PODATKOWA GRUPA KAPITAŁOWA NOWAK A. RED. Księgarnia

Podatkowa grupa kapitałowa

Podatkowa grupa kapitałowa to instytucja prawa podatkowego, tworzona na podstawie ustawy z 15.2.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.).

Jest także narzędziem prawno-podatkowym stosowanym w wielu krajach świata, umożliwiającym konsolidację wyników podatkowych kilku odrębnych podatników.

Pozwala ona uzyskać znaczące oszczędności podatkowe w zakresie podatku dochodowego oraz ograniczyć zakres ryzyk podatkowych i obowiązków w zakresie cen transferowych.

Mimo to podatkowa grupa kapitałowa to w Polsce wciąż rzadko wykorzystywana w praktyce instytucja.

Przedmowa

Wykaz skrótów

Rozdział I. Motywy tworzenia podatkowych grup kapitałowych
1. Wstęp
2. Kiedy ma sens zakładanie PGK?
3. Konsolidacja wyników podatkowych spółek
4. Ułatwienie przepływów pieniężnych pomiędzy spółkami
5. Swoboda przepływu aktywów pomiędzy spółkami w ramach PGK
6. Uzyskanie efektu odliczenia kosztów finansowania nabycia udziałów jako kosztu podatkowego
7. Podsumowanie

Rozdział II. Zawiązanie, rejestracja i utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej
1. Zawiązanie i rejestracja podatkowej grupy kapitałowej
1.1. Wstęp
1.2. Umowa o utworzeniu PGK
1.3. Zgłoszenie umowy o utworzeniu PGK i jej rejestracja przez naczelnika US
2. Utrata przez PGK statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych

Rozdział III. Podmiotowość prawnopodatkowa PGK i jej członków
1. Wprowadzenie
2. Podmiotowość prawna PGK
3. Podmiotowość podatkowa spółek wchodzących w skład PGK
4. Warunki utworzenia i funkcjonowania PGK
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Zakres rodzajowy członków PGK - spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki akcyjne
4.3. Miejsce siedziby członków PGK
4.4. Przeciętny kapitał zakładowy spółek tworzących PGK
4.5. Powiązania kapitałowe członków PGK
4.6. Brak zaległości we wpłatach podatku
4.7. Umowa PGK
4.8. Możliwość stosowania zwolnień w podatkach
4.9. Transakcje z podmiotami powiązanymi
4.10. Współczynnik rentowności

Rozdział IV. Zasady ogólne ustalania dochodu w ramach PGK
1. Uwagi wstępne
2. Ceny transferowe w PGK
3. Cienka kapitalizacja
4. Strata w PGK
4.1. Uwagi wprowadzające
4.2. Rozliczanie strat podatkowych w podatkowej grupie kapitałowej
4.3. Zasady konsolidacji strat w PGK - jednostkowe i skonsolidowane rachunki podatkowe
4.4. Zawieszenie upływu terminu na rozliczenie straty podatkowej na okres trwania PGK
4.5. Ograniczenia w rozliczaniu strat podatkowych
5. Podsumowanie

Rozdział V. Interpretacje podatkowe w podatkowej grupie kapitałowej
1. Wstęp
2. Interpretacje uzyskane przez członków grupy przed jej zawiązaniem
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Możliwość stosowania
2.3. Moc ochronna
3. Legitymacja do składania wniosków o interpretacje podatkowe w trakcie trwania grupy
3.1. Wstęp
3.2. Pojęcie podmiotu "zainteresowanego" w rozumieniu art. 14b § 1 OrdPU
3.3. Podatkowa grupa kapitałowa jako zainteresowany w rozumieniu art. 14b § 1 OrdPU
3.4. Członek grupy jako zainteresowany uzyskaniem interpretacji w rozumieniu art. 14b § 1 OrdPU w czasie trwania grupy
3.5. Problematyka składania wniosków o interpretację przepisów podatkowych dotyczących PGK przed jej formalnym założeniem
4. Status interpretacji uzyskanych w trakcie trwania PGK po jej rozwiązaniu lub utracie statusu podatnika
5. Postulaty de lege ferenda

