Koszty pracownicze
Praktyczne wyjaśnienia ekspertów
W tej publikacji zostały rozwiązane najczęściej pojawiające się problemy
interpretacyjne, dotyczące kosztowego rozliczania wydatków na zatrudnienie.
Na zakładach pracy dokonujących wypłat oraz stawiających do dyspozycji pracowników
należności ze stosunku pracy, spoczywa obowiązek obliczania, pobierania i odprowadzania
z tego tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku wynagrodzeń
pracowniczych opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega dochód, tj. przychód
pomniejszony o koszty jego uzyskania. Koszty te są więc jednym z podstawowych elementów,
które mają wpływ na wysokość dochodu pracownika, a w konsekwencji również na kwotę
odprowadzanej za dany miesiąc zaliczki. Uwzględnia się je nie tylko przy obliczaniu
zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, ale również przy dokonywaniu rocznego
rozliczenia tego podatku (w zeznaniach PIT-40, PIT-37 lub PIT-36). Dlatego bardzo ważne
jest ich ustalenie przez pracodawcę w prawidłowej wysokości.
Wstęp
Koszty uzyskania przychodu związane z zatrudnianiem pracowników
I. Koszty u pracowników
Podstawowe pracownicze koszty uzyskania przychodów
Warunki stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów
Termin złożenia oświadczenia o podwyższonych kosztach
O podwyższonych kosztach decyduje faktyczne zamieszkiwanie
Brak oświadczenia wyklucza podwyższone koszty
Stosowanie kosztów w wysokości faktycznie poniesionej
Pracownicy zatrudnieniu u dwóch lub więcej pracodawców
Kilka umów o pracę zawartych z tym samym pracodawcą
Zbyt mały przychód a koszty pracownika
Brak przychodu a możliwość uwzględnienia kosztów
Skutki przesunięcia terminu wypłaty wynagrodzenia
Koszty pracownicze po ustaniu zatrudnienia
Stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów należnych twórcom
Jak stosować 50% koszty uzyskania przychodu
50% koszty pracownika przebywającego na urlopie bądź długotrwałym zwolnieniu
lekarskim
Stosowanie 50% kosztów nie zawsze jest możliwe
II. Koszty pracodawcy
Wynagrodzenia za pracę
Kiedy można potrącić koszty zapłacone przelewem
Pochodne od wynagrodzeń pracowników
Składki na ubezpieczenia społeczne
Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Świadczenia medyczne na rzecz pracowników
Wydatki na opiekę medyczną członków rodziny pracownika
Koszty delegacji służbowych pracowników
Kiedy pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu
Koszty związane z wykorzystaniem w pracy sprzętu pracownika
Prywatny samochód pracownika używany do celów służbowych
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu pracownika w jazdach lokalnych
Ryczałt
Kilometrówka
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu pracownika przy podróżach służbowych
Koszty uzyskania przychodów pracodawcy dokonującego zwrotu
Świadczenia polegające na dowozie pracowników do miejsca pracy
Koszty uzyskania przychodów pracodawcy
Opodatkowanie przychodów pracowników związanych z dowozem do pracy
Dojazdy do pracy służbowym samochodem
Koszty szkolenia pracowników
Koszty szkolenia montażu urządzenia
Szkolenia połączone z wypoczynkiem
Koszty zakupu ubrań dla pracowników
Koszty zakupu napojów oraz artykułów spożywczych
Imprezy integracyjne dla pracowników
Wydatki na imprezy integracyjne w firmie a koszty pracodawcy
Udział w imprezie integracyjnej a przychody pracowników
Paczki i bony świąteczne
Karnety na wydarzenia kulturalne i wstęp do obiektów sportowych dla pracowników
Świadczenia pracodawcy związane z urlopami
Wypoczynek sfinansowany z ZFŚS
Wypoczynek sfinansowany ze środków obrotowych
Wypoczynek sfinansowany w ramach świadczenia urlopowego
Wydatki na dofinansowanie letniego wypoczynku dzieci i młodzieży z rodzin pracowników
Koszty związane z odwołaniem i przesunięciem urlopu pracownika
Odwołanie pracownika z urlopu
Przesunięcie urlopu pracownika
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop
Wydatki na rzecz byłych pracowników
Przychody byłych pracowników
Pracownicza kasa zapomogowo-pożyczkowa
Zatrudnienie członka rodziny a koszty przedsiębiorcy
III. Odpowiedzi na pytania
Jak rozliczyć koszty przegranego procesu o mobbing
Koszty wstępnych badań lekarskich i koszty szkolenia
Czy wiesz, jak opodatkować dochody obywatela Ukrainy
Składki na ZUS w części finansowanej przez płatnika są kosztem w dacie poniesienia
wydatku
Kiedy wydatki na zatrudnionego w firmie rodziców syna można zaliczyć do kosztów
Czy firma może obciążyć nowego pracownika kosztami swojego zatrudnienia
Czy wydatki na wynajem mieszkania dla zleceniobiorcy można zaliczyć do kosztów
Ustawa podatkowa nie ogranicza wysokości kosztów noclegu pracownika w delegacji
Prowadzenie działalności gospodarczej w mieszkaniu a koszty uzyskania przychodów
Czy szczepienia przeciw grypie dla pracowników zaliczysz do kosztów
Dowiedz się, czy każda umowa o dzieło podlega 50% kosztom
Jakie koszty zastosować przy obliczaniu zaliczki na podatek od ekwiwalentu pieniężnego
za urlop
Jak zaksięgować zwrot części wynagrodzenia dla osoby bezrobotnej
Sprawdź, jak księgować wynagrodzenie dyrektora przedszkola
Świadczenie z tytułu zakazu konkurencji a koszty uzyskania przychodu
Jakie są zasady opodatkowania pracowników mających miejsce zamieszkania na Ukrainie
Wynagrodzenie członka zarządu a PIT-11
Jak rozliczać wydatki na karty podarunkowe dla pracowników
Rozliczenie opóźnionej wypłaty należności z tytułu podróży służbowych w kosztach
Jak skorygować wynagrodzenie po dostarczeniu zwolnienia lekarskiego
Czy nagrody dla uczniów szkoły przyzakładowej są kosztem
Sprawdź, jak rozliczyć wypłatę trzynastki byłemu pracownikowi
148 stron, Format: 16.0x23.5cm, oprawa miękka
