VAT 2015 KOMENTARZ DLA PRAKTYKÓW (Z SUPLEMENTEM ELEKTRONICZNYM) JUDKOWIAK K. LEBRAND H. POMORSKA J. RED. Księgarnia

VAT 2015

Komentarz dla praktyków (z suplementem elektronicznym)

Komentarz, który zdobył szerokie uznanie czytelników

Dokładne omówienie przepisów ustawy zilustrowane licznymi przykładami – uwzględnia zmiany obowiązujące od 1 kwietnia 2015 r. (ostatnia uwzględniona zmiana Dz.U. z 2015 r. poz. 211):

ponad 1300 stron wnikliwego komentarza do każdego artykułu ustawy z ogromną ilością przykładów – wszystko w jednym, wygodnym w użyciu tomie,
łączy dogłębną wiedzę i analizę przepisów ustawy z wieloletnią praktyką ich stosowania,
podpowiedzi najkorzystniejszych rozwiązań – autorki wykorzystują swoje ogromne doświadczenie praktyczne, zdobyte podczas obsługi klientów firmy Rödl & Partner oraz prowadzonych szkoleń,
najnowszy stan prawny na rok 2015,
nowe orzecznictwo (NSA, WSA, TS UE), ważne orzecznictwo organów skarbowych, interpretacje Ministra Finansów oraz poglądy nauki,
gwarantowany najwyższy poziom merytoryczny publikacji,
suplement elektroniczny (format pdf – zawartość poniżej).

Dzięki lekturze Komentarza poznasz wyjaśnienie wielu rzeczywistych problemów związanych ze stosowaniem i wykładnią aktualnych przepisów ustawy o VAT:

rozpoznawania obowiązku podatkowego – praktyczne konsekwencje i interpretacje zmian wprowadzonych w 2014 roku,
w zakresie fakturowania,
podstawy opodatkowania i korygowania podstawy opodatkowania według przepisów wprowadzonych w 2014 roku,
odliczania podatku naliczonego VAT– zmiany w stosunku do przepisów obowiązujących przed i po 1 stycznia 2014 r., ze szczególnym uwzględnieniem zasad odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z wydatkami samochodowymi na podstawie przepisów, które weszły w życie z dniem 1 kwietnia 2014 r.,
nieodpłatnych wydań towarów na cele reklamy i promocji,
eksportu towarów i wiele innych.

Dodatkowo szczegółowo zostały omówione zmiany wchodzące w życie z dniem
1 stycznia 2015 r.:

uproszczona procedura rozliczania podatku VAT w przypadku świadczenia na rzecz niepodatników usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (tzw. Mini One Stop Shop),
obowiązek rejestrowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących dot. nowych grup podatników m.in. lekarzy i fryzjerów.

Autorki – znane specjalistki z firmy gwarantują wysoki poziom merytoryczny publikacji.

Suplement elektroniczny można pobrać poprzez Internet (instrukcja postepowania zamieszczone jest w książce). Zawiera on:

tekst komentarza do ustawy o VAT,
ujednolicony tekst ustawy o podatku od towarów i usług,
załączniki do ww. ustawy,
zestaw aktualnych rozporządzeń Ministra Finansów,
przepisy unijne:

a) Dyrektywę UE 2006/112/WE w zakresie VAT,
b) rozporządzenie Rady Unii Europejskiej nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do ww. Dyrektywy.

Polecamy doradcom podatkowym, księgowym, adwokatom, radcom prawnym, biegłym rewidentom, pracownikom urzędów skarbowych, a także pracownikom działów finansowo-księgowych przedsiębiorstw. Jest to także cenna pomoc dla studentów kierunków prawniczych i ekonomicznych zainteresowanych tematyką VAT.

Przedmowa
Wykaz skrótów

Dział I. Przepisy ogólne
Art. 1 [Zakres przedmiotowy]
Art. 2 [Słowniczek pojęć]
Art. 2a [Mosty graniczne i wspólne odcinki dróg]
Art. 3 [Właściwość miejscowa organów podatkowych]
Art. 4 [Ulgi i zwolnienia podatkowe]

Dział II. Zakres opodatkowania
Rozdział 1. Przepisy ogólne
Art. 5 [Czynności podlegające opodatkowaniu]
Art. 5a [Towary i usługi wymienione w klasyfikacjach statystycznych]
Art. 6 [Wyłączenia z opodatkowania]
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług
Art. 7 [Dostawa towarów]
Art. 8 [Świadczenie usług]
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Art. 9 [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów]
Art. 10 [Wyłączenia]
Art. 11 [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem]
Art. 12 [Transakcje nieuznawane za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów]
Art. 12a [Przemieszczenie towarów do magazynu konsygnacyjnego]
Art. 13 [Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów]
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną
Art. 14 [Towary własnej produkcji]

Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi
Rozdział I. Podatnicy i płatnicy
Art. 15 [Podatnicy]
Art. 16 [Inni podatnicy]
Art. 17 [Inni podatnicy]
Art. 18 [Płatnicy]
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi
Art. 18a [Przedstawiciel podatkowy]
Art. 18b [Warunki]
Art. 18c [Zakres działalności i odpowiedzialności]
Art. 18d [Zakres działalności i odpowiedzialności]

Dział IV. Obowiązek podatkowy
Rozdział 1. Zasady ogólne
Art. 19 [Moment powstania obowiązku podatkowego w 2013 r.] (uchylony)
Art. 19a [Moment powstania obowiązku podatkowego]
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 20 [Moment powstania obowiązku podatkowego]
Art. 20a [Moment powstania obowiązku podatkowego; dostawa do magazynu konsygnacyjnego]
Art. 20b [Obowiązek podatkowy; pobranie z magazynu konsygnacyjnego]
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników
Art. 21 [Obowiązek podatkowy u małych podatników]

Dział V. Miejsce świadczenia
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
Art. 22 [Miejsce dostawy towarów]
Art. 23 [Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju]
Art. 24 [Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju]
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 25 [Miejsce świadczenia; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów]
Art. 26 [Miejsce świadczenia; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów]
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów
Art. 26a [Miejsce importu towarów]
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług
Art. 27 (uchylony)
Art. 28 (uchylony)
Art. 28a [Podatnik]
Art. 28b [Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika]
Art. 28c [Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami]
Art. 28d [Miejsce świadczenia usług przez pośredników]
Art. 28e [Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami]
Art. 28f [Miejsce świadczenia usług transportu]
Art. 28g [Miejsce świadczenia usług wstępu na różne imprezy]
Art. 28h [Miejsce świadczenia usług pomocniczych do usług transportowych i wyceny]
Art. 28i [Miejsce świadczenia usług restauracyjnych i cateringowych]
Art. 28j [Miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu]
Art. 28k [Miejsce świadczenia usług elektronicznych]
Art. 28l [Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów mających siedzibę poza terytorium Unii Europejskiej]
Art. 28m (uchylony)
Art. 28n [Miejsce świadczenia usług turystyki]
Art. 28o [Delegacja ustawowa]

Dział VI. Podstawa opodatkowania
Art. 29 [Podstawa opodatkowania w 2013 r.] (uchylony)
Art. 29a [Postawa opodatkowania]
Art. 30 (uchylony)
Art. 30a [Podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów]
Art. 30b [Podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów]
Art. 30c [Podstawa opodatkowania z tytułu importu usług, dostawy towarów]
Art. 31 (uchylony)
Art. 31a [Zasady przeliczania waluty obcej]
Art. 32 [Powiązania rodzinne, kapitałowe]

Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów
Art. 33 [Podatek z tytułu importu towarów]
Art. 33a [Import towarów; kwota podatku należnego; deklaracja]
Art. 33b [Deklaracja importowa]
Art. 33c [Odpowiednie zastosowanie przepisu]
Art. 34 [Podatek z tytułu importu towarów]
Art. 35 (uchylony)
Art. 36 (uchylony)
Art. 37 [Zapłata różnicy podatku]
Art. 38 [Przepisy celne]
Art. 39 [Organ podatkowy]
Art. 40 [Brak zwrotu]

