JPK Ewidencja VAT od 1 stycznia 2017
Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to nowy, rewolucyjny obowiązek dla wszystkich firm oraz
podatników, którzy nie są przedsiębiorcami.
W znaczący sposób zwiększa ich obowiązki wobec fiskusa.
Wymaga zmian ich systemów finansowo-księgowych.
Podatnicy muszą wprowadzić w swoich systemach FK ściśle wskazane rozwiązania
informatyczne. Zwiększą one ingerencję organów podatkowych w rozliczanie transakcji
podatkowych,
Od 2017 r. obowiązek przesyłania ewidencji VAT w formacie JPK będzie miała kolejna
grupa podatników - małe i średnie firmy.
Kończy się także okres przejściowy na wdrożenie JPK dla jednostek budżetowych
(od 1 lipca 2016 r. obowiązek ten realizują duże firmy).
Publikacja to praktyczny poradnik dla wszystkich firm oraz jednostek budżetowych.
Wskazuje:
- jak uniknąć błędów przy wdrożeniu JPK.
-jakie zmiany należy od 2017 r. wprowadzić w ewidencjach VAT i jak przesyłać ewidencje
VAT w formacie JPK
-co grozi przedsiębiorcom, którzy nie wdrożą lub nieprawidłowo wdrożą nowe
rozwiązania.
Poradnik zawiera odpowiedzi Ministerstwo Finansów na pytania podatników oraz broszurę
MF dotyczącą posługiwania się JPK_VAT. Prezentuje także porady firm informatycznych
realizujących wdrożenie nowych rozwiązań.
W publikacji zamieszczono także:
-ujednolicony tekst ustawy – Ordynacja podatkowa, stanowiącej podstawę prawną
wprowadzenia JPK,
-treść rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sposobu przesyłania za pomocą
środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań technicznych dla
informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą być zapisane i
przekazywane oraz pełną treść interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 20 czerwca
2016 r.
WSTĘP
I. Co to jest Jednolity Plik Kontrolny
1. podstawa prawna JPK
2. Zakres danych i sposób ich przekazywania
3. Kto i do czego będzie wykorzystywał dane w JPK
II. Jakie podmioty muszą wdrożyć JPK
1. Duzi przedsiębiorcy
2. Mali i średni przedsiębiorcy
3. Mikroprzedsiębiorcy
4. Podmioty zagraniczne
5. Podatnicy VAT
III. Jakie są terminy wdrożenia
1. Harmonogram przesyłania danych w formacie JPK
IV. Jakie obowiązki ma podmiot, który wdrożył JPK
1. JPK na żądanie organów podatkowych i skarbowych
1.1. JPK w postępowaniu podatkowym
1.2. JPK a czynności sprawdzające dokonywane na podstawie Ordynacji podatkowej
1.3. JPK podczas kontroli podatkowej
1.4. JPK a kontrola skarbowa
1.5. JPK a czynności sprawdzające na podstawie ustawy o kontroli skarbowej
2. JPK a ewidencje VAT
3. Tryb przesyłania JPK
3.1. Przesyłanie ksiąg środkami komunikacji elektronicznej
3.2. Zapisywanie i przekazywanie ksiąg na informatycznych nośnikach danych
3.3. Aplikacja Klient JPK
V. Kto ma obowiązek przesyłania informacji z ewidencji VAT i jak prowadzić tę
ewidencję od 2017 roku
1. Obowiązek przesyłania ewidencji VAT w formacie JPK_VAT
2. Jakie zasady prowadzenia ewidencji VAT obowiązują od 1 stycznia 2017 r
3. Broszura informacyjna Ministerstwa Finansów dotycząca struktury JPK_VAT(2)
Wstęp
Schemat główny
Podschematy i elementy lokalne
Nagłówek JPK_VAT
Struktura nagłówka
Podmiot JPK_VAT