Rozdział VI. Podatkowa grupa kapitałowa a VAT
1. Wstęp
2. Podatkowa grupa kapitałowa jako (nie)podatnik VAT
3. Podatkowa grupa kapitałowa a wartość rynkowa transakcji wewnątrzgrupowych
3.1. Wstęp
3.2. Historyczne brzmienie art. 32 VATU
3.3. Brzmienie art. 32 VATU od 1.1.2008 r.
3.4. Orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące stosowania art. 32 VATU w odniesieniu do rozliczeń członków PGK
3.4.1. Wstęp
3.4.2. Pierwotne podejście do interpretacji art. 32 VATU w kontekście rozliczeń między członkami PGK
3.4.3. Aktualne stanowisko sądów odnośnie do interpretacji art. 32 VATU w kontekście rozliczeń między członkami PGK
3.5. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania na gruncie VAT w transakcjach dokonywanych między członkami PGK
4. Postulaty de lege ferenda

Rozdział VII. Wpływ wybranych modeli restrukturyzacji na status PGK
1. Uwagi ogólne
2. Podział przez wydzielenie
2.1. Uwagi ogólne
2.2. Podział przez wydzielenie, gdy zarówno spółka dzielona, jak i spółka przejmująca są członkami PGK
2.3. Podział przez wydzielenie, gdy spółka przejmująca jest członkiem PGK, zaś spółka dzielona nie jest członkiem PGK
2.4. Podział przez wydzielenie, gdy spółka przejmująca nie jest członkiem PGK, zaś spółka dzielona jest członkiem PGK
3. Połączenie przez przejęcie
3.1. Uwagi wstępne
3.2. Połączenie spółek należących do PGK
3.3. Połączenie spółek, w którym spółka przejmująca należy do PGK, a spółka przejmowana nie jest członkiem grupy
3.4. Połączenie spółek, w którym spółka przejmująca nie należy do PGK, a spółka przejmowana należy do PGK
4. Sprzedaż udziałów w spółce będącej członkiem PGK przez spółkę dominującą

Rozdział VIII. Kontrola podatkowa i postępowanie w PGK. Podatkowa grupa kapitałowa jako kontrolowany oraz strona postępowania podatkowego
1. Uwagi wstępne
2. Podatkowa grupa kapitałowa jako kontrolowany
2.1. Uwagi wstępne
2.2. Zakres przedmiotowy kontroli w PGK
2.3. Realizacja obowiązków i uprawnień PGK w trakcie kontroli podatkowej
3. Podatkowa grupa kapitałowa jako strona postępowania podatkowego
4. Kontrola i postępowanie w grupie - alternatywne podejście
5. Kontrola i postępowanie podatkowe wobec lidera jako płatnika podatku
6. Pełnomocnictwo do kontroli podatkowej i postępowania podatkowego
7. Kontrola i postępowanie podatkowe po rozwiązaniu PGK. Wniosek o nadpłatę złożony po rozwiązaniu lub utracie statusu grupy
8. Postulaty de lege ferenda

Rozdział IX. Odpowiedzialność karnoskarbowa w podatkowej grupie kapitałowej
1. Wstęp
2. Specyfika rozliczeń podatkowych PGK
3. Odpowiedzialność karnoskarbowa za rozliczenia podatkowe podmiotów zbiorowych
4. Odpowiedzialność karnoskarbowa w przypadku PGK
4.1. Podatkowa grupa kapitałowa a art. 9 § 3 KKS
4.2. Pojęcie jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, której odrębne przepisy przyznają zdolność prawną
4.3. Podatkowa grupa kapitałowa jako jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, której odrębne przepisy nadają zdolność prawną
4.4. Odpowiedzialność członków PGK jako podatników
4.5. Odpowiedzialność reprezentanta PGK
4.6. Odpowiedzialność spółek tworzących podatkową grupę kapitałową
5. Podsumowanie

Literatura
Indeks rzeczowy
O Autorach
O kancelarii

172 strony, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.