Dział VIII. Wysokość opodatkowania
Rozdział 1. Stawki
Art. 41 [Stawki]
Art. 42 [Warunki stosowania stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów]
Rozdział 2. Zwolnienia
Art. 43 [Zwolnienia przedmiotowe]
Art. 44 [Zwolnienie od podatku z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia]
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów
Art. 45 [Zwolnienia z tytułu importu towarów]
Art. 46 [Definicje]
Art. 47 [Zwolnienia]
Art. 48 [Rzeczy osobistego użytku]
Art. 49 [Rzeczy ze spadku]
Art. 50 [Materiały szkolne]
Art. 51 [Towary umieszczone w przesyłkach]
Art. 52 [Towary umieszczone w przesyłkach]
Art. 53 [Środki trwałe]
Art. 54 [Produkty rolne]
Art. 55 [Zasada wzajemności]
Art. 56 [Towary w bagażu podróżnego]
Art. 57 [Substancje biologiczne, chemiczne]
Art. 58 [Substancje lecznicze]
Art. 59 [Substancje z atestem Światowej Organizacji Zdrowia]
Art. 60 [Środki farmaceutyczne]
Art. 61 [Towary dla organizacji społecznych]
Art. 62 [Towary do rehabilitacji społecznej]
Art. 63 [Realizacja pomocy humanitarnej]
Art. 64 [Odznaczenia, medale, puchary]
Art. 65 [Podarunki]
Art. 66 [Ofiarowane dary]
Art. 67 [Próbki towarów]
Art. 68 [Materiały reklamowe]
Art. 69 [Towary o funkcjach reklamowych]
Art. 70 [Niewielkie próbki towarów]
Art. 71 [Towary do badań, analiz]
Art. 72 [Znaki, wzory, szkice]
Art. 73 [Foldery, broszury]
Art. 74 [Publikacje urzędowe]
Art. 75 [Materiały do zabezpieczania towarów]
Art. 76 [Materiały do przewozu zwierząt]
Art. 77 [Paliwo w zbiornikach]
Art. 78 [Budowa, utrzymanie cmentarzy]
Art. 79 [Trumny, urny, wieńce]
Art. 80 [Towary do użytku dyplomatycznego i konsularnego]
Art. 81 [Zwolnienie od cła]
Art. 82 [Rozporządzenie]
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%
Art. 83 [Stawka 0%]
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego
Art. 84 [Sprzedaż zwolniona i opodatkowana]
Art. 85 [Handel i gastronomia]

Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku
Art. 86 [Odliczenie podatku]
Art. 86a [Nabycie samochodów osobowych]
Art. 87 [Zwrot podatku]
Art. 88 [Wyłączenia]
Art. 88a (uchylony)
Art. 89 [Zwrot podatku wybranym podmiotom]
Rozdział 1a. Rozliczenie podatkuwodniesieniu do nieściągalnych wierzytelności
Art. 89a [Korekta podatku należnego z tytułu dostawy towarów]
Art. 89b [Obowiązek pomniejszenia podatku naliczonego]
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego
Art. 90 [Częściowe odliczanie podatku]
Art. 90a [Korekta z tytułu stopnia wykorzystania nieruchomości]
Art. 90b [Korekta podatku naliczonego]
Art. 91 [Korekta kwoty podatku naliczonego]
Art. 92 [Rozporządzenie]
Art. 93 (uchylony)
Art. 94 (uchylony)
Art. 95 (uchylony)

Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku
Rozdział 1. Rejestracja
Art. 96 [Zgłoszenie rejestracyjne]
Art. 96a [Potwierdzenie rejestracji]
Art. 97 [Podatnicy VAT czynni]
Art. 98 [Rozporządzenie]
Rozdział 2. Deklaracje
Art. 99 [Deklaracje]
Rozdział 3. Informacje podsumowujące
Art. 100 [Informacje podsumowujące]
Art. 101 [Korekty informacji podsumowujących]
Art. 102 [Upoważnienie ustawowe]
Rozdział 4. Zapłata podatku
Art. 103 [Zapłata podatku]
Art. 104 [Stosowanie przepisów o małych podatnikach]
Art. 105 (uchylony)

Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach
Art. 105a [Odpowiedzialność solidarna]
Art. 105b [Kaucja gwarancyjna]
Art. 105c [Wykaz podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną]

Dział XI. Dokumentacja
Rozdział 1. Faktury
Art. 106 (uchylony)
Art. 106a [Zakres zastosowania przepisów]
Art. 106b [Obowiązek wystawienia faktury]
Art. 106c [Faktury dokumentujące dostawę towarów]
Art. 106d [Podmioty uprawnione do wystawiania faktur]
Art. 106e [Elementy, faktury, dane]
Art. 106f [Rozwinięcie]
Art. 106g [Ilość egzemplarzy]
Art. 106h [Paragon]
Art. 106i [Termin wystawienia faktury]
Art. 106j [Faktura korygująca]
Art. 106k [Nota korygująca]
Art. 106l [Duplikat]
Art. 106m [Autentyczność pochodzenia faktury]
Art. 106n [Faktury elektroniczne]
Art. 106o [Upoważnienie ustawowe]
Art. 106p [Upoważnienie ustawowe]
Art. 106q [Upoważnienie ustawowe]
Art. 107 (uchylony)
Art. 108 ["Puste faktury"]
Rozdział 2. Ewidencje
Art. 109 [Ewidencja sprzedaży]
Art. 110 [Oszacowanie]
Rozdział 3. Kasy rejestrujące
Art. 111 [Kasy rejestrujące]
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów
Art. 112 [Przechowywanie dokumentów]
Art. 112a [Przechowywanie dokumentów]

