Optymalizacja podatkowa
Legalne zmniejszanie obciążeń podatkowych
Opracowanie Józefa Wyciśloka pt. Optymalizacja podatkowa. Legalne
zmniejszanie obciążeń podatkowych opisuje zagadnienia związane z
optymalizacją podatkową, która pozwala na efektywne zmniejszanie poziomu
opodatkowania nawet do zera.
Opisane metody działań optymalizacyjnych, ich schematy oraz gotowe rozwiązania
optymalizacyjne pod poszczególne branże oraz specyfika poszczególnych jurysdykcji o
przyjaznych systemach podatkowych stanowią wiedzę, która odgrywa coraz większą rolę
w grze rynkowej.
Praca została podzielona na cztery rozdziały. Rozdział pierwszy stanowi
teoretyczne wprowadzenie do zagadnienia optymalizacji podatkowej. W rozdziale tym
przedstawiona jest:
istota optymalizacji podatkowej,
zagadnienia optymalizacji podatkowej a obejście prawa,
uchylanie się od opodatkowania a unikanie opodatkowania,
uzasadnienie biznesowe jako właściwe kryterium,
międzynarodowe planowanie finansowe.
W rozdziale drugim przedstawiono obszary możliwe do zastosowania przez praktycznie
każdego przedsiębiorcę, będące przedmiotem działań w zakresie optymalizacji
podatkowej jak:
utworzenie z kilku przedsiębiorstw powiązanych Podatkowej Grupy
Kapitałowej,
specjalne strefy ekonomiczne,
zagraniczne spółki holdingowe, prowadzenie działalności w ramach
spółki osobowej ze szczególnym uwzględnieniem spółek komandytowych i
komandytowo-akcyjnych,
zagadnienia procesów łączenia spółek, fuzji, przejęć, transakcji
mergers & acqusitions, transakcji typu asset deal i share deal, restrukturyzacji,
aliansów strategicznych, połączeń, aportów i wymian akcji.
W rozdziale trzecim przedstawiono zagadnienia optymalizacji w zakresie cen
transferowych, które nabierają coraz większego znaczenia w praktyce wielu
przedsiębiorstw.
W rozdziale czwartym przedstawiono problematykę umów w unikaniu podwójnego
opodatkowania w kontekście optymalizacji podatkowej. Z punktu widzenia działań
mających na celu optymalizację wysokości zobowiązań podatkowych, umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania mają istotne znaczenie i dotyczą każdego przedsiębiorcy w
warunkach współcześnie prowadzonej działalności gospodarczej.
Bardzo ważnym zagadnieniem w zakresie optymalizacji podatkowej, która pozwala w
znakomity sposób zminimalizować obciążenia podatkowe są zagadnienia związane z
transferem usług, kapitału i wartości materialnych. W publikacji poświęcono jej dużo
miejsca.
Realizacja celów biznesowych poprzez transakcje pomiędzy przedsiębiorcami –
podmiotów powiązanych przez zarządzanie w zakresie optymalizacji podatkowej –
transferem usług, kapitału i wartości materialnych sprowadzić można do ogólnie
pojmowanego transferu dochodów pomiędzy przedsiębiorstwami powiązanymi. Transfer ten
jest realizowany przez umiejętne zarządzanie transakcjami m.in. w zakresie transferu
ukierunkowanego na ceny transferowe i transferu ukierunkowanego na koszty
(zwłaszcza w zakresie usług niematerialnych i prawnych). Celem zarządzania tymi
transakcjami jest przede wszystkim minimalizacja obciążeń podatkowych. Problematykę
tą szczegółowo omówiono w opracowaniu.
