Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 2015
Najobszerniejszy praktyczny komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych na rok 2015
Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych 2015 to wnikliwa analiza
przepisów ustawy wzbogacona najnowszym orzecznictwem sądowym, orzecznictwem organów
skarbowych, interpretacjami Ministra Finansów oraz poglądami nauki.
Autorzy komentują każdy artykuł ustawy, wyjaśniając poszczególne konstrukcje
prawne i omawiając ich zastosowanie w praktyce. W aktualnym wydaniu uwzględnione
zostały ostatnie zmiany w ustawie oraz skutki prawne, jakie niosą one dla podatników
– m.in.:
rozszerzenie zakresu zwolnień z podatku – szczegółowe komentarze,
nowy system rozliczania podatku dochodowego z tytułu użytkowania przez pracowników
samochodów służbowych do celów prywatnych,
podwyższenie o 20 proc. ulg podatkowych na trzecie i kolejne dziecko oraz umożliwienie
pełnego wykorzystania ulgi przez najmniej zarabiające rodziny,
nowe regulacje w zakresie składania urzędom skarbowym wybranych formularzy PIT - duże
zmiany u płatników podatku.
Co ważne - interpretując normy ustawy, Autorzy przedstawiają stanowiska (niekiedy
rozbieżne) doktryny, sądów, organów podatkowych i dokonują ich oceny. Często
prezentowane i krytycznie omawiane są tezy orzeczeń, z którymi autorzy Komentarza się
nie zgadzają, jednak podatnik, ze względów praktycznych, musi o nich wiedzieć.
Najwyższy poziom merytoryczny publikacji gwarantują Redaktorzy Komentarza oraz Zespół
Autorski, który tworzą przedstawiciele nauki prawa podatkowego i rachunkowości z
Uniwersytetu Łódzkiego oraz praktycy zajmujący się prawem podatkowym – adwokaci i
doradcy podatkowi. Tak dobrany zespół autorów pozwolił na przygotowanie Komentarza
opartego z jednej strony na ugruntowanych podstawach teoretycznych, z drugiej zaś na
szerokich i zróżnicowanych doświadczeniach praktycznych.
Komu polecamy? w szczególności księgowym, doradcom podatkowym, pracownikom
administracji skarbowej i biur rachunkowych oraz studentom.
Wykaz skrótów
O Autorach
Wstęp
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst
jednolity: Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm., ost. zm. Dz.U. z 2015 r., poz. 73)
Rozdział 1
Podmiot i przedmiot opodatkowania
Art. 1. Zakres ustawy
Art. 2. Wyłączenia przedmiotowe
Art. 3. Nieograniczony obowiązek podatkowy
Art. 4. (uchylony)
Art. 4a. Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
Art. 5. Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Art. 5a. Słowniczek
Art. 5b. Pozarolnicza działalność gospodarcza
Art. 5c. (uchylony)
Art. 5d. Niezaliczenie pojazdu do samochodów osobowych
Art. 6. Dochody małżonków
Art. 6a. Inne przypadki łącznego opodatkowania małżonków
Art. 7. Dochody małoletnich dzieci
Art. 8. Dochody ze wspólnego źródła
Art. 9. Przedmiot opodatkowania
Art. 9a. Sposób opodatkowania
Rozdział 2
Źródła przychodów
Art. 10. Katalog źródeł przychodów
Art. 11. Ogólne pojęcie przychodu
Art. 11a. Przeliczenia podatku w walutach obcych
Art. 12. Przychody ze stosunku pracy i zrównane z nimi
Art. 13. Przychody z działalności wykonywanej osobiście
Art. 14. Przychody z działalności gospodarczej
Art. 14a. (uchylony)
Art. 14b. Ustalanie różnic kursowych
Art. 15. Przychody z dziatów specjalnych produkcji rolnej
Art. 16. (uchylony)
Art. 16a. Przychód z tytutu najmu lub dzierżawy
Art. 17. Przychody z kapitałów pieniężnych
Art. 18. Przychody z praw majątkowych
Art. 19. Przychody ze sprzedaży nieruchomości
Art. 20. Przychody z innych źródeł
Art. 20a. (uchylony)
Rozdział 3
Zwolnienia przedmiotowe
Art. 21. Katalog zwolnień przedmiotowych
Rozdział 4
Koszty uzyskania przychodów
Art. 22. Pojęcie i wysokość kosztów uzyskania przychodów
Art. 22a. Środki trwałe
Art. 22b. Wartości niematerialne i prawne
Art. 22c. Wyłączenia od amortyzacji
Art. 22d. Składniki o wartości do 3500 zł
Art. 22e. Niezaliczenie majątku do środków trwałych
Art. 22f. Podstawa odpisów amortyzacyjnych
Art. 22g. Wartość początkowa
Art. 22h. Metoda liniowa