Dział XII. Procedury szczególne
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców
Art. 113 [Zwolnienie podmiotowe]
Art. 114 [Taksówki osobowe]
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych
Art. 115 [Zryczałtowany zwrot podatku]
Art. 116 [Faktura VAT RR]
Art. 117 [Produkty rolne]
Art. 118 [Odesłanie]
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki
Art. 119 [Usługi turystyki]
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków
Art. 120 [Definicje]
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego
Art. 121 [Złoto inwestycyjne]
Art. 122 [Zwolnienia]
Art. 123 [Rezygnacja ze zwolnienia]
Art. 124 [Obniżenie podatku]
Art. 125 [Ewidencja]
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym
Art. 126 [Podróżni]
Art. 127 [Sprzedawcy]
Art. 128 [Warunki zwrotu]
Art. 129 [Stawka 0%]
Art. 130 [Rozporządzenie]
Rozdział 6a. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowawart. 28a
Art. 130a [Definicje]
Art. 130b [Zgłoszenie do procedury szczególnej]
Art. 130c [Deklaracje VAT]
Art. 130d [Ewidencja w procedurze szczególnej]
Rozdział 7. Procedura szczególna dotycząca usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowawart. 28a
Art. 131 [Definicje]
Art. 132 [Usługi elektroniczne]
Art. 133 [Deklaracje VAT]
Art. 134 [Ewidencja elektroniczna]
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób
Art. 134a [Okazjonalny przewóz osób; zgłoszenie informujące]
Art. 134b [Deklaracja podatkowa]
Art. 134c [Ewidencja]
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona
Art. 135 [Definicje]
Art. 136 [Procedura uproszczona]
Art. 137 (uchylony)
Art. 138 [Informacje]

Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe
Rozdział 1. Zmianywprzepisach obowiązujących
Art. 139-145 (pominięto)
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 146 [Okresy przejściowe]
Art. 146a [Wysokość stawek]
Art. 146b [Usługi w zakresie handlu i gastronomii]
Art. 146c [Dostawa nowego środka transportu]
Art. 146d [Obniżenie stawek podatku]
Art. 146e [Dostawa dzieł sztuki]
Art. 146f [Relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto; okresy]
Art. 146g [Kwota podatku należnego]
Art. 146h [Kwota podatku naliczonego]
Art. 146i [Delegacja ustawowa]
Art. 146j [Odpowiednie zastosowanie przepisu]
Art. 147 [Licencje i sublicencje]
Art. 148 [Kwota sprzedaży opodatkowanej]
Art. 149 [Warunek wywozu towarów]
Art. 150 [Korekta podatku należnego]
Art. 151 [Wartość towarów]
Art. 152 [Przedstawiciel podatkowy]
Art. 153 [Wartości wkładów i opłat]
Art. 154 [Samochody]
Art. 155 [Wyłączenie z przychodów]
Art. 156 [Informacje i zawiadomienia]
Art. 157 [Podatnicy zarejestrowani]
Art. 158 [Podatnicy]
Art. 159 [Skrócenie terminów]
Art. 160 [Rozliczenie za okresy kwartalne]
Art. 161 [Rozliczenie za okresy kwartalne]
Art. 162 [Deklaracja za maj]
Art. 163 [Przekroczenie obrotu]
Art. 164 [Bony paliwowe]
Art. 165 [Przepisy wykonawcze]
Art. 166 [Zwroty podatku]
Art. 167 [Łączna wartość zakupów]
Art. 168 [Utrata zwolnienia]
Art. 169 [Ważność zaświadczenia]
Art. 170 [Terytorium]
Art. 171 [Komis]
Art. 172 [Usługi]
Art. 173 [Wybór procedury]
Art. 174 [Opodatkowanie marży]
Art. 175 [Derogacja]
Art. 176 [Wejście w życie]

Załączniki (pominięto)
[Załączniki do ustawy zawarte są w suplemencie elektronicznym]

Bibliografia
Orzeczenia TSUE (ETS)
Orzeczenia sądów polskich
Interpretacje organów skarbowych

1376 stron, Format: 16.5x23.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.