PKWiU a stawki VAT - 2015
Sprawdź, kiedy nie musisz stosować 23 % stawki VAT!
Pozycja przedstawiająca szczegółowe wykazy towarów i usług opodatkowanych
niższymi stawkami VAT niż podstawowa oraz zwolnionych od VAT, z podanymi symbolami PKWiU
z 2008 r.
Nieoceniona pomoc dla wszystkich tych, którzy nie chcą mieć problemów z urzędem
skarbowym.
Stan prawny aktualny na 2015 rok.
I. WPROWADZENIE
1. Stawki podatku w ustawie o VAT obowiązujące do końca 2016 roku
2. Stawka podstawowa 23% w 2015 roku
3. Obniżona stawka podatku 8% w 2015 roku
4. Obniżona stawka podatku 5% w 2015 roku - na nieprzetworzoną żywność, podstawowe
produkty żywnościowe oraz książki i czasopisma specjalistyczne
5. Towary i usługi a klasyfikacje statystyczne w 2015 roku
6. Przejście przy identyfikowaniu towarów i usług dla potrzeb obrotów krajowych z
PKWiU z 1997 roku na PKWiU z 2008 roku
7. Katalog usług zwolnionych od podatku - uchylenie załącznika nr 4 do ustawy o VAT
8. Stawka 8% w budownictwie w 2015 roku
9. Likwidacja obowiązku zamieszczania symboli PKWiU towarów i usług na fakturach
10. Konieczność porównywania treści załącznika nr 3 (stawka 8%) z załącznikiem nr
10 (stawka 5%) oraz katalogiem usług zwolnionych od podatku
11. Struktura PKWiU 2008
12. Zakres rzeczowy PKWiU 2008
13. Zasady tworzenia grupowań PKWiU 2008
13.1. Sposób tworzenia grupowań na poszczególnych szczeblach podziału
13.2. Zakres rzeczowy grupowań obejmujących wyroby
13.3. Zakres rzeczowy grupowań obejmujących usługi
14. Sposób zaliczania produktów do poszczególnych grupowań
14.1. Uzasadnienie
14.2. Podstawy zaliczania
14.3. Zasada zaliczania do grupowań końcowych
14.4. Ogólne reguły klasyfikowania wyrobów
14.5. Ogólne reguły klasyfikowania usług
15. Interpretacje GUS mają walor wyłącznie dowodowy
16. Jedna stawka VAT przy jednej dostawie składającej się z kilku czynności - zasadą
17. Dwie stawki VAT przy jednej dostawie - w przypadkach wyjątkowych
18. Selektywne stosowanie stawki obniżonej a świadczenie kompleksowe
19. Odmienne opodatkowanie podobnych towarów lub usług narusza zasadę neutralności
20.Wpływ oceny podobieństwa usług przewozu na ich opodatkowanie
21. Czy "Pakiet" usług świadczonych przez hotel jest opodatkowany jedną
stawką?
22. Przepisy przejściowe normujące zagadnienia wynikające ze zmiany stawek VAT
23. Zmiany w załącznikach do ustawy i stawkach VAT w latach 2013-2014
23.1. Wełna szarpana i odpady zwierzęce niejadalne - stawka 23% (zmiana w poz. 24
załącznika nr 3 i w poz. 17 załącznika nr 10)
23.2. Herbata i kawa z mlekiem (cappuccino i latte) - opodatkowane stawką 23% (zmiana w
poz. 52 załącznika nr 3 i w poz. 31 załącznika nr 10)
23.3. Wyroby sztuki ludowej opodatkowane stawką23% (uchylenie poz. od 108 do 128
załącznika nr 3)
23.4. Usługi radiowe i telewizyjne opodatkowane stawką23% (uchylenie poz. od 164 do 168
załącznika nr 3)
24. Usługi odbioru programów telewizyjnych i radiowych za pomocą urządzeń odbiorczych
objęte stawką 8% (zmiana w poz. 169 załącznika nr 3)
II. WYKAZ TOWARÓW I USŁUG, KTÓRYCH SPRZEDAŻ LUB ŚWIADCZENIE JEST OBJĘTE W
2015 ROKU STAWKĄ PODATKU W WYSOKOŚCI 8%
1. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych w 2015 roku stawką podatku w wysokości 8%
2. Szczegółowy wykaz towarów i usług, opodatkowanych w 2015 roku stawką podatku w
wysokości 8%