Niniejsza publikacja jest kierowana do wszystkich przedsiębiorców, do szeregu firm i
ośrodków doradczych oraz ośrodków prowadzących szkolenia z tej tematyki, a także
wszystkich zainteresowanych wskazaną tematyką.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział 1. Optymalizacja podatkowa (i społeczna) a kryzys gospodarczy
I. Istota optymalizacji podatkowej
II. Optymalizacja podatkowa a obejście prawa
III. Uchylanie się od opodatkowania a unikanie opodatkowania
IV. Uzasadnienie biznesowe jako właściwe kryterium
V. Międzynarodowe planowanie finansowe
Rozdział 2. Obniżenie obciążeń podatkowych (zmiany w strukturze spółki lub
sposobie jej działania)
I. Utworzenie z kilku przedsiębiorstw powiązanych podatkowej grupy kapitałowej
II. Specjalne strefy ekonomiczne
A. Alokacja dochodów na terytorium specjalnej strefy ekonomicznej
B. Wyodrębnienie działalności zwolnionej i opodatkowanej
III. Zagraniczne spółki holdingowe
IV. Prowadzenie działalności w ramach spółki osobowej - forma prawna działalności a
optymalizacja obciążeń podatkowych
A. Spółka cywilna
B. Spółka partnerska
C. Spółka komandytowa i komandytowo-akcyjna
V. Restrukturyzacje, połączenia, aporty, wymiany akcji
A. Sojusze (alianse) strategiczne
B. Proces łączenia spółek, fuzje, przejęcia, transakcje mergers&acqusitions
(fuzje i przejęcia przedsiębiorstw)
1. Formy i motywy fuzji i przejęć
2. Transakcje typu mergers&acqusitions
C. Wrogie przejęcie - techniki obrony przed wrogim przejęciem
D. Techniki obrony przed wrogim przejęciem
E. "Biały rycerz"
F. "Trujące pigułki"
G. Posunięcia prawne i taktyczne oraz ocena wrogich przejęć
VI. Konwersja biznesowego modelu działania grupy kapitałowej
A. Zarządzanie transferem usług w zakresie optymalizacji podatkowej
1. Usługi zarządcze (management fee)
a. Spółki menedżerskie - grupy menedżerskie
b. Kontrakty menedżerskie a "złote spadochrony"
2. Usługi biznesowe: offshoring i outsourcing usług biznesowych
3. Usługi świadczone przez tzw. centra usług wspólnych - źródło redukcji kosztów
B. Zarządzanie w zakresie optymalizacji podatkowej transferem kapitału
C. Zarządzanie w zakresie optymalizacji podatkowej transferem wartości niematerialnych
1. Dobra niematerialne o charakterze produkcyjnym
2. Dobra niematerialne o charakterze marketingowym
VII. Prowadzenie działalności z wykorzystaniem zamkniętego funduszu inwestycyjnego -
optymalizacja podatkowa
VIII. Specyfika spółki europejskiej
IX. Inne rozwiązania w zakresie optymalizacji podatkowej
A. Wpływ podatnika na moment uznania przychodu za przychód podatkowy
B. Wpływ podatnika na moment zaliczenia kosztów do kosztów uzyskania przychodów
C. Ulga na złe długi w VAT
D. Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
E. Zaliczenie kosztów prac rozwojowych
F. Odpisy amortyzacyjne
1. Amortyzacja i zarządzanie kosztami podatkowymi
2. Optymalizacja kosztów poprzez obniżanie stawki amortyzacyjnej
3. Strata podatkowa przyczyną przesunięcia kosztów podatkowych na lata następne
4. Sprzedaż drogiego samochodu amortyzowanego obniżoną stawką
5. Przerwa w używaniu środka trwałego a jego amortyzacja
6. Powrót do stawki podstawowej
G. Wydłużenie okresu rozliczeniowego w przypadku świadczenia usług ciągłych
Rozdział 3. Optymalizacja podatkowa w zakresie cen transferowych
I. Zakres i rodzaj przesłanek, jakie mogą występować przy podejmowaniu decyzji
dotyczących optymalizacji podatkowej w zakresie cen transferowych
II. Ceny transferowe elementem planowania podatkowego
III. Zarządzania transakcjami pomiędzy podmiotami - zmniejszenie obciążeń podatkowych
poprzez transfer zysków
A. Dystrybucja zysków po opodatkowaniu
B. Przesunięcie źródeł dochodu przed opodatkowaniem
C. Minimalizacja zysku
Rozdział 4. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - optymalizacja podatkowa
Zakończenie - podatkowe i społeczne aspekty obrony przed skutkami kryzysu
Literatura
Indeks rzeczowy
466 stron, Format: 14.5x20.5cm, oprawa miękka
-