawnić wykonane przeróbki
Stosowanie uproszczeń
Spis z natury zapasów – ewidencję magazynową trzeba uzgodnić z ewidencją
księgową
Arkusze spisowe
Zasady, o których trzeba pamiętać, sporządzając arkusze spisowe
Obowiązki zespołu spisowego w związku z zakończeniem spisów z natury
Przebieg inwentaryzacji należności w formie potwierdzenia salda
Zweryfikowanie prawidłowości stanu należności
Druk potwierdzenia salda w dwóch egzemplarzach
Przyczyny powodujące różnice inwentaryzacyjne w formie potwierdzenia sald
Odpisy aktualizujące wątpliwe należności
Porównanie zapisów w księgach rachunkowych z dokumentacją
Środki trwałe w budowie
Wartości niematerialne i prawne
Zasady rozliczania różnic inwentaryzacyjnych
Straty w kosztach podatkowych
Różnice inwentaryzacyjne mogą mieć postać niedoborów lub nadwyżek
Nadwyżki to przychód podatkowy
Zapasy księgowane w innej cenie niż cena zakupu
Ewidencja księgowa niedoborów zaliczonych do ubytków naturalnych
Ewidencja księgowa niedoborów w środkach trwałych
Zawiniony niedobór w kasie
Fałszywy banknot wykryty w trakcie inwentaryzacji
Korekta VAT
Najczęstsze błędy popełniane w czasie inwentaryzacji
Rozdział 4. Sprawozdanie finansowe
Zakres sprawozdania finansowego zależy od decyzji organu zatwierdzającego
Która jednostka jest małą, a która mikrojednostką
Aktywa trwałe w bilansie
GRUPA A.I. Wartości niematerialne i prawne
A.I.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
A.I.2. Wartość firmy
A.I.3. Inne wartości niematerialne i prawne
A.I.4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
GRUPA A.II. Rzeczowe aktywa trwałe
A.II.1. Środki trwałe
Wycena środków trwałych
Koszt wytworzenia środka trwałego
Utrata wartości środków trwałych
A.II.2. Środki trwałe w budowie
A.II.3. Zaliczki na środki trwałe w budowie
GRUPA A.III. Należności długoterminowe
A.IV. Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe w bilansie
A.IV.1. Inwestycje – nieruchomości
A.IV.2. Inwestycje – wartości niematerialne i prawne
A.IV.3. Długoterminowe aktywa finansowe
A.IV.4. Inne inwestycje długoterminowe
Wycena inwestycji długoterminowych
GRUPA A.V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
A.V.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
A.V.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
Aktywa obrotowe prezentowane w bilansie
Grupa B.I. ZAPASY
B.II. Należności krótkoterminowe
B.III. Inwestycje krótkoterminowe
B.IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
C i D – Dodatkowe pozycje aktywów od 2016 roku – C. Należne wpłaty na kapitał
(fundusz) podstawowy i D. Należne wpłaty na kapitał podstawowy
Pasywa w bilansie
Ważne dla jednostek mikro
Kapitał (fundusz) zapasowy
Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
GRUPA B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Ważne dla jednostek mikro
B.I. Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania w bilansie
B.II. Zobowiązania długoterminowe w bilansie
Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w
kapitale
Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek
B.III. Zobowiązania krótkoterminowe w bilansie
Zobowiązania krótkoterminowe
B.IV. Rozliczenia międzyokresowe
Ujemna wartość firmy
Odpisy aktualizujący
Prezentacja odpisów w sprawozdaniu finansowym
Dwa warianty sporządzania rachunku zysków
i strat nie dla wszystkich jednostek
Wynik finansowy i jego ustalanie
Ważne dla jednostek mikro
Ewidencja wyniku finansowego w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym
Wariant kalkulacyjny
Wariant porównawczy
Wariant kalkulacyjny – część dotycząca działalności
Wariant porównawczy – część dotycząca działalności podatkowej operacyjnej
Wybór sposobu ewidencji kosztów
Koszty wyłącznie na kontach zespołu 4
Koszty wyłącznie na kontach zespołu 5
Pozostałe elementy rachunku zysków i strat
Zdarzenia finansowe
Obciążenia wyniku finansowego
Dodatkowe noty i objaśnienia do rachunku zysków i strat
Rachunek przepływów pieniężnych
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kierownik może odmówić podpisania sprawozdania finansowego
Dodatkowy element do sprawozdania finansowego – sprawozdanie z działalności
Terminy i zasady sporządzania sprawozdania nie uległy zmianom
Podpisanie sprawozdania finansowego
Prezentacja sprawozdania przed zatwierdzeniem
Poddanie sprawozdania finansowego badaniu
Wybór biegłego rewidenta
Publikacja sprawozdania finansowego
Rozdział 5. Koszty z przełomu roku
Rozliczenie kosztów międzyokresowych czynnych
Ewidencja kosztów w czasie
Ujęcie w bilansie
Rozliczenie kosztów międzyokresowych biernych
Ujęcie w bilansie
Skutki podatkowe tworzenia rozliczeń międzyokresowych
Rezerwy na niewykorzystane urlopy trzeba ująć w bilansie
Wycena świadczeń pracowniczych
Ujęcie rezerw na niewykorzystane urlopy w księgach
Ujęcie rezerw w bilansie
Wynagrodzenia z przełomu roku
Składki na ZUS opłacone do 15 stycznia 2017 r.
Ujęcie w bilansie
Wynagrodzenia a nagrody z zysku
258 stron, Format: 16.0x23.5cm, oprawa miękka