III. TOWARY I USŁUGI OPODATKOWANE STAWKĄ 8% - WYBRANE ZAGADNIENIA
1. Przetwory rybne
2. Stawka VAT na wyroby ciastkarskie
3. Muffiny mrożone ze stawką 8%
4. Usługi gastronomiczne - restauracyjne, kateringowe, stołówkowe - w 2015 roku
opodatkowane stawką 8%
5. Nawozy nabywane przez podatników podatku rolnego opodatkowane stawką 8%
6. Usługi badania zwierząt rzeźnych i mięsa opodatkowane stawką 8%
7. Naprawy obuwia, odzieży, rowerów i usługi fryzjerskie - stawka 8%
8. Zagospodarowanie i utrzymanie zieleni miejskiej
9. Wynajem autobusów z kierowcami
10. Usługi wywozu śmieci oraz dzierżawa pojemników na gromadzenie odpadów
11. Bilety na dyskotekę oraz sprzedaż napojów - stawka 8% i 23%
12. Stawka VAT na gazety w 2015 roku
13. Stawka VAT na czasopisma w 2015 roku
14. Czyszczenie sieci kanalizacyjnej
15. Przyłączenie do sieci wodociągowej według tej samej stawki co późniejsza dostawa
16. Udostępnianie apartamentów. Timeshare
17. Przewóz zwłok-stawka 8%
18. Wstęp na basen i kort - stawka 8%
19. Usługi związane z rekreacją- wyłącznie w zakresie wstępu - opodatkowane stawką
8%
20. Wstęp: na basen, do świata saun, do solarium, do salonu masażu - stawka 8%
21. Dostawa środków bakteriobójczych - stawka 8%
22. Zwierzęta żywe i produkty pochodzenia zwierzęcego
23. Usługi odbioru programów telewizyjnych i radiowych za pomocą urządzeń odbiorczych
24. Komisja Europejska kwestionuje niektóre obniżone stawki VAT w Polsce
IV. WYKAZ TOWARÓW I USŁUG, KTÓRYCH SPRZEDAŻ LUB ŚWIADCZENIE JEST OBJĘTE W
2015 ROKU STAWKĄ PODATKU W WYSOKOŚCI 5%
1. Wykaz towarów opodatkowanych w 2015 roku stawką podatku w wysokości 5%
2. Szczegółowy wykaz towarów opodatkowanych w 2015 roku stawką podatku w wysokości 5%
V. PORÓWNAWCZE ZESTAWIENIE NIEKTÓRYCH POZYCJI ZAŁĄCZNIKA NUMER 10 (STAWKA 5%)
Z ZAŁĄCZNIKIEM NUMER 3 (STAWKA 8%)
1. Wstęp
2. Zestawienie pozycji, które są wymienione w załączniku nr 3 (stawka 8%), a
jednocześnie zostały wymienione w załączniku nr 10 (stawka 5%), co oznacza ich
opodatkowanie stawką 5%, a nie 8% podatku
VI. KATALOG DOSTAW I USŁUG ZWOLNIONYCH OD VAT W 2015 ROKU
1. Wstęp
2. Katalog usług zwolnionych od podatku od 1 stycznia 2011 roku
VII. STAWKA 8% W BUDOWNICTWIE OBJĘTYM SPOŁECZNYM PROGRAMEM MIESZKANIOWYM - W
2015 ROKU
1. Wstęp
2. Definicja budownictwa społecznego
3. Obiekty budownictwa społecznego a stawka 8% w 2015 roku
4. Pojęcie obiektów budownictwa mieszkaniowego i ich opodatkowanie w 2015 roku stawką
8%
5. Lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych objęte programem budownictwa
społecznego oraz domy opieki społecznej z opieką lekarską i pielęgniarską i ich
opodatkowanie w 2015 roku stawką 8%
6. Budynki i lokale wyłączone z programu budownictwa społecznego i ich opodatkowanie
7. Obiekty budowlane i roboty budowlane w PKWiU z 2008 r., do których może znaleźć
zastosowanie stawka 8% - przy zachowaniu warunków opisanych powyżej
VIII. TEKSTY AKTÓW PRAWNYCH
1. Ustawa z dnia 1 1 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (wyciąg)
2. Ustawa z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
(wyciąg)
3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i
usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków
stosowania stawek obniżonych
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od
podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień
280 stron, B5, oprawa miękka