Struktura podmiotu
Adres podmiotu
SprzedazWiersz JPK_VAT Struktura ewidencji sprzedaży
SprzedazCtrl JPK_VAT
Struktura sum kontrolnych dla ewidencji sprzedaży
Zakup Wiersz JPK_VAT
Struktura ewidencji zakupu
ZakupCtrl JPK_VAT
Struktura sum kontrolnych dla ewidencji zakupu
Zmiany wprowadzone w wersji JPK_VAT(2)
Pytania i odpowiedzi
VI. Co grozi za niewdrożenie i niedostarczenie JPK
1. Różne obowiązki - różne rodzaje odpowiedzialności
2. Jednolity Plik Kontrolny w postępowaniach - odpowiedzialność karnoskarbowa lub
porządkowa
3. Ewidencja VAT przekazywana z mocy prawa - odpowiedzialność podatnika
4. Brak wdrożenia JPK - sankcje
5. Współodpowiedzialni
6. Odpowiedzialność firmy dostarczającej oprogramowanie
Podsumowanie
VII. Jak prawidłowo wdrożyć JPK w firmie - instrukcja krok po kroku
VIII. Konieczny podpis elektroniczny
1. JPK z podpisem elektronicznym
2. Podpis elektroniczny - rozporządzenie elDAS od 1 lipca 2016 r., ustawa o usługach
zaufania oraz identyfikacji elektronicznej od 7 października 2016 r
3. Skutki prawne podpisów elektronicznych
4. Zastosowanie podpisu elektronicznego
5. Zakup podpisu elektronicznego
IX. Odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytania podatników
1. Pytania ogólne
1.1. Cel wprowadzenia JPK
1.2. Przesunięcie daty wprowadzenia JPK
1.3. Wdrożenie JPK w ciągu roku obrotowego
1.4. Dane za okresy sprzed 1 lipca 2016 r
1.5. Duże zbiory danych
1.6. Podział przedsiębiorców na dużych, małych i średnich
1.7. Dane usunięte lub zmodyfikowane
1.8. Sprawdzanie poprawności danych
1.9. Tworzenie plików z każdego systemu
1.10. Aplikacje źródłowe i hurtownie danych
1.11. Testy wykonywane z użyciem danych JPK
1.12. Bezpieczeństwo przekazywanych danych
1.13. Podmiot zagraniczny i obowiązek JPK
1.14. JPK w kilku plikach
1.15. Korekty JPK
1.16. Grupa kapitałowa a JPK
2. Pytania dotyczące nagłówka
2.1. Dane dotyczące oprogramowania
2.2. Data początkowa i data końcowa
3. Pytania dotyczące struktury dla ksiąg rachunkowych
3.1. Zespoły, kategorie i podkategorie kont
3.2. Księgowania dokumentów zbiorczych w dzienniku - księdze głównej
3.3. Dzielenie ksiąg rachunkowych za okresy krótsze niż miesiąc
3.4. Numer dowodu księgowego a numer systemowy
3.5. Międzynarodowe standardy rachunkowości a JPK
3.6. Zespół, kategoria, podkategoria konta
3.7. Księgi rachunkowe - zespół, kategoria, podkategoria
3.8. Księgi rachunkowe - rodzaj dowodu
4. JPK_VAT - Zagadnienia ogólne
4.1. Paragony fiskalne w ewidencji
4.2. Numeracja i kolejność wpisów w ewidencji
4.3. Ewidencja w Excelu
4.4. Pliki JPK zagranicznej spółki
4.5. Korekta deklaracji a JPK_VAT
4.6. Ewidencja VAT ma sumarycznie odzwierciedlać deklarację
4.7. Wysyłanie JPK_VAT
4.8. Deklaracje kwartalnie, JPK_VAT co miesiąc
4.9. Korekty ujemne
4.10. Działalność zwolniona z VAT
4.11. Brak sprzedaży lub zakupu w danym miesiącu
4.12. JPKJWB
5. Pytania dotyczące ewidencji zakupu i sprzedaży VAT
5.1. JPK Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT a deklaracja VAT
5.2. Struktury dla paragonów
5.3. Wykazywanie podatku VAT
5.4. "DomyslnyKodWaluty"
5.5. Data wskazująca okres w rozliczeniach VAT
5.6. Numeracja w pliku
5.7. Data sprzedaży
5.8. Ewidencja sprzedaży - Pole "K_4"
5.9. Ewidencja sprzedaży - Pole "K_5b"
5.10. Ewidencja sprzedaży - Pola "K_8", "K_10" i "K_12"
5.11. Ewidencja zakupu - Pole "K_3"
5.12. Ewidencja zakupu - Pole "K_5"
5.13. Ewidencja sprzedaży z kas fiskalnych
5.14. Stawki podatkowe
5.15. Procedura MOSS i stawki zagraniczne
5.16. NIP podmiotu zagranicznego
5.17. Korekty faktur VAT
5.18. Struktura Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT - uzgodnienie do VAT-7
5.19. Zgodność ewidencji VAT z deklaracją
5.20. Pole "K_13"
5.21. Zbiorcze podsumowanie pozycji z faktur w podziale wg stawek VAT
5.22. Data księgowania dokumentu
5.23. Zbiorcze dowody księgowe
5.24. Import towarów i usług, WNT
5.25. Zwrot odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących
5.26. Faktura dokumentująca WDT
5.27. Pola "K_11"-"K_14"
5.28. Ulga na złe długi
5.29. Błędna nazwa kontrahenta
5.30. Pole "K_44" - Wartość faktury netto
5.31. Pole DataWplywuFaktury a WNT
5.32. Wpis minOccurs="0"
6. Pytania dotyczące struktury dla faktur
6.1. Faktury zakupowe
6.2. Faktury korygujące
6.3. Przekształcenia kapitałowe
6.4. NIP poprzedzony prefiksem "PL"
6.5. Pole "P^15" (kwota należności ogółem)
6.6. Pole "LiczbaFaktur"
6.7. Oznaczenie "true" lub "false" dla faktury
6.8. Faktury wielopozycyjne
6.9. Pole "P_10"
6.10. Usługi zwolnione
6.11. "Data sprzedaży na fakturze"
6.12. JPK - składanie korekt
6.13. Odliczenia VAT
6.14. Raportowanie transakcji dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium
kraju
6.15. Struktura faktury VAT - kwalifikacja faktur do JPK
6.16. Struktura faktury VAT - faktury korygujące: przyczyna, odniesienie do faktury
korygowanej
6.17. Struktura faktury VAT - nazwa towaru, miara, ilość
6.18. PlikJPK_FA
6.19. Faktury w walutach obcych
6.20. Kryterium wyboru dla faktur
6.21. Faktury dokumentujące otrzymanie zapłaty lub jej części przed dokonaniem
czynności
6.22. Faktura rozliczająca fakturę zaliczkową
7. Magazyn
7.1. Rodzaje dowodów magazynowych
7.2. W nagłówku dokumentu magazynowego występują pola NumerFaPZ i DataFaPZ
7.3. Pliki dla kilku magazynów
7.4. Korekty dowodów PZ
7.5. Wydanie towaru
8. Bank
8.1. Wyciąg bankowy
8.2. Rachunki bankowe walutowe
X. Struktura logiczna JPK i specyfikacja interfejsów usług JPK
1. Jakie informacje zawierają pliki JPK
1.1. Księgi rachunkowe
1.2. Wyciągi bankowe
1.3. Magazyn
1.4. Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT
1.5. Faktury VAT
2. Specyfikacja interfejsów usług JPK
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa - tekst jednolity
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2016 r. w sprawie sposobu przesyłania
za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań
technicznych dla informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą być
zapisane i przekazywane
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2016 r. (poz. 932) -
Sposób opatrywania ksiąg kwalifikowanym podpisem elektronicznym weryfikowanym przy
pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 20 czerwca 2016 r. (sygnatura PK4.8012.55.2016)
324 strony, Format: 15.5x23.5cm, oprawa kartonowa