Art. 22i. Stawki amortyzacyjne i ich podwyższanie
Art. 22j. Indywidualne stawki amortyzacyjne
Art. 22k. Metoda degresywna
Art. 22l. Amortyzacja taboru morskiego
Art. 22ł. Odpisy od obcych środków
Art. 22m. Odpisy od wartości niematerialnych i prawnych - okres
Art. 22n. Ewidencja środków trwałych
Art. 22o. Aktualizacja środków trwałych
Art. 23. Wydatki nieuznane za koszty
Rozdział 4a
Opodatkowanie stron umowy leasingu
Art. 23a. Umowa leasingu - słowniczek
Art. 23b. Opłaty leasingowe
Art. 23c. Przeniesienie własności
Art. 23d. Przeniesienie własności
Art. 23e. Dalsze używanie
Art. 23f. Warunki niezaliczenia opłat
Art. 23g. Przychód i koszt po upływie okresu umowy
Art. 23h. Przeniesienie własności po upływie okresu umowy
Art. 23i. Grunty
Art. 23j. Określenie ceny w umowie
Art. 23k. Przeniesienie wierzytelności z tytutu opłat
Art. 23l. Odesłanie do przepisów art. 11
Rozdział 5
Szczególne zasady ustalania dochodu
Art. 24. Wykaz zasad
Art. 24a. Obowiązek prowadzenia ksiąg
Art. 24b. Oszacowanie dochodu
Art. 24c. Różnice kursowe
Art. 24d. Korekta kosztów uzyskania przychodów
Art. 25. Podmioty powiązane
Art. 25a. Transakcje
Rozdział 6
Podstawa obliczenia i wysokość podatku
Art. 26. Podstawa opodatkowania i wykaz odliczeń
Art. 26a. (uchylony)
Art. 26b. (uchylony)
Art. 26c. Odliczenie wydatków na nowe technologie
Art. 26d. (utracił moc)
Art. 27. Taryfa podatkowa
Art. 27a. (uchylony)
Art. 27b. Odliczenie składek na ubezpieczenie
Art. 27c. (uchylony)
Art. 27d. (uchylony)
Art. 27e. (uchylony)
Art. 27f. Odliczenie na dzieci
Art. 27g. Odliczenie od dochodów uzyskanych za granicą
Art. 28. (uchylony)
Art. 29. Podatek od należności licencyjnych i innych przychodów
Art. 30. Podatek od dochodów z odsetek, źródeł nieujawnionych i innych
Art. 30a. Podatek zryczałtowany 19%
Art. 30b. Podatek 19% od zbycia udziałów i instrumentów finansowych
Art. 30c. Podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej
Art. 30d. Podatek 50%
Art. 30e. Podatek od zbycia nieruchomości
Art. 30f. Opodatkowanie dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej
Rozdział 7
Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez płatników
Art. 31. Płatnicy-zakłady pracy
Art. 32. Zaliczki i ich wysokość
Art. 33. Płatnicy-rolnicze spółdzielnie produkcyjne. Zaliczki
Art. 34. Płatnicy-organy rentowe. Zaliczki
Art. 35. Pozostali płatnicy. Zaliczki
Art. 35a. (uchylony)
Art. 36. Zaliczki od niepodwyższonych emerytur
Art. 37. Roczne obliczenie podatku
Art. 38. Terminy przekazania zaliczek i rocznego podatku
Art. 39. Informacje dla podatnika
Art. 40. Samodzielna wpłata zaliczek
Art. 41. Zaliczki. Zryczałtowany podatek dochodowy
Art. 41a. Podwyższenie zaliczki
Art. 41b. Uwzględnienie zwrotów świadczeń
Art. 42. Termin przekazania zaliczek i zryczałtowanego podatku
Art. 42a. Informacje o przychodach
Art. 42b. (uchylony)
Art. 42c. Imienne informacje. Podmiot wypłacający
Art. 42d. Ustalenie tożsamości faktycznego odbiorcy
Art. 42e. Obliczanie zaliczki
Art. 43. Termin przekazania zaliczek i zryczałtowanego podatku
Art. 44. Zaliczki od dochodów z działalności gospodarczej i źródeł przychodów z nim
zrównanych
Art. 44a. (uchylony)
Art. 44b. (uchylony)
Rozdział 8
Zeznania podatkowe
Art. 45. Terminy. Załączniki. Podatek należny
Art. 45a. Delegacja
Art. 45b. Delegacja
Art. 45ba. Składanie deklaracji i informacji do urzędu skarbowego
Art. 45c. Kwota 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego
Art. 45d. Delegacja
Rozdział 9
Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 46-51. (pominięte)
Rozdział 10
Przepisy przejściowe i końcowe
Art. 52. Zwolnienia czasowe
Art. 52a. Zwolnienie od podatku
Art. 52b. (uchylony)
Art. 52c. Zwolnienie świadczeń wypłacanych żołnierzom
Art. 52d. Zwolnienie świadczeń wypłacanych żołnierzom
Art. 52e. Umorzenie zaległości. Zwolnienie od podatku
Art. 53. (uchylony)
Art. 54. Derogacja
Art. 55-56. (pominięte)
Art. 57. Umowy agencyjne i zrównane z nimi. Przychód. Zaliczki
Art. 58. Wejście w życie
Załączniki do ustawy
1172 strony, Format: 17.0x24.0cm, oprawa twarda
