JAK PROWADZIĆ PODATKOWĄ KSIĘGĘ PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW SZTYLER J. RED. Księgarnia

Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów

Publikacja to praktyczny przewodnik zarówno dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się samodzielnie prowadzić księgę przychodów i rozchodów, jak i dla pracowników biur rachunkowych, dla których jest to podstawowa usługa.

Zagadnienia poruszane w książce będą cennym źródłem informacji nie tylko dla osób początkujących, ale również dla pracowników biur rachunkowych, którzy od lat prowadzą taką ewidencję.

W książce zostały opisane wszystkie etapy związane z prowadzeniem księgi, poczynając od jej założenia, kończąc na zamknięciu i likwidacji działalności gospodarczej. Autorzy omawiają tu m.in.:

zasady prowadzenia księgi, tak aby spełniała wszelkie wymogi prawa podatkowego;
jakie przychody należy ewidencjonować w księdze, jak wykazywać przychody z nieodpłatnych źródeł, czy też przychody w walutach obcych;
co jest kosztem uzyskania przychodu i jak je wykazywać w księdze;
jak amortyzować środki trwałe i wartości niematerialne i prawne;
jakie obowiązki w zakresie rozliczeń, ewidencji i deklaracji ciążą na podatnikach;
na co zwrócić uwagę przy prowadzeniu księgi przez biuro rachunkowe;
jakie są obowiązki związane z prowadzeniem księgi przy zawieszeniu i zakończeniu działalności gospodarczej,
NOWY OBOWIĄZEK – zagadnienia związane z przekazaniem księgi przychodów i rozchodów w formie jednolitego pliku kontrolnego (JPK) – struktura JPK_PKPIR.

Omówieniu poszczególnych zagadnień towarzyszy szereg przykładów, kluczowe orzecznictwo oraz interpretacje podatkowe. Układ książki pozwala czytelnikowi na łatwe odszukanie przepisów podatkowych, ich interpretacji oraz przykładowych rozwiązań problemów.

Liczne przykłady zamieszczone w książce obrazują sytuacje, z którymi prowadzący działalność gospodarczą mają styczność na co dzień, takie jak: sposób postępowania z niezapłaconymi fakturami, przychody z nieodpłatnych źródeł, wyłączenia z przychodów, koszty w obcej walucie czy wydatki sfinansowane z dotacji i funduszy europejskich.

Publikacja przygotowana według stanu prawnego na dzień 1 stycznia 2017 r. uwzględnia zmiany rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, w tym m.in.: nowy wzór księgi przychodów i rozchodów zawierający nową kolumnę umożliwiającą rozliczenie kosztów działalności badawczo-rozwojowej.

Wstęp
Wykaz aktów prawnych i skrótów

Rozdział 1. Obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów
Dariusz Orczykowski
1.1. Podatkowa księga przychodów i rozchodów - podstawy prowadzenia
1.2. Obowiązkowe prowadzenie PKPiR
1.3. Zwolnienia z prowadzenia PKPiR
1.4. Założenie PKPiR i zawiadomienie właściwego naczelnika urzędu skarbowego
1.4.1. Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą
1.4.2. Podatnicy prowadzący już działalność gospodarczą

Rozdział 2. Prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów
Agata Kulig-Karkoszka
2.1. Rzetelne i niewadliwe prowadzenie PKPiR
2.1.1. Niewadliwe prowadzenie księgi
2.1.2. Rzetelne prowadzenie księgi
2.2. Metody prowadzenia PKPiR
2.2.1. Metoda kasowa
2.2.2. Metoda memoriałowa
2.3. Zapisy w poszczególnych kolumnach PKPiR
2.3.1. Kolumna 1 "Lp."
2.3.2. Kolumna 2 "Data zdarzenia gospodarczego"
2.3.3. Kolumna 3 "Nr dowodu księgowego"
2.3.4. Kolumna 4 i 5 "Kontrahent" - imię i nazwisko (firma) oraz adres
2.3.5. Kolumna 6 "Opis zdarzenia gospodarczego"
2.3.6. Kolumna 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług"
2.3.7. Kolumna 8 "Pozostałe przychody"
2.3.8. Kolumna 9 "Razem przychód (7+8)"
2.3.9. Kolumna 10 "Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu"
2.3.10. Kolumna 11 "Koszty uboczne zakupu"
2.3.11. Kolumna 12 "Wynagrodzenia w gotówce i w naturze"
2.3.12. Kolumna 13 "Pozostałe wydatki"
2.3.13. Kolumna 14 "Razem wydatki (12+13)"
2.3.14. Kolumna 15 Nienazwana
2.3.15. Kolumna 16 "Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym"
2.3.16. Kolumna 17 "Uwagi" (Kolumna 16 wzoru obowiązującego przed 8 czerwca 2016 r.)
2.4. Dowody księgowe
2.4.1. Rodzaje dowodów księgowych
2.4.2. Charakterystyka poszczególnych dowodów księgowych
2.5. Kasa fiskalna a zapisy w księdze
2.5.1. Ewidencja zwrotu towarów i uznanych reklamacji
2.5.2. Ewidencja oczywistych pomyłek
2.5.3. Data ujęcia raportów z kasy fiskalnej w PKPiR
2.5.4. Postępowanie z fakturami wystawionymi na podstawie paragonów
2.6. Poprawianie błędnych zapisów w PKPiR
2.6.1. Ogólne wytyczne dotyczące poprawiania błędnych zapisów w PKPiR
2.6.2. Poprawianie błędnych zapisów w PKPiR prowadzonej przy użyciu programu komputerowego
2.7. Przechowywanie PKPiR
2.7.1. Miejsce przechowywania
2.7.2. Termin przechowywania

Rozdział 3. Przychody ewidencjonowane w PKPiR
Dariusz Orczykowski
3.1. Co jest przychodem?
3.2. Wyłączenia z przychodów
3.3. Przychody z innych źródeł
3.4. Przychody zwolnione
3.5. Powstanie przychodu
3.5.1. Data powstania przychodu
3.5.2. Korekty przychodu
3.6. Przychody z nieodpłatnych źródeł
3.7. Przychody w walucie obcej
3.7.1. Przeliczenie przychodu na złote
3.7.2. Sposób i podstawa zapisów w PKPiR
3.7.3. Przykładowe transakcje skutkujące powstaniem przychodu w walucie obcej

Rozdział 4. Koszty uzyskania przychodów
Łukasz Cudanowski, Jarosław Ferdyn
4.1. Co jest kosztem uzyskania przychodu?
4.2. Koszty bezpośrednie i pośrednie
4.3. Koszty wyłączone z kosztów uzyskania przychodów
4.4. Dokumentowanie poniesienia kosztu
4.5. Data poniesienia kosztu
4.5.1. Rozliczanie kosztów - zasady ogólne
4.5.2. Metoda memoriałowa
4.5.3. Metoda uproszczona (kasowa)
4.6. Koszty na przełomie roku
4.7. Koszty w walucie obcej
4.7.1. Przeliczenie kosztu na złote
4.7.2. Sposób i podstawa zapisów w PKPiR
4.7.3. Przykładowe transakcje skutkujące powstaniem kosztu w walucie obcej

Rozdział 5. Wybrane kategorie przychodów
Łukasz Cudanowski, Jarosław Ferdyn, Dariusz Orczykowski, Agata Kulig-Karkoszka
5.1. Sprzedaż wyrobów, towarów handlowych i usług
5.1.1. Podstawa i sposób zapisów w PKPiR
5.1.2. Przykład zapisu w księdze
5.2. Sprzedaż środków trwałych
5.3. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo zwrot wydatków
5.3.1. Dofinansowanie wyłączone z przychodów
5.3.2. Dofinansowanie zwolnione z opodatkowania
5.3.3. Dofinansowanie opodatkowane
5.4. Dodatnie różnice kursowe
5.4.1. Powstanie dodatnich różnic kursowych
5.4.2. Kurs faktycznie zastosowany
5.4.3. Kurs średni ogłaszany przez NBP
5.4.4. Różnice kursowe na rozrachunkach
5.4.5. Różnice kursowe od własnych środkówwwalutach obcych
5.4.6. Różnice kursowe z tytułu pożyczki/kredytu
5.4.7. Sposób i podstawa zapisów w PKPiR
5.4.8. Przykładowa transakcja skutkująca powstaniem różnic kursowych
5.5. Nieodpłatne świadczenia
5.5.1. Zdarzenia powodujące konieczność rozpoznania przychodu podatkowego
5.5.2. Jak ustalić wartość nieodpłatnych świadczeń?
5.5.3. Zwolnienie z opodatkowania dla nieodpłatnych świadczeń
5.5.4. Sposób i podstawa zapisów w PKPiR
5.5.5. Przykładowe zapisy w PKPiR

Rozdział 6. Wybrane kategorie kosztów
Łukasz Cudanowski, Jarosław Ferdyn, Agata Kulig-Karkoszka
6.1. Zakup towarów handlowych i materiałów
6.1.1. Moment i podstawa ujęcia w księdze
6.1.2. Koszty uboczne zakupu
6.1.3. Zakup towarów innych niż handlowe i materiałów biurowych
6.1.4. Wykorzystanie nabytego towaru handlowego na potrzeby wewnętrzne
6.1.5. Podstawa i sposób zapisów w PKPiR
6.1.6. Przykładowe transakcje zakupu towarów handlowych (materiałów)
6.2. Zakup usług
6.2.1. Usługi stanowiące koszty uboczne zakupu towarów handlowych i materiałów
6.2.2. Usługi bezpośrednio związane zwykonaniemwyrobu gotowego
6.2.3. Podstawa i sposób zapisów w PKPiR
6.2.4. Przykładowe transakcje nabycia usług
6.3. Wynagrodzenia i inne świadczenia
6.3.1. Co można ująć w kosztach uzyskania przychodów?
6.3.2. Czego nie można ująć w kosztach uzyskania przychodów?
6.3.3. Koszty wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi jako koszt wytworzenia środków trwałych
6.3.4. Moment ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wynagrodzeń z tytułu umowy o pracę oraz związanych z nimi składek opłacanych przez pracodawcę
6.3.5. Moment ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wynagrodzeń z tytułu umowy-zlecenia i umowy o dzieło oraz związanych z nimi składek opłacanych przez podatnika
6.3.6. Sposób i podstawa zapisów w PKPiR
6.3.7. Dodatkowe ewidencje - karty przychodów
6.3.8. Przykładowe zapisy w PKPiR
6.4. Podróż służbowa
6.4.1. Podróż służbowa - definicja
6.4.2. Wydatki związane z podróżą służbową
6.4.3. Dokumentowanie podróży służbowej
6.5. Reprezentacja i reklama
6.5.1. Materiały reklamowe z logo firmy
6.5.2. Wydatki na alkohol podczas spotkań z kontrahentami
6.6. Ujemne różnice kursowe
6.6.1. Powstanie ujemnych różnic kursowych
6.6.2. Kurs faktycznie zastosowany
6.6.3. Kurs średni ogłaszany przez NBP
6.6.4. Różnice kursowe na rozrachunkach
6.6.5. Wycena własnych środków w walutach obcych
6.6.6. Różnice kursowe z tytułu pożyczki/kredytu
6.6.7. Sposób i podstawa zapisów w PKPiR
6.6.8. Przykładowe transakcje skutkujące powstaniem różnic kursowych
6.7. Używanie samochodu osobowego
6.7.1. Definicja samochodu osobowego oraz sposoby jego wykorzystywania w działalności gospodarczej
6.7.2. Koszty związane z nabyciem i użytkowaniem samochodu osobowego wprowadzonego do ewidencji środków trwałych
6.7.2.1. Samochód firmowy
6.7.2.2. Leasing finansowy
6.7.3. Koszty związane z użytkowaniem samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych
6.7.3.1. Samochód prywatny
6.7.3.1. Leasing operacyjny
6.8. Koszty związane z telefonem
6.9. Wydatki sfinansowane dotacjami, subwencjami, dopłatami oraz innymi nieodpłatnymi świadczeniami otrzymanymi na pokrycie kosztów albo zwrot wydatków
6.9.1. Zakup środków trwałych sfinansowany dotacją, subwencją lub inną formą dofinansowania
6.9.2.Wydatki pokryte jednorazowymi środkami dla bezrobotnych na podjęcie działalności
6.9.3.Wydatki poniesione przed podjęciem działalności gospodarczej
6.10. Rozliczenie kosztów z tytułu "niezapłaconych faktur"
6.11. Płatności gotówkowe a koszty uzyskania przychodów

Rozdział 7. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Marcin Kolmas
7.1. Co podlega amortyzacji, a co nie podlega amortyzacji?
7.2. Jak ustalić wartość początkową?
7.3. Metody amortyzacji
7.3.1. Amortyzacja liniowa
7.3.2. Amortyzacja degresywna (degresywno-liniowa)
7.3.3. Amortyzacja jednorazowa
7.3.4. Indywidualna stawka amortyzacji
7.4. Amortyzacja przedmiotów leasingu
7.5. Amortyzacja obcych środków trwałych
7.6. Remonty i ulepszenia środków trwałych
7.7. Amortyzacja w spółkach cywilnych
7.8. Likwidacja środka trwałego, zaprzestanie używania
7.9. Aktualizacja wyceny środków trwałych
7.10. Sprzedaż środka trwałego

Rozdział 8. Miesięczne i roczne rozliczenia
Marcin Kolmas
8.1. Obowiązki po zakończeniu miesiąca
8.1.1. Kontrola poprawności i podsumowanie zapisów po zakończeniu miesiąca
8.1.2. Obliczanie zaliczki na podatek dochodowy (miesięcznej albo kwartalnej)
8.2. Rozliczenie roczne - ustalenie dochodu na podstawie PKPiR
8.2.1. Spis z natury
8.2.2. Ustalenie dochodu na podstawie PKPiR i wyliczenie podatku w kolejnych krokach

Rozdział 9. Ewidencje i deklaracje podatkowe
Marcin Kolmas
9.1. Ewidencje podatkowe
9.1.1. Ewidencja sprzedaży bezrachunkowej
9.1.2. Ewidencja sprzedaży do celu zwolnienia z VAT do limitu sprzedaży (ewidencja uproszczona VAT)
9.1.3. Ewidencja sprzedaży do celu zwolnienia z kasy fiskalnej
9.1.4. Rejestr VAT
9.1.5. Inne ewidencje VAT-owskie
9.1.6. Ewidencja wyposażenia
9.1.7. Inne ewidencje
9.2. Deklaracje podatkowe - wypełnianie deklaracji podatkowych na podstawie księgi i ewidencji

Rozdział 10. Księga prowadzona przez biuro rachunkowe oraz przy wykorzystaniu programu komputerowego
Jarosław Ferdyn
10.1. Zlecenie prowadzenia księgi biuru rachunkowemu - obowiązki podatnika
10.2. Prowadzenie księgi przy wykorzystaniu programu komputerowego

Rozdział 11. Kontrola księgi przez organy podatkowe
Jarosław Ferdyn
11.1. Informacje ogólne
11.2. Kontrola podatkowa
11.3. Kwestionowanie mocy dowodowej PKPiR

Rozdział 12. Co robić w przypadku wątpliwości?
Jarosław Ferdyn
12.1. Infolinia Krajowej Informacji Podatkowej
12.2. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego wydawane w imieniu Ministra Finansów

Rozdział 13. Zawieszenie i zakończenie działalności gospodarczej a PKPiR
Marcin Kolmas, Dariusz Orczykowski
13.1. Zawieszenie prowadzenia działalności a PKPiR
13.2. Zakończenie działalności gospodarczej a PKPIR
13.2.1. Wykaz składników majątku
13.2.2. Remanent likwidacyjny (spis z natury)
13.2.3. Wycena składników objętych spisem
13.2.4. Rozliczenie podatku
13.2.5. Zbycie składników majątku po likwidacji
13.2.6. Przechowywanie ksiąg

Rozdział 14. Przejście z PKPiR na księgi rachunkowe
Marcin Kolmas

Rozdział 15. Jednolity Plik Kontrolny
Jarosław Ferdyn

300 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.

JAK PROWADZIĆ PODATKOWĄ KSIĘGĘ PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW

SZTYLER J. RED.

Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów

Publikacja to praktyczny przewodnik zarówno dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się samodzielnie prowadzić księgę przychodów i rozchodów, jak i dla pracowników biur rachunkowych, dla których jest to podstawowa usługa.

zasady prowadzenia księgi, tak aby spełniała wszelkie wymogi prawa podatkowego;

jakie przychody należy ewidencjonować w księdze, jak wykazywać przychody z nieodpłatnych źródeł, czy też przychody w walutach obcych;

co jest kosztem uzyskania przychodu i jak je wykazywać w księdze;

jak amortyzować środki trwałe i wartości niematerialne i prawne;

jakie obowiązki w zakresie rozliczeń, ewidencji i deklaracji ciążą na podatnikach;

na co zwrócić uwagę przy prowadzeniu księgi przez biuro rachunkowe;

jakie są obowiązki związane z prowadzeniem księgi przy zawieszeniu i zakończeniu działalności gospodarczej,

NOWY OBOWIĄZEK – zagadnienia związane z przekazaniem księgi przychodów i rozchodów w formie jednolitego pliku kontrolnego (JPK) – struktura JPK_PKPIR